Налоговая система Маврикия: отчетность и оптимизация налогообложения GBC компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | 15% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | 15% |
| Налог на прирост капитала. Детали | В Маврикии прирост капитала налогом не облагается |
| НДС. Детали | Ставка НДС составляет 15% |
| Другие налоги | Нет |
| Государственная пошлина | 65 USD |
| Гербовый сбор | Нет |
Международное налоговое соглашение
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Ботсвана, Великобритания, Габон, Гана, Германия, Гернси, Джерси, Египет, Замбия, Зимбабве, Индия, Италия, Катар, Кения, Кипр, Китай, Конго, Кувейт, Лесото, Люксембург, Мадагаскар, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мозамбик, Монако, Намибия, Непал, Нигерия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Республика Конго, Республика Корея, Российская Федерация, Руанда, Свазиленд, Сейшелы, Сенегал, Сингапур, Тайланд, Танзания, Тунис, Уганда, Франция, Хорватия, Швеция, Шри Ланка, ЮАР |
|---|---|
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Австралия, Австралия, Гернси, Гренландия, Исландия, Дания, Норвегия, США, Фарерские острова, Финляндия |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Общие сведения
GBC 2 освобождены от налогообложения в Маврикии.
Налогообложение физических лиц
Физические лица, резидентные на Маврикии, обязаны уплачивать подоходный налог с дохода, полученного на Маврикии.
Нерезиденты обычно платят налоги с дохода, полученного в Маврикии.
Налоговая ставка – 15%.
Нерезиденты обычно платят налоги с дохода, полученного в Маврикии.
Налоговая ставка – 15%.
Налог на прибыль
Резидентные компании облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода.
Компания считается резидентом Маврикия, если она зарегистрирована в Маврикии, или место ее центрального управления находится в Маврикии. Нерезидентные компании платят налог только с дохода, полученного в Маврикии. Все компании платят налог на прибыль по фиксированной ставке 15%.
GBC 2 освобождены от налога на прибыль.
Компания считается резидентом Маврикия, если она зарегистрирована в Маврикии, или место ее центрального управления находится в Маврикии. Нерезидентные компании платят налог только с дохода, полученного в Маврикии. Все компании платят налог на прибыль по фиксированной ставке 15%.
GBC 2 освобождены от налога на прибыль.
Налог на прирост капитала
В Маврикии прирост капитала налогом не облагается.
Дивиденды
Дивиденды, уплаченные резидентной компанией, освобождаются от налога на прибыль. Иностранные дивиденды облагаются налогом, но в таком случае полагается кредит на налог у источника и основной налог.
Убытки
Убытки могут быть перенесены на 5 лет, кроме убытков, возникающих из ежегодного оклада на капитальные расходы после 1 июля 2006 года. Относить убытки запрещено.
Налоговый год
Налоговый год совпадает с календарным годом.
Налог у источника
Дивиденды: дивиденды налогом у источника не облагаются.
Проценты: проценты облагаются по ставке 10%.
Роялти: облагаются по ставке 15%, хотя 0% ставка применяется в отношении конкретных нерезидентов.
Плата за техническое обслуживание: облагается по ставке 10%.
Налог на перечисление средств филиала: нет
GBC 2 освобождены от налога у источника.
Проценты: проценты облагаются по ставке 10%.
Роялти: облагаются по ставке 15%, хотя 0% ставка применяется в отношении конкретных нерезидентов.
Плата за техническое обслуживание: облагается по ставке 10%.
Налог на перечисление средств филиала: нет
GBC 2 освобождены от налога у источника.
НДС
НДС взимается с поставки товаров и предоставления услуг.
Ставка НДС – 15%.
Ставка НДС – 15%.
Учёт по НДС
Порог для регистрации – 4 миллиона рупий.
Налоговый период и отчётность по НДС
Подавать декларацию и уплачивать НДС необходимо ежемесячно.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
В Маврикии гербовый сбор отсутствует.
Ежегодная пошлина
Ежегодная пошлина в Маврикии для GBC 2 составляет 65 долларов США.
Другие налоги и сборы
Других налогов и сборов в Маврикии нет.
Меры противодействия уходу от налогообложения
Трансфертное ценообразование: нет.
Тонкая капитализация: нет.
Контролируемые иностранные компании: нет.
Требования по раскрытию информации: нет.
Тонкая капитализация: нет.
Контролируемые иностранные компании: нет.
Требования по раскрытию информации: нет.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Маврикий вступил в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 63 юрисдикциями:
- 55 DTCs: Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Ботсвана, Великобритания, Габон, Гана, Германия, Гернси, Джерси, Египет, Замбия, Зимбабве, Индия, Италия, Катар, Кения, Кипр, Китай, Конго, Кувейт, Лесото, Люксембург, Мадагаскар, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мозамбик, Монако, Намибия, Непал, Нигерия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Республика Конго, Республика Корея, Российская Федерация, Руанда, Свазиленд, Сейшелы, Сенегал, Сингапур, Тайланд, Танзания, Тунис, Уганда, Франция, Хорватия, Швеция, Шри Ланка, ЮАР.
- 10 TIEAs: Австралия, Австралия, Гернси, Гренландия, Исландия, Дания, Норвегия, США, Фарерские острова, Финляндия.
Валютный контроль
В Маврикии валютный контроль отсутствует.
ОТЧЁТНОСТЬ
Бухгалтерские записи
GBC 2 должны вести бухгалтерские записи.
Бухгалтерские записи можно хранить за пределами Маврикия в любой валюте.
Бухгалтерские записи можно хранить за пределами Маврикия в любой валюте.
Финансовая отчётность
GBC 2 должны готовить ежегодную финансовую отчетность.
Финансовая отчетность находится в закрытом доступе.
Финансовая отчетность находится в закрытом доступе.
Аудит
От GBC 2 не требуется аудит финансовой отчетности.
Annual Return
GBC 2 в Маврикии должны подавать годовой отчет наряду с описанием финансового положения компании в течение 6 месяцев после окончания года.
Налоговая отчётность
От GBC 2 в Маврикии подавать налоговую декларацию не требуется.
