Налоговая система Гибралтара: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Гибралтарский подоходный налог уплачивается в отношении доходов от деятельности и из источников в Гибралтаре. Лица, постоянно проживающие в Гибралтаре, также уплачивают налог в отношении некоторых видов дохода из иностранных источников.

Налог уплачивается в сумме, наименьшей из двух, рассчитываемых по двум альтернативным методам:

К доходам после применения некоторых льгот и вычетов применяются следующие прогрессивные ставки: 14% в отношении первых 4 000 GBP, 17% - в отношении следующих 12 000 GBP, 39% - в отношении превышения. При доходе до 11 450 GBP налог не уплачивается.

К валовым доходам (без льгот, но с определенными вычетами) применяются следующие прогрессивные ставки налога:

• для дохода до 25 000 GBP - 6% с первых 10 000 GBP, 20% в отношении следующих 7 000 GBP, 28% - с превышения;
• для дохода свыше 25 000 GBP налог рассчитывается по семи различным прогрессивным ставкам (в диапазоне 5-28%).

Компании уплачивают налог в отношении дохода, генерируемого в Гибралтаре.

Ставка налога на прибыль – 10%.

Компании, предоставляющие коммунальные услуги, компании, поставляющие энергию, и компании, злоупотребляющие доминирующим положением на рынке, уплачивают налог по ставке 20%. Телекоммуникационные компании могут применять ставку в 10% к прибыли не от телекоммуникационной деятельности.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды не облагаются налогом.

Нет.

Контроль над иностранной компанией возникает при владении 50% и более капитала, прав голоса или прав на распределяемую прибыль иностранной компании. Если КИК уплачивает налог на прибыль по ставке менее 50% налога, который уплачивался бы с такой прибыли в Гибралтаре, и использование иностранной компании направлено на уклонение от уплаты налогов, нераспределенная прибыль КИК должна облагаться налогом у компании – акционера в Гибралтаре.

Налог у источника выплаты в Гибралтаре не взимается (за исключением платеже подрядчикам в строительном бизнесе).

Нет.

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 10% с суммы вознаграждения, но не менее 6,05 GBP и не более 32,25 GBP в неделю. Работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 20% с суммы вознаграждения, но не менее 18,15 GBP и не более 40,15 GBP в неделю.

В отношении коммерческого имущества налоги уплачиваются по различным ставкам в зависимости от вида имущества.

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной в Гибралтаре, с акциями компаний с такой недвижимостью. Сбор рассчитывается по различным ставкам в зависимости от рыночной стоимости имущества.

Гибралтар вступил в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:

19 TIEAs: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.