Налоговая система Гибралтара: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Основные налоги (кратко)
Налог на доходы физических лиц | 30% |
---|---|
Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Ставка налога на прибыль для компаний составляет 10%. Коммунальные предприятия и компании, которые злоупотребляют доминирующим положением, обязаны платить налог по ставке 20% |
Налог на прирост капитала. Детали | |
НДС. Детали | |
Другие налоги | взносы в социальные фонды |
Государственная пошлина | 75 GIP |
Гербовый сбор | 10 GIP на создание или дальнейшее увеличение капитала |
Международное налоговое соглашение
Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция. |
Налогообложение физических лиц
Гибралтарский подоходный налог уплачивается в отношении доходов от деятельности и из источников в Гибралтаре. Лица, постоянно проживающие в Гибралтаре, также уплачивают налог в отношении некоторых видов дохода из иностранных источников.
Налог уплачивается в сумме, наименьшей из двух, рассчитываемых по двум альтернативным методам:
К доходам после применения некоторых льгот и вычетов применяются следующие прогрессивные ставки: 14% в отношении первых 4 000 GBP, 17% - в отношении следующих 12 000 GBP, 39% - в отношении превышения. При доходе до 11 450 GBP налог не уплачивается.
К валовым доходам (без льгот, но с определенными вычетами) применяются следующие прогрессивные ставки налога:
- для дохода до 25 000 GBP - 6% с первых 10 000 GBP, 20% в отношении следующих 7 000 GBP, 28% - с превышения;
- для дохода свыше 25 000 GBP налог рассчитывается по семи различным прогрессивным ставкам (в диапазоне 5-28%).
Налог на прибыль
Компании уплачивают налог в отношении дохода, генерируемого в Гибралтаре.
Ставка налога на прибыль – 10%.
Компании, предоставляющие коммунальные услуги, компании, поставляющие энергию, и компании, злоупотребляющие доминирующим положением на рынке, уплачивают налог по ставке 20%. Телекоммуникационные компании могут применять ставку в 10% к прибыли не от телекоммуникационной деятельности.
Прибыль от прироста капитала и дивиденды не облагаются налогом.
Налог на прирост капитала
Нет.
Правила КИК
Контроль над иностранной компанией возникает при владении 50% и более капитала, прав голоса или прав на распределяемую прибыль иностранной компании. Если КИК уплачивает налог на прибыль по ставке менее 50% налога, который уплачивался бы с такой прибыли в Гибралтаре, и использование иностранной компании направлено на уклонение от уплаты налогов, нераспределенная прибыль КИК должна облагаться налогом у компании – акционера в Гибралтаре.
Налог на доходы у источника выплаты
Налог у источника выплаты в Гибралтаре не взимается (за исключением платеже подрядчикам в строительном бизнесе).
НДС/Налог с продаж товаров и услуг
Нет.
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 10% с суммы вознаграждения, но не менее 6,05 GBP и не более 32,25 GBP в неделю. Работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 20% с суммы вознаграждения, но не менее 18,15 GBP и не более 40,15 GBP в неделю.
Имущественные налоги
В отношении коммерческого имущества налоги уплачиваются по различным ставкам в зависимости от вида имущества.
Гербовый сбор
Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной в Гибралтаре, с акциями компаний с такой недвижимостью. Сбор рассчитывается по различным ставкам в зависимости от рыночной стоимости имущества.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Гибралтар вступил в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:
19 TIEAs: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.
Валютный контроль
В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.
Налоги Гибралтара
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц | 10% |
---|---|
Налог на прирост капитала | Нет |
НДС | Нет |
Налог у источника | Нет |
Валютный контроль | Нет |
Новости международного налогообложения
-
Германия опубликовала Руководство по отчетности DAC6
01 апр в 11:12
Министерство финансов Германии опубликовало Руководство по применению правил отчетности DAC6 для трансграничных соглашений в соответствии с Директивой Совета (ЕС) 2018/822 от 25 мая 2018 года.