GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Коста-Рики: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Коста-Рики: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 0-25%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль взимается по ставке 30%. Однако для предприятий с валовым доходом до CRC 109.337.000 установлена прогрессивная шкала налогообложения от 5% до 20%
Налог на прирост капитала. Детали Налог с прибыли от реализации активов взимается по ставке 15%.
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 13%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 4%, 2% и 1%.
Другие налоги Социальные взносы, Налоги на имущество, Налог на сделки с недвижимостью
Государственная пошлина
Гербовый сбор 5 CRC с каждой тысячи стоимости контракта в отношении различных сделок

Международное налоговое соглашение

Германия, Испания, Мексика
   
Австралия, Аргентина, Гватемала, Гернси, Гондурас, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Канада, Корея, Мексика, Нидерланды, Никарагуа, Норвегия, Сальвадор, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, Эквадор, ЮАР


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог уплачивается в отношении дохода от деятельности и из источников в Коста-Рике.

Ставки налога – прогрессивные. В отношении доходов от работы по найму ставки составляют:

  • доход до 863 000 CRC - 0%;
  • доход от 863 000 CRC до 1 267 000 CRC - 10%;
  • доход от 1 267 000 CRC до 2 233 000 CRC - 15%;
  • доход от 2 233 000 CRC до 4 445 000 CRC - 20%;
  • доход свыше 4 445 000 CRC - 25%.

Другая шкала налогообложения установлена для доходов индивидуальных предпринимателей.

Прибыль от продажи активов, процентные и арендные доходы, в целом, облагаются по ставке 15%.

Налог на прибыль

Применяется территориальный принцип налогообложения: облагается прибыль, генерируемая в Коста-Рике и из источников в Коста-рике.

Налог на прибыль взимается по ставке 30%.

Однако для предприятий с валовым доходом до 112 170 000 CRC установлена следующая прогрессивная шкала налогообложения:

  • валовый доход до 5 286 000 CRC - 5%;
  • доход от 5 286 000 CRC до 7 930 000 CRC - 10%;
  • доход от 7 930 000 CRC до 10 573 000 CRC - 15%;
  • доход свяше 10 573 000 CRC - 20%.

Также существуют муниципальные налоги на прибыль.

Дивиденды, проценты и роялти облагаются по ставке 15%.

Налог на прирост капитала

Налог с прибыли от реализации активов взимается по ставке 15%.

Правила КИК

Нет.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов и, в общем случае, процентов налог удерживается по ставке 15%, роялти – 25%.

Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 13%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 4%, 2% и 1%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работником по ставке 10,5% и работодателем по ставке 26,33% от суммы вознаграждения.

Налоги на имущество

Налог на недвижимость взимается по ставке 0,25% с оценочной стоимости, определяемой муниципальными властями.

В отношении дорогой жилой недвижимости взимается дополнительный налог «солидарности».

Налог на сделки с недвижимостью

Налог на сделки с недвижимостью взимается по ставке 1,5% от цены продажи или оценочной стоимости для целей налога на имущество, если она выше.

Налог взимается и при продаже акций компаний с недвижимостью.

Гербовый сбор

Гербовый сбор может взиматься по 5 колонов с каждой тысячи стоимости контракта в отношении различных сделок.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Коста-Рика вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:

3 DTCs: Германия, Испания, Мексика.

22 TIEAs: Австралия, Аргентина, Гватемала, Гернси, Гондурас, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Канада, Корея, Мексика, Нидерланды, Никарагуа, Норвегия, Сальвадор, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, Эквадор, ЮАР.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Существуют правила обмена валюты, регистрации импорта инвестиций для их последующего беспрепятственного вывоза.

    Налоги Коста-Рики

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 30%
    Налог на прирост капитала 15%
    НДС 13%
    Налог у источника 15%/15%/25%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN