GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Маршалловых островов: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Налоговая система Маршалловых островов - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Маршалловых Островов.
Предприятия, ведущие бизнес на Маршаллах, уплачивают налог с выручки. В выручку включаются все доходы, предприятие может быть как юридическим лицом, так и нет. В 2021 году налог взимается в размере $80 с первых $10 000 выручки и 3% с превышения.
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали
Местные власти взимают налог с продаж по ставкам 2-4%.
Другие налоги
Государственная пошлина
Гербовый сбор
Нет
Налогообложение физических лиц
Налог на доходы физических лиц от трудовых отношений взимается по ставке 8% в отношении доходов до 10 400 USD и по ставке 12% с превышения.
Для лиц, доходы которых не превышают 5 200 USD в год, от налогообложения освобождается годовой доход в 1 040 USD.
Налог с зарплаты удерживается работодателем и уплачивается каждые четыре недели.
Налог на прибыль
Предприятия, ведущие бизнес на Маршаллах, уплачивают налог с выручки. В выручку включаются все доходы, предприятие может быть как юридическим лицом, так и нет.
В 2021 году налог взимается в размере 80 USD с первых 10 000 USD выручки и 3% с превышения.
Налог уплачивается ежеквартально.
Компании, зарегистрированная в одном из международных реестров компаний Маршалл, могут признаваться нерезидентом страны, если они не ведут деятельность на Маршалловых островах.
Следует отметить, что на Маршалловых островах были введены требования по обеспечению экономического присутствия, это призвано обеспечить налогообложение компаний по месту ведения ими коммерческой деятельности.
Требования по экономическому присутствию можно не соблюдать при условии подтверждения налогового резидентства компании за рубежом.
Правила КИК
Нет.
Налог на доходы у источника выплаты
При уплате дивидендов, процентов, роялти налог у источника выплаты не взимается.
Доходы нерезидентов от услуг, предоставляемых клиентам на Маршаллах, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%.
Налог с продаж
Местные власти взимают налог с продаж по ставкам 2-4%.
Социальные взносы
Предприятия уплачивают ежеквартальные социальные взносы и взносы на медицинское обеспечение с вознаграждения до 5 000 USD в квартал.
Ставки сбора составляют 8% для сотрудника (удерживается работодателем) и 8% для работодателя.
Кроме того, предприятия уплачивают ежеквартальные взносы на медицинское обеспечение по ставке 3,5%.
Международные налоговые соглашения
Маршалловы острова заключили 13 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
13 TIEAs: Австралия, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Корея, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, США, Фарерские острова, Финляндия, Швеция.
Веб-страница (Economic Substance Reporting and Guidance) создана для опубликования различных руководящих указаний и создания онлайн-портала для представления ежег...
Местный регистратор компаний-нерезидентов (RMI) объявил о запуске портала отчетности по регулированию экономического присутствия (Economic Substance Regulations (...
10 октября Европейский Совет решил вычеркнуть из списка юрисдикций, несотрудничающих по вопросам налогообложения («черный» список), Маршалловы острова и ОАЭ. ...
