Налоговая система Британских Виргинских Островов: отчетность и оптимизация налогообложения БВО компаний и физлиц
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | 0%; 10%-14% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Нет - для оффшорных компаний |
| Налог на прирост капитала. Детали | |
| НДС. Детали | |
| Другие налоги | налог на заработную плату для компаний, задействующих местных сотрудников |
| Государственная пошлина | 350 долларов США |
| Гербовый сбор | Нет |
Международное налоговое соглашение
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Швейцария |
|---|---|
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Общие сведения
Коммерческие компании на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) не облагаются налогами, независимо от источника дохода. Единственным существующим налогом является налог на заработную плату для компаний, нанимающих местных сотрудников; текущая ставка - 8%, первые $10 000 налогом не облагаются.
Ежегодный взнос
Компания BVI должна уплачивать государству ежегодную пошлину, в зависимости от максимального объёма акций, разрешённого к выпуску, и даты регистрации компании.
Для компаний с акционерным капиталом до 50 000 долларов США – 350 долларов США в год.
Для компаний с акционерным капиталом, превышающим 50 000 долларов США – 1 100 долларов
Для компаний с акционерным капиталом до 50 000 долларов США – 350 долларов США в год.
Для компаний с акционерным капиталом, превышающим 50 000 долларов США – 1 100 долларов
Гербовый сбор
Нет. Исключение – передача собственности на землю, осуществляемая на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) (12%)
Налог на прибыль юридических лиц
Нет
НДС
Нет
Налог у источника
На дивиденды – нет
На проценты - нет
На проценты - нет
Налогообложение трастов
Доход, полученный трастом, не облагается налогом, если:
- траст основан лицом-нерезидентом или от его имени
- траст не владеет землями на территории Британских Виргинских островов (БВО / BVI)
- и не ведет деятельности на территории Британских Виргинских остроов (БВО / BVI).
- траст основан лицом-нерезидентом или от его имени
- траст не владеет землями на территории Британских Виргинских островов (БВО / BVI)
- и не ведет деятельности на территории Британских Виргинских остроов (БВО / BVI).
Подоходный налог
Нет
Налог при операциях с иностранной валютой
Нет
Социальное страхование
Налог на заработную плату сотрудников, работающих на Британских Виргинских островах (БВО / BVI), взимается по ставке 8%
Работодатель уплачивает 4,5% от зарплаты сотрудника – резидента Британских Виргинских островов (БВО / BVI),
сотрудник уплачивает 4%.
Первые $10 000 дохода налогом не облагаются.
Работодатель уплачивает 4,5% от зарплаты сотрудника – резидента Британских Виргинских островов (БВО / BVI),
сотрудник уплачивает 4%.
Первые $10 000 дохода налогом не облагаются.
Налоги на недвижимость
Земельный налог - $50 за акр. Налог со строений - взимается ежегодно по ставке 1.5% от годовой суммы рентного дохода.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали соглашение об избежании двойного налогообложения c Великобританией, и таким образом, на Британские Виргинские острова (БВО / BVI) распространилось действие таких соглашений Великобритании со Швейцарией и Японией.
В 2009 году Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали двустороннее соглашения об обмене информацией (TIEA) с 7 странами Северной Европы - Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Гренландией, Исландией, Норвегией и Швецией. Британские Виргинские острова (БВО / BVI) и страны Северной Европы также подписали коммерческие соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении предприятий воздушного или водного транспорта и частных лиц.
На сегодняшний день у Британских Виргинских островов (БВО / BVI) заключено одно соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией и 28 соглашений об обмене информацией (TIEA) с различными странами: Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.
В 2009 году Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали двустороннее соглашения об обмене информацией (TIEA) с 7 странами Северной Европы - Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Гренландией, Исландией, Норвегией и Швецией. Британские Виргинские острова (БВО / BVI) и страны Северной Европы также подписали коммерческие соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении предприятий воздушного или водного транспорта и частных лиц.
На сегодняшний день у Британских Виргинских островов (БВО / BVI) заключено одно соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией и 28 соглашений об обмене информацией (TIEA) с различными странами: Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.
Апостиль
Страна присоединилась к Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов и заменяющей ее на проставление штампа «Апостиль».
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Коммерческая компания на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) обязана готовить отчетность в том объёме, который позволит судить о деятельности компании и будет отражать её финансовое состояние. Отчётность не проходит аудиторскую проверку, не предоставляется в органы контроля и не находится в открытом доступе.
Последними изменениями законодательства (Mutual legal assistance (Tax matters) act, 2012) введено обязательное хранение бухгалтерских записей и первичной документации в течение как минимум 5 лет ( в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте).
Закон о компаниях предусматривает ответственность в случае отсутствия бухгалтерских записей - штраф в размере 10 000 USD. В случае, если бухгалтерская документация не представлена по международному запросу по одному из соглашений Британских Виргинских островов (БВО / BVI) об обмене налоговой информацией, размер штрафа составит до 100 000 USD, кроме того Закон предусматривает за такое правонарушение лишение свободы на срок до 5 лет.
Последними изменениями законодательства (Mutual legal assistance (Tax matters) act, 2012) введено обязательное хранение бухгалтерских записей и первичной документации в течение как минимум 5 лет ( в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте).
Закон о компаниях предусматривает ответственность в случае отсутствия бухгалтерских записей - штраф в размере 10 000 USD. В случае, если бухгалтерская документация не представлена по международному запросу по одному из соглашений Британских Виргинских островов (БВО / BVI) об обмене налоговой информацией, размер штрафа составит до 100 000 USD, кроме того Закон предусматривает за такое правонарушение лишение свободы на срок до 5 лет.
