GSL / Аудит иностранных компаний / Аудит люксембургской компании

Аудит люксембургской компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы в Люксембурге

Люксембург – член Европейского Союза, великое Герцогство, маленькое государство на границе с Нидерландами, Бельгией, Францией и Германией, богатейшая страна с развитым финансовым сектором. Возможность открыть оффшорную компанию в Люксембурге, банковская тайна, налоговые льготы для холдинговых компаний, низкая ставка НДС (17%) – привлекают иностранный капитал в страну. Финансовая отчетность является обязательной, регулируется национальными законодательными актами, аудит не обязателен для маленьких компаний.

Развернуть описание »
Регистрация компании «Люксембург, S.A.» Регистрация компании «Люксембург, S.A.R.L.» Законодательство Налоговая система Услуги аудита
Подготовка ежегодной финансовой и налоговой отчетности

(От 3 000 EUR)

100-350 EUR в час
Подготовка и подача деклараций по VAT / VIES / INTRASTAT
100-350 EUR в час
Получение для компании номера EORI
730 EUR
Постановка компании на учет по НДС
1 130 EUR
Постановка на OSS (Union One-Stop Shop) – при реализации электронных товаров и услуг в ЕС
595 EUR
Консультационные услуги, а также сопровождение в рамках налоговых проверок
100-350 EUR в час

Калькулятор стоимости

Калькулятор позволяет расчитать примерную стоимость обслуживания бухгалтерских услуг по сопровождению и аудиту компании.

Рассчитать
Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Требования законодательства

Как член Европейского Союза (ЕС) Люксембург подчиняется требованиям к бухгалтерскому учету, аудиту и финансовой отчетности, установленным в постановлениях и директивах ЕС, перенесенных в национальные законы и постановления.

Требование по ведению бухгалтерского учета и составлению годового отчета распространяется на все предприятия, попадающие под регулирование коммерческим кодексом.

Следующие организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов обязаны подавать финансовую отчетность:

  • Частные компании с ограниченной ответственностью / Société à responsabilité limitée (S.A.R.L.);
  • Публичные компании с ограниченной ответственностью /Société anonyme (S.A.);
  • Упрощенные акционерные компании / Société par actions simplifiée (SAS);
  • Товарищества / Société en nom collectif (SENC);
  • Коммандитныетоварищества / Société en commandite simple (SECS);
  • Кооперативные компании / Société coopérative (SCOP);
  • Иностранные юридические лица с представительством в Люксембурге.

Формат баланса и отчетов о прибылях и убытках должен соответствовать формату Стандартного плана счетов Люксембурга (Постановление Великого Герцогства от 10 июня 2009 года).

Однако некоторые предприятия не подпадают под стандартный план счетов, а именно индивидуальные предприниматели, товарищества (SENC) и товарищества с ограниченной ответственностью (SECS) с общим годовым оборотом менее 100 000 EUR (без НДС).

Формат годовой отчетности зависит от размера компании. Закон предусматривает возможность использования сокращенного баланса, сокращенного отчета о прибылях и убытках и сокращенных примечаний к счетам.

В соответствии с требованиями законодательства компания обязана хранить первичную документация в течении 10 лет после окончания финансового года, либо в течение 5 лет в случае ликвидации компании. Бухгалтерские документы могут храниться как бумажном, так в электронном формате. Местом хранения документов должен быть Люксембург.

Компании, акции которых не котируются на фондовом рынке, могут пользоваться Общепринятыми принципами бухгалтерского учета Люксембурга (Luxembourg GAAP) или Международными Стандартами Финансовой Отчётности (IFRS).

Листинговые компании (вне зависимости от сферы деятельности) обязаны готовить консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Тем не менее, годовая отчётность самой компании может быть подготовлена как в соответствии с Luxembourg GAAP, так и в соответствии с МСФО.

Валюта представления отчетности, как правило, совпадает с валютой, в которой выпущен акционерный капитал компании. Тем не менее, компания может выбрать иную валюту представления отчётности, к примеру, валюту консолидированной отчётности группы компаний.

Годовая отчетность должна быть составлена на одном из трех административных языков страны: французский, английский, люксембургский.

Аудит

Одним из требований национального законодательства является обязательный аудит всех публичных компаний, как это определено в Законе об аудите. В Люксембурге определение публичных компаний охватывает организации, чьи ценные бумаги допущены к торгам на регулируемом рынке любого государства-члена, кредитные учреждения, а также организации по страхованию и перестрахованию.

Малые компании, в том числе кооперативные, освобождаются от аудита, если на дату составления баланса в течение двух последовательных финансовых лет не превышены 2 из следующих 3х критериев:

  1. валюта баланса: 4 400 000 EUR;
  2. сборот: 8 800 000 EUR;
  3. среднее количество штатных сотрудников - 50 человек.

Сроки подготовки и подачи финансовой отчетности

В соответствии с законодательством, общее собрание акционеров, призванное одобрить первую годовую отчётность, должно состояться в течение 18 месяцев со дня инкорпорацию. Таким образом, первый отчётный период может быть более 12 месяцев. Последовательность всех последующих периодов не должна превышать 12 месяцев.

Финансовая отчетность компании должна быть подана в Торговый реестр компаний (Trade and Companies Register (RCS)) в течение 7 месяцев после окончания финансового года: в течение 6 месяцев отчётность должна быть одобрена на общем собрании акционеров и в течение 1 месяца с даты собрания отчётность должна быть зафайлирована в регистрар.

Сроки подготовки и подачи налоговой отчетности

Налоговый год совпадает с календарным годом или с финансовым годом компании, закончившимся в соответствующем календарном году. Налоговые декларации по налогу на прибыль должны подаваться до 31 мая года, следующего за отчетным годом. Срок подачи может быть увеличен по запросу. Валюта налоговой декларации – евро, если компания не заявила иную в специальном запросе в налоговую.

НДС-декларации подаются в течение 15 дней после окончания отчетного периода по НДС (месяц, квартал) и до 1 марта, если отчетный период - год. Резюмирующая годовая декларация подаётся до 1 мая года, следующего за отчётным.

Декларации по НДС подаются исходя из следующих критериев:

  • если налогооблагаемый оборот меньше 112 000 EUR - декларации по НДС необходимо подавать на ежегодной основе;
  • если налогооблагаемый оборот составляет от 112 000 до 620 000 EUR - декларации по НДС должны подаваться ежеквартально, а также необходимо подать резюмирующую ежегодную декларацию;
  • если налогооблагаемый оборот превышает 620 000 EUR - декларации по НДС необходимо подавать ежемесячно, а также необходимо подать резюмирующую ежегодную декларацию.

Ответственность за просрочку

Штраф за несвоевременную подачу финансовой отчетности могут оставить от 500 до 25 000 EUR.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль корпораций могут составить от 10% от суммы налога до 25 000 EUR.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации по налогу на добавленную стоимость могут составить от 250 до 10 000 EUR. Штраф за несвоевременную уплату налога - 10% от суммы.

Консолидированная финансовая отчетность

Материнская компания освобождается от обязанности составлять консолидированный годовой отчет, если на дату составления баланса материнской компании предприятия, которые должны были быть консолидированы, не превышают пределы двух из трех критериев, изложенных ниже, на основании их последней годовой отчетности:

  1. валюта баланса - 20 000 000 EUR;
  2. годовой оборот - 40 000 000 EUR;
  3. среднее количество штатных сотрудников - 250 человек.

Компании, чьи ценные бумаги торгуются на регулируемом рынке («листинговые компании»), подпадают под действие Регламента ЕС 1606/2002 от 19 июля 2002 года («Регламент МСФО») и, следовательно, обязаны готовить и публиковать свою консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО, принятые Европейским Союзом («МСФО – ЕС»). вне зависимости от критериев указанных выше. Это требование применяется ко всем зарегистрированным организациям независимо от их отрасли.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Банки Люксембурга

Название банка
Стоимость открытия счета, $
Мировой рейтинг
Рейтинг по стране
Рейтинг GSL
1 820
Нет данных
Нет данных
1 820
Нет данных
Нет данных
1 820
Нет данных
Нет данных

Вебинары по теме Люксембург 179

Семинары по теме Люксембург 271

Публикации по теме Люксембург 238

Новости по теме Люксембург

RU EN