GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Андорры: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения андорранских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Налоговая система Андорры: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения андорранских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 5-10%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 4,5%. В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.
Другие налоги социальные взносы, налог на недвижимость, налог на передачу недвижимости
Государственная пошлина
Гербовый сбор

Международное налоговое соглашение

Испания, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Португалия, Франция
   
Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Италия, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Сан Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц уплачивается по следующим ставкам:

  • 0% - с доходов до 24 000 EUR;
  • 5% - с доходов от 24 001 EUR до 40 000 EUR;
  • 10% - с доходов свыше 40 000 EUR.

В отношении прибыли от прироста капитала налог, в целом, уплачивается по ставке 10%.

Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу. Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Налог на прибыль

Компании – резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Андорре.

Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.

Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий.

Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.

Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Прибыль от продажи недвижимости также включается в базу по налогу на прибыль с зачетом налога на реализацию недвижимости.

Холдинговые компании, владеющие акциями в иностранных компаниях, могут при определенных условиях не уплачивать налог на прибыль в отношении получаемых дивидендов и прибыли от продажи акций.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 4,5%.

В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.

Налоги у источника выплаты

При выплате дивидендов и процентов нерезидентам налоги у источника выплаты не взимаются.

При выплате роялти налог составляет 5%.

При оплате технических услуг налог удерживается по ставке 10%.

Социальные взносы

Работодатели должны уплачивать социальный взнос с вознаграждения работников по ставке 14,5%, работники – по ставке 5,5%.

Налог на недвижимость

Местные налоги на недвижимость уплачиваются в зависимости от размера недвижимости.

Налог на передачу недвижимости

При передаче недвижимости обычно уплачивается налог по ставкам от 1,75% до 2,5%.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Андорра вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:

6 DTCs: Испания, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Португалия.

24 TIEAs: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Италия, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Сан Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция.

Валютный контроль

В стране отсутствует валютный контроль.

    Налоги Андорры

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 10%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 4.5%
    Налог у источника 0%/5%/10%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN