GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Маврикия: отчетность и оптимизация налогообложения GBC компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Маврикия - налогообложение GBC компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Маврикия.

Регистрация компании «Маврикий, Authorised company» Регистрация компании «Маврикий, GBC» Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Маврикия

15%
Налог на прибыль юридических лиц
0%
Налог на прирост капитала
15%
НДС
0%/15%/15%
Налог у источника
Нет
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
10-15%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Ставка корпоративного налога на прибыль – 15%. Компании – экспортеры уплачивают налог с дохода от экспорта, определяемого по соответствующим правилам, по ставке 3%.
Налог на прирост капитала. Детали
Прибыль от реализации активов не облагается налогом, если только она не признается прибылью от коммерческой торговой деятельности.
НДС. Детали
Ставка НДС составляет 15%
Другие налоги
Социальные взносы, Налог на передачу недвижимости, налог на передачу прав аренды, регистрационный сбор
Государственная пошлина
Гербовый сбор
25-1.000 MUR

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, однако, доходы из зарубежных источников облагаются налогом при их переводе на Маврикий. Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Маврикии.

Ставки налога – прогрессивные:

  • доход до 650 000 MUR - 10%;
  • доход свыше 650 000 MUR - 15%.

При доходе свыше 3 500 000 MUR уплачивается дополнительный сбор солидарности в размере 5% с суммы, превышающей 3 500 000 MUR.

Прибыль от реализации активов налогом не облагается. Однако в случае активной торговли налоговые органы могут переквалифицировать доход в торговую прибыль, облагаемую по обычным ставкам.

Прибыль от продажи ценных бумаг налогом не облагается.

Налог на прибыль

Компании – налоговые резиденты Маврикия уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Маврикии.

Ставка корпоративного налога на прибыль – 15%.

Компании – экспортеры уплачивают налог с дохода от экспорта, определяемого по соответствующим правилам, по ставке 3%.

Компании могут не уплачивать налог на прибыль в отношении 80% определенных доходов, включая, в частности, иностранные дивиденды, определенные проценты, доходы от лизинга судов и самолетов, доходы лицензированных управляющих активами и пр.

Компании должны создавать фонд социальной ответственности в размере 2% от налогооблагаемого дохода и перечислять не менее 75% от него налоговым органам.

Компании, центральное управление которыми и бизнес которых осуществляется за рубежом, должны быть зарегистрированы в качестве «авторизованных» (authorized) в соответствующих регулирующих органах. Такие компании признаются нерезидентами в налоговых целях, но должны подавать декларацию о доходах.

Прибыль от реализации активов не облагается налогом, если только она не признается прибылью от коммерческой торговой деятельности. В частности, прибыль от продажи акций со сроком владения менее 6 месяцев признается торговой прибылью, облагается налогом.

Дивиденды от маврикийских компаний налогом не облагаются.

Правила КИК

Контроль над иностранной компанией возникает при прямом или косвенном владении, единолично или вместе со связанными сторонами, более чем 50% долей в капитале компании.

Правила КИК не применяются, если:

  • бухгалтерская прибыль компании – менее 750 000 MUR и неторговая (пассивная) прибыль – менее 75 000 MUR;
  • бухгалтерская прибыль компании – менее 10% от операционных расходов компании4
  • корпоративная ставка налога на прибыль в стране резидентства КИК превышает 50% от маврикийской ставки налога на прибыль.

Нераспределенная прибыль КИК облагается налогом, если налоговые органы признают, что эта прибыль возникла в результате схемы, направленной на неправомерное получение налоговых преимуществ.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не удерживается.

При выплате процентов и роялти налог удерживается по ставке 15%.

Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.

Налог может снижаться в соответствии с соответствующими соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС

НДС взимается по ставке 15%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работником и работодателем, соответственно, по ставкам 1,5% и 3% с вознаграждения до 50 000 MUR в месяц. С вознаграждения свыше 50 000 MUR в месяц взносы уплачиваются по ставке 3% работником и 6% работодателем.

Кроме того, уплачиваются взносы в Национальный сберегательный фонд по ставке 2,5% работодателем и 1% работником, существует лимит вознаграждения, с которого этот взнос уплачивается. Также, работодатели уплачивают взнос на обучение в размере 1% от вознаграждения работника.

Налог на передачу недвижимости, налог на передачу прав аренды, регистрационный сбор

Налог на передачу недвижимости взимается по ставке 5%. Этот налог взимается и при реализации акций в компании, которой принадлежит недвижимое имущество. Налог уплачивается передающей стороной.

При регистрации передачи арендных прав на государственную землю взимается налог по ставке 20%, уплачиваемый в равных долях передающей и принимающей сторонами.

Регистрационный сбор по ставке 5% взимается в отношении некоторых других сделок с недвижимостью и акциями компаний с недвижимостью.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается при оформлении различных документов в размере от 25 MUR до 1 000 MUR.

Международные налоговые соглашения

Маврикий заключил 43 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 8 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

43 DTCs: Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Ботсвана, Великобритания, Германия, Гернси, Египет, Замбия, Зимбабве, Индия, Италия, Катар, Кипр, Китай, Конго, Кувейт, Лесото, Люксембург, Мадагаскар, Малайзия, Мальта, Мозамбик, Монако, Намибия, Непал, ОАЭ, Оман, Пакистан, Республика Конго, Руанда, Свазиленд, Сейшелы, Сенегал, Сингапур, Тайланд, Тунис, Уганда, Франция, Хорватия, Швеция, Шри Ланка, ЮАР.

8 TIEAs: Габон, Гана, Джерси, Кабо-Верде, Кения, Марокко, Нигерия, Россия.

Валютный контроль

Ограничений по валютным операциям, в целом, нет.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Маврикий

    RU EN