GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Андорры: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения андорранских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Налоговая система Андорры: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения андорранских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 5-10%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 4,5%. В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.
Другие налоги социальные взносы, налог на недвижимость, налог на передачу недвижимости
Государственная пошлина
Гербовый сбор

Международное налоговое соглашение

   


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц уплачивается по следующим ставкам:
  • 0% с доходов до 24.000 евро
  • 5% с доходов от 24.001 евро до 40.000 евро
  • 10% с доходов свыше 40.000 евро.

В отношении прибыли от прироста капитала налог, в целом, уплачивается по ставке 10%.
Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу. Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Налог на прибыль

Компании – резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Андорре.
Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.
Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий.
Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.
Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.
Прибыль от продажи недвижимости также включается в базу по налогу на прибыль с зачетом налога на реализацию недвижимости.
Холдинговые компании, владеющие акциями в иностранных компаниях, могут при определенных условиях не уплачивать налог на прибыль в отношении получаемых дивидендов и прибыли от продажи акций.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 4,5%.
В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.

Налоги у источника выплаты

При выплате дивидендов и процентов нерезидентам налоги у источника выплаты не взимаются.
При выплате роялти налог составляет 5%.
При оплате технических услуг налог удерживается по ставке 10%.

Социальные взносы

Работодатели должны уплачивать социальный взнос с вознаграждения работников по ставке 14,5%, работники – по ставке 5,5%.

Налог на недвижимость

Местные налоги на недвижимость уплачиваются в зависимости от размера недвижимости.

Налог на передачу недвижимости

При передаче недвижимости обычно уплачивается налог по ставкам от 1,75% до 2,5%.

Избежание двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Андорра вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 27 юрисдикциями:
  • 6 DTCs: Испания, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Португалия.
  • 24 TIEAs: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Италия, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Сан Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция.

Валютный контроль

В стране отсутствует валютный контроль.

ОТЧЕТНОСТЬ

Annual Return

Годовой отчет, содержащий в себе годовую бухгалтерскую отчетность, сдается в Государственный Реестр Компаний.

Финансовая отчетность

Бухгалтерская отчетность включает в себя:
  • баланс
  • отчет о прибылях и убытках
  • отчет о доходах, имуществе, денежных средствах компании.

Бухгалтерская отчетность должна храниться в офисе компании в Андорре.
Привлечение независимого аудитора обязательно в следующих случаях:
  • общая стоимость имущества компании превышает 3 600 000 евро
  • чистая реализация более 6 000 000 евро
  • в компании работает более 25 работников.

Налоговая отчетность

Налоговый период совпадает с финансовым годом компании.
Налоговая декларация подается и налог уплачивается в течение 6 месяцев и 30 дней после окончания финансового года.
Предварительный налог также уплачивается в сентябре каждого года.

    Налоги Андорры

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 10%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 4.5%
    Налог у источника 0%/5%/10%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    RU EN