GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Британских Виргинских Островов: отчетность и оптимизация налогообложения БВО компаний и физлиц
Налоговая система Британских Виргинских Островов: налогообложение БВО компаний и физлиц. Налоговые соглашения BVI.
Налог на заработную плату для компаний, задействующих местных сотрудников, Налоги на недвижимость
Государственная пошлина
350 USD
Гербовый сбор
По сделкам с недвижимостью - 12% (для нерезидентов), 4% (для резидентов)
Общие сведения
Коммерческие компании на Британских Виргинских островах не облагаются налогами, независимо от источника дохода. Единственным существующим налогом является налог на заработную плату для компаний, нанимающих местных сотрудников: текущая ставка - 8%, первые 10 000 USD налогом не облагаются.
Ежегодный взнос
Компания BVI должна уплачивать государству ежегодную пошлину, в зависимости от максимального объёма акций, разрешённого к выпуску, и даты регистрации компании.
для компаний с акционерным капиталом до 50 000 USD – 350 USD в год;
для компаний с акционерным капиталом, превышающим 50 000 USD – 1 000 USD.
Гербовый сбор
Гербовый сбор взимается по ставке 12% в отношении сделок с недвижимостью для не граждан БВО.
Ставки ниже для граждан БВО - 4%.
Налог на прибыль юридических лиц
Нет
НДС
Нет
Налог у источника
Нет
Налогообложение трастов
Доход, полученный трастом, не облагается налогом, если:
траст основан лицом-нерезидентом или от его имени;
траст не владеет землями на территории Британских Виргинских островов (БВО / BVI);
и не ведет деятельности на территории Британских Виргинских остроов (БВО / BVI).
Подоходный налог
Подоходный налог на БВО не взимается, если только физическое лицо не является сотрудником, работающим на БВО.
Налог при операциях с иностранной валютой
Нет
Налоги с фонда оплаты труда. Социальное страхование
Налог с фонда оплаты труда и социальные вз носы уплачиваются самозанятыми и работодателями, ведущими бизнес на БВО.
Ставка налога с фонда оплаты труда составляет 10% для небольших компаний и до 14% для крупных работодателей.
8% от вознаграждения может быть возмещено за счет работников.
Первые 10 000 USD не облагаются налогом с фонда оплаты труда.
Социальные взносы уплачиваются по ставке 4% работниками и по ставке 4,5% работодателями.
Налоги на недвижимость
Для граждан и компаний БВО земельный налог взимается в размере 3 USD в год с первого акра и 1 USD в отношении каждого последующего.
Для иностранных граждан этот налог составляет 50 USD в год за каждые первые пол-акра и 150 USD за вторые пол-акра и 50 USD за каждые последующие пол-акра земли.
Налог на недвижимость составляет 1,5% в год от расчетной годовой суммы аренды недвижимости.
Международные налоговые соглашения
БВО заключили 28 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
28 TIEAs: Австралия, Аруба, Великобритания, Дания, Германия, Гернси, Гренландия, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Корея, Кюрасао, Остров Мэн, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Синт-Мартен, США, Чехия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, Япония.
29 октября 2014 БВО подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому БВО получают информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.
Апостиль
Страна присоединилась к Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов и заменяющей ее на проставление штампа «Апостиль».
