Налоговая система Маврикия - налогообложение GBC компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Маврикия.

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, однако, доходы из зарубежных источников облагаются налогом при их переводе на Маврикий. Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Маврикии.

Ставки налога – прогрессивные:

• доход до 650 000 MUR - 10%;
• доход свыше 650 000 MUR - 15%.

При доходе свыше 3 500 000 MUR уплачивается дополнительный сбор солидарности в размере 5% с суммы, превышающей 3 500 000 MUR.

Прибыль от реализации активов налогом не облагается. Однако в случае активной торговли налоговые органы могут переквалифицировать доход в торговую прибыль, облагаемую по обычным ставкам.

Прибыль от продажи ценных бумаг налогом не облагается.

Компании – налоговые резиденты Маврикия уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Маврикии.

Ставка корпоративного налога на прибыль – 15%.

Компании – экспортеры уплачивают налог с дохода от экспорта, определяемого по соответствующим правилам, по ставке 3%.

Компании могут не уплачивать налог на прибыль в отношении 80% определенных доходов, включая, в частности, иностранные дивиденды, определенные проценты, доходы от лизинга судов и самолетов, доходы лицензированных управляющих активами и пр.

Компании должны создавать фонд социальной ответственности в размере 2% от налогооблагаемого дохода и перечислять не менее 75% от него налоговым органам.

Компании, центральное управление которыми и бизнес которых осуществляется за рубежом, должны быть зарегистрированы в качестве «авторизованных» (authorized) в соответствующих регулирующих органах. Такие компании признаются нерезидентами в налоговых целях, но должны подавать декларацию о доходах.

Прибыль от реализации активов не облагается налогом, если только она не признается прибылью от коммерческой торговой деятельности. В частности, прибыль от продажи акций со сроком владения менее 6 месяцев признается торговой прибылью, облагается налогом.

Дивиденды от маврикийских компаний налогом не облагаются.

Контроль над иностранной компанией возникает при прямом или косвенном владении, единолично или вместе со связанными сторонами, более чем 50% долей в капитале компании.

Правила КИК не применяются, если:

• бухгалтерская прибыль компании – менее 750 000 MUR и неторговая (пассивная) прибыль – менее 75 000 MUR;
• бухгалтерская прибыль компании – менее 10% от операционных расходов компании4
• корпоративная ставка налога на прибыль в стране резидентства КИК превышает 50% от маврикийской ставки налога на прибыль.

Нераспределенная прибыль КИК облагается налогом, если налоговые органы признают, что эта прибыль возникла в результате схемы, направленной на неправомерное получение налоговых преимуществ.

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не удерживается.

При выплате процентов и роялти налог удерживается по ставке 15%.

Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.

Налог может снижаться в соответствии с соответствующими соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС взимается по ставке 15%.

Социальные взносы уплачиваются работником и работодателем, соответственно, по ставкам 1,5% и 3% с вознаграждения до 50 000 MUR в месяц. С вознаграждения свыше 50 000 MUR в месяц взносы уплачиваются по ставке 3% работником и 6% работодателем.

Кроме того, уплачиваются взносы в Национальный сберегательный фонд по ставке 2,5% работодателем и 1% работником, существует лимит вознаграждения, с которого этот взнос уплачивается. Также, работодатели уплачивают взнос на обучение в размере 1% от вознаграждения работника.

Налог на передачу недвижимости взимается по ставке 5%. Этот налог взимается и при реализации акций в компании, которой принадлежит недвижимое имущество. Налог уплачивается передающей стороной.

При регистрации передачи арендных прав на государственную землю взимается налог по ставке 20%, уплачиваемый в равных долях передающей и принимающей сторонами.

Регистрационный сбор по ставке 5% взимается в отношении некоторых других сделок с недвижимостью и акциями компаний с недвижимостью.

Гербовый сбор взимается при оформлении различных документов в размере от 25 MUR до 1 000 MUR.

Маврикий заключил 43 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 8 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

43 DTCs: Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Ботсвана, Великобритания, Германия, Гернси, Египет, Замбия, Зимбабве, Индия, Италия, Катар, Кипр, Китай, Конго, Кувейт, Лесото, Люксембург, Мадагаскар, Малайзия, Мальта, Мозамбик, Монако, Намибия, Непал, ОАЭ, Оман, Пакистан, Республика Конго, Руанда, Свазиленд, Сейшелы, Сенегал, Сингапур, Тайланд, Тунис, Уганда, Франция, Хорватия, Швеция, Шри Ланка, ЮАР.

8 TIEAs: Габон, Гана, Джерси, Кабо-Верде, Кения, Марокко, Нигерия, Россия.

Маврикий подписал и ратифицировал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Коста-Рики с 1 февраля 2020 года.

29 октября 2014 Маврикий подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Маврикий получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2018 года.

Ограничений по валютным операциям, в целом, нет.