/ / Налоговая система Британских Виргинских Островов: отчетность и оптимизация налогообложения БВО компаний и физлиц

Налоговая система Британских Виргинских Островов: отчетность и оптимизация налогообложения БВО компаний и физлиц

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 0%; 10%-14%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Нет - для оффшорных компаний
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали
Другие налоги налог на заработную плату для компаний, задействующих местных сотрудников
Государственная пошлина 350 долларов США
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Швейцария
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Общие сведения

Коммерческие компании на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) не облагаются налогами, независимо от источника дохода. Единственным существующим налогом является налог на заработную плату для компаний, нанимающих местных сотрудников; текущая ставка - 8%, первые $10 000 налогом не облагаются.

Ежегодный взнос

Компания BVI должна уплачивать государству ежегодную пошлину, в зависимости от максимального объёма акций, разрешённого к выпуску, и даты регистрации компании.

Для компаний с акционерным капиталом до 50 000 долларов США – 350 долларов США в год.
Для компаний с акционерным капиталом, превышающим 50 000 долларов США – 1 100 долларов

Гербовый сбор

Нет. Исключение – передача собственности на землю, осуществляемая на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) (12%)

Налог на прибыль юридических лиц

Нет

НДС

Нет

Налог у источника

На дивиденды – нет
На проценты - нет

Налогообложение трастов

Доход, полученный трастом, не облагается налогом, если:
- траст основан лицом-нерезидентом или от его имени
- траст не владеет землями на территории Британских Виргинских островов (БВО / BVI)
- и не ведет деятельности на территории Британских Виргинских остроов (БВО / BVI).

Подоходный налог

Нет

Налог при операциях с иностранной валютой

Нет

Социальное страхование

Налог на заработную плату сотрудников, работающих на Британских Виргинских островах (БВО / BVI), взимается по ставке 8%

Работодатель уплачивает 4,5% от зарплаты сотрудника – резидента Британских Виргинских островов (БВО / BVI),
сотрудник уплачивает 4%.

Первые $10 000 дохода налогом не облагаются.

Налоги на недвижимость

Земельный налог - $50 за акр. Налог со строений - взимается ежегодно по ставке 1.5% от годовой суммы рентного дохода.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали соглашение об избежании двойного налогообложения c Великобританией, и таким образом, на Британские Виргинские острова (БВО / BVI) распространилось действие таких соглашений Великобритании со Швейцарией и Японией.

В 2009 году Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали двустороннее соглашения об обмене информацией (TIEA) с 7 странами Северной Европы - Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Гренландией, Исландией, Норвегией и Швецией. Британские Виргинские острова (БВО / BVI) и страны Северной Европы также подписали коммерческие соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении предприятий воздушного или водного транспорта и частных лиц.

На сегодняшний день у Британских Виргинских островов (БВО / BVI) заключено одно соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией и 28 соглашений об обмене информацией (TIEA) с различными странами: Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.

Апостиль

Страна присоединилась к Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов и заменяющей ее на проставление штампа «Апостиль».

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Коммерческая компания на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) обязана готовить отчетность в том объёме, который позволит судить о деятельности компании и будет отражать её финансовое состояние. Отчётность не проходит аудиторскую проверку, не предоставляется в органы контроля и не находится в открытом доступе.

Последними изменениями законодательства (Mutual legal assistance (Tax matters) act, 2012) введено обязательное хранение бухгалтерских записей и первичной документации в течение как минимум 5 лет ( в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте).

Закон о компаниях предусматривает ответственность в случае отсутствия бухгалтерских записей - штраф в размере 10 000 USD. В случае, если бухгалтерская документация не представлена по международному запросу по одному из соглашений Британских Виргинских островов (БВО / BVI) об обмене налоговой информацией, размер штрафа составит до 100 000 USD, кроме того Закон предусматривает за такое правонарушение лишение свободы на срок до 5 лет.

    Налоги Британские Виргинские острова

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Нет
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС Нет
    Налог у источника Нет
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    RU EN