GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Маршалловых островов: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Маршалловых островов: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 8-12%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Предприятия, ведущие бизнес на Маршаллах, уплачивают налог с выручки. В выручку включаются все доходы, предприятие может быть как юридическим лицом, так и нет. В 2021 году налог взимается в размере $80 с первых $10 000 выручки и 3% с превышения.
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали Местные власти взимают налог с продаж по ставкам 2-4%.
Другие налоги
Государственная пошлина
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

   
Австралия, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Корея, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, США, Фарерские острова, Финляндия, Швеция.


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц от трудовых отношений взимается по ставке 8% в отношении доходов до 10 400 USD и по ставке 12% с превышения.

Для лиц, доходы которых не превышают 5 200 USD в год, от налогообложения освобождается годовой доход в 1 040 USD.

Налог с зарплаты удерживается работодателем и уплачивается каждые четыре недели.

Налог на прибыль

Предприятия, ведущие бизнес на Маршаллах, уплачивают налог с выручки. В выручку включаются все доходы, предприятие может быть как юридическим лицом, так и нет.

В 2021 году налог взимается в размере 80 USD с первых 10 000 USD выручки и 3% с превышения.

Налог уплачивается ежеквартально.

Компании, зарегистрированная в одном из международных реестров компаний Маршалл, могут признаваться нерезидентом страны, если они не ведут деятельность на Маршалловых островах.

Следует отметить, что на Маршалловых островах были введены требования по обеспечению экономического присутствия, это призвано обеспечить налогообложение компаний по месту ведения ими коммерческой деятельности.

Требования по экономическому присутствию можно не соблюдать при условии подтверждения налогового резидентства компании за рубежом.

Правила КИК

Нет.

Налог на доходы у источника выплаты

При уплате дивидендов, процентов, роялти налог у источника выплаты не взимается.

Доходы нерезидентов от услуг, предоставляемых клиентам на Маршаллах, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%.

Налог с продаж

Местные власти взимают налог с продаж по ставкам 2-4%.

Социальные взносы

Предприятия уплачивают ежеквартальные социальные взносы и взносы на медицинское обеспечение с вознаграждения до 5 000 USD в квартал.

Ставки сбора составляют 8% для сотрудника (удерживается работодателем) и 8% для работодателя.

Кроме того, предприятия уплачивают ежеквартальные взносы на медицинское обеспечение по ставке 3,5%.

Соглашения об обмене налоговой информацией

Маршалловы острова заключили следующие соглашения об обмене налоговой информацией:

13 TIEAs: Австралия, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Корея, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, США, Фарерские острова, Финляндия, Швеция.

Валютный контроль

В целом, ограничений на валютные операции нет.

    Налоги Маршалловы острова

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Нет
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС 2-4%
    Налог у источника Нет
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN