GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Румынии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения румынских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Румынии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения румынских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 10%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Основная ставка - 16%. У малых предприятий облагается налогом оборот по ставке от 1 до 3%
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от реализация активов включается в налогооблагаемую базу
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 19%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 9% и 5%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество
Государственная пошлина
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Армения, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, КНДР, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Намибия, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Хорватия, Черногория, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, Эфиопия, Япония.
   
Гернси, Джерси, Остров Мэн


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Румынии уплачивают налог со своего мирового дохода, однако, заработная плата за выполненную за рубежом работу налогом не облагается. Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Румынии.

Ставка налога – 10%. Лица, занимающиеся НИОКР и созданием программного обеспечения, при определенных условиях могут быть освобождены от уплаты налога. Существуют некоторые другие льготы.

Прибыль от продажи имущества, в целом, облагается налогом по обычной ставке налога. Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 3% (удерживается нотариусом). Из дохода для этих целей вычитается необлагаемая сумма в размере 450 000 леев. Налог не взимается при некоторых сделках между родственниками.

Дивиденды облагаются налогом по ставке 5%.

Ставка налога для нерезидентов, за рядом исключений, составляет 16%. В отношении дивидендов налог составляет 5%, процентов - 10% при соблюдении ряда условий.

Налог на прибыль

Румынские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Румынии.

Ставка налога на прибыль составляет 16%. Дивиденды от румынских компаниях при существенном участии облагаются налогом по ставке 5%.

Прибыль от реализация активов включается в налогооблагаемую базу.

Прибыль от продажи акций в румынской или зарубежной компании из страны с СИДН с Румынией освобождается от налогообложения при доле участия не менее 10% в течение не менее года. Дивиденды от компании из страны ЕС или страны с СИДН с Румынией освобождаются от налогообложения при доле участия не менее 10% в течение не менее года, если дивиденды не вычитаются в целях налога на прибыль у распределяющей компании.

Малые предприятия (с выручкой до 1 млн евро) облагаются налогом с выручки по ставке 3% в отсутствие сотрудников и в общем случае по ставке 1% при наличии одного и более сотрудников.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если доля участия в ее капитале, правах голоса или праве на прибыль составляет прямо или косвенно, самостоятельно или совместно со связанными сторонами, более 50%, и компания уплачивает налог на прибыль по ставке менее половины налога на прибыль, который уплатила бы аналогичная румынская компания. Нераспределенная прибыль КИК в соответствующей доле от пассивных доходов облагается налогом у контролирующего лица в Румынии. К пассивным доходам в данных целях, в частности, относятся проценты, роялти, дивиденды, доходы от продажи акций, лизинга, торговый и сервисный доход по операциям со связанными сторонами при незначительном экономическом вкладе в деятельность (доход от «инвойсирования»).

Налог на доходы у источника выплаты

С выплачиваемых дивидендов налог удерживается по ставке 5%. Выплаты роялти и процентов облагаются налогом у источника выплаты по ставке 16%. При выплатах доходов в страны, не обменивающиеся информацией с Румынией, налог может, при искусственных структурах, удерживаться по ставке 50%.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 19%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 9% и 5%.

Социальные взносы

Сотрудники уплачивают социальные взносы по ставке 25% с суммы вознаграждения и взнос по медицинскому страхованию по ставке 10%. Работодатели уплачивают взносы по социальному страхованию по ставке 4% или 8% в зависимости от условий работы, а также взнос по страхованию от безработицы по ставке 2,25%.

Социальные взносы могут уплачиваться не только с трудового вознаграждения, но и с некоторых других выплат, включая роялти, инвестиционный доход и др. в соответствии со специальными правилами.

Налог на имущество

Налог на жилые здания уплачивается по ставкам от 0,08% до 0,2% (база отличается для физических лиц и компаний), нежилые – от 0,2% до 1,3%, в некоторых случаях – 5%. Местные власти могут увеличивать налог на 50%.

Владельцы земли уплачивают налог по ставкам, устанавливаемых в леях за кв. метр и варьируется в зависимости от назначения и месторасположения участка.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Болгария вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:

85 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Армения, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, КНДР, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Намибия, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Хорватия, Черногория, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, Эфиопия, Япония.

3 TIEA: Гернси, Джерси, Остров Мэн .

Валютный контроль

В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.

    Налоги Румынии

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 16%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 19%
    Налог у источника 5%/16%/16%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN