Налоговая система Андорры - налогообложение андоррских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Андорры.
Основные налоги (кратко)
Налог на доходы физических лиц | 5-10% |
---|---|
Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%. |
Налог на прирост капитала. Детали | Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу. |
НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 4,5%. В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%. |
Другие налоги | социальные взносы, налог на недвижимость, налог на передачу недвижимости |
Государственная пошлина | |
Гербовый сбор |
Международное налоговое соглашение
Испания, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Португалия, Франция | |
Австрия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Сан Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция |
Налогообложение физических лиц
Налог на доходы физических лиц уплачивается по следующим ставкам:
- 0% - с доходов до 24 000 EUR;
- 5% - с доходов от 24 001 EUR до 40 000 EUR;
- 10% - с доходов свыше 40 000 EUR.
В отношении прибыли от прироста капитала налог, в целом, уплачивается по ставке 10%.
Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу. Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.
Налог на прибыль
Компании – резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Андорре.
Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.
Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий.
Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.
Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.
Прибыль от продажи недвижимости также включается в базу по налогу на прибыль с зачетом налога на реализацию недвижимости.
Холдинговые компании, владеющие акциями в иностранных компаниях, могут при определенных условиях не уплачивать налог на прибыль в отношении получаемых дивидендов и прибыли от продажи акций.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 4,5%.
В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.
Налоги у источника выплаты
При выплате дивидендов и процентов нерезидентам налоги у источника выплаты не взимаются.
При выплате роялти налог составляет 5%.
При оплате технических услуг налог удерживается по ставке 10%.
Социальные взносы
Работодатели должны уплачивать социальный взнос с вознаграждения работников по ставке 14,5%, работники – по ставке 5,5%.
Налог на недвижимость
Местные налоги на недвижимость уплачиваются в зависимости от размера недвижимости.
Налог на передачу недвижимости
При передаче недвижимости обычно уплачивается налог по ставкам от 1,75% до 2,5%.
Международные налоговые соглашения
Андорра заключила 7 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 18 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
7 DTCs: Испания, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Португалия, Франция.
18 TIEAs: Австрия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Сан Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.
Кроме того Андорра подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Андорры с 1 января 2022 года.
Валютный контроль
В стране отсутствует валютный контроль.
Налоги Андорры
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц | 10% |
---|---|
Налог на прирост капитала | Обычная ставка |
НДС | 4.5% |
Налог у источника | 0%/5%/10% |
Валютный контроль | Нет |
Новости международного налогообложения
-
Подписано налоговое соглашение с Оманом
08 июня 2023
По сообщению Минфина, сегодня официальные лица обеих стран подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.