Налоговая система Британских Виргинских Островов: отчетность и оптимизация налогообложения БВО компаний и физлиц

Коммерческие компании на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) не облагаются налогами, независимо от источника дохода. Единственным существующим налогом является налог на заработную плату для компаний, нанимающих местных сотрудников; текущая ставка - 8%, первые $10 000 налогом не облагаются.

Компания BVI должна уплачивать государству ежегодную пошлину, в зависимости от максимального объёма акций, разрешённого к выпуску, и даты регистрации компании.

Для компаний с акционерным капиталом до 50 000 долларов США – 350 долларов США в год.
Для компаний с акционерным капиталом, превышающим 50 000 долларов США – 1 100 долларов

Нет. Исключение – передача собственности на землю, осуществляемая на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) (12%)

Нет

Нет

На дивиденды – нет
На проценты - нет

Доход, полученный трастом, не облагается налогом, если:
- траст основан лицом-нерезидентом или от его имени
- траст не владеет землями на территории Британских Виргинских островов (БВО / BVI)
- и не ведет деятельности на территории Британских Виргинских остроов (БВО / BVI).

Нет

Нет

Налог на заработную плату сотрудников, работающих на Британских Виргинских островах (БВО / BVI), взимается по ставке 8%

Работодатель уплачивает 4,5% от зарплаты сотрудника – резидента Британских Виргинских островов (БВО / BVI),
сотрудник уплачивает 4%.

Первые $10 000 дохода налогом не облагаются.

Земельный налог - $50 за акр. Налог со строений - взимается ежегодно по ставке 1.5% от годовой суммы рентного дохода.

Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали соглашение об избежании двойного налогообложения c Великобританией, и таким образом, на Британские Виргинские острова (БВО / BVI) распространилось действие таких соглашений Великобритании со Швейцарией и Японией.

В 2009 году Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали двустороннее соглашения об обмене информацией (TIEA) с 7 странами Северной Европы - Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Гренландией, Исландией, Норвегией и Швецией. Британские Виргинские острова (БВО / BVI) и страны Северной Европы также подписали коммерческие соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении предприятий воздушного или водного транспорта и частных лиц.

На сегодняшний день у Британских Виргинских островов (БВО / BVI) заключено одно соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией и 28 соглашений об обмене информацией (TIEA) с различными странами: Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.

Страна присоединилась к Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов и заменяющей ее на проставление штампа «Апостиль».

Коммерческая компания на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) обязана готовить отчетность в том объёме, который позволит судить о деятельности компании и будет отражать её финансовое состояние. Отчётность не проходит аудиторскую проверку, не предоставляется в органы контроля и не находится в открытом доступе.

Последними изменениями законодательства (Mutual legal assistance (Tax matters) act, 2012) введено обязательное хранение бухгалтерских записей и первичной документации в течение как минимум 5 лет ( в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте).

Закон о компаниях предусматривает ответственность в случае отсутствия бухгалтерских записей - штраф в размере 10 000 USD. В случае, если бухгалтерская документация не представлена по международному запросу по одному из соглашений Британских Виргинских островов (БВО / BVI) об обмене налоговой информацией, размер штрафа составит до 100 000 USD, кроме того Закон предусматривает за такое правонарушение лишение свободы на срок до 5 лет.