GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Сент-Люсии: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Налоговая система Сент-Люсии - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Сент-Люсии.
Ставка налога на прибыль составляет 30% (для компаний с задолженностью по налогам – 33,3%).
Налог на прирост капитала. Детали
Прибыль от продажи активов не облагается, если только это не прибыль от обычной коммерческой деятельности, в коем случае прибыль включается в базу по налогу на прибыль.
НДС. Детали
Стандартная ставка НДС составляет 12,5%. Льготная ставка в 7% применяется к гостиничному бизнесу.
Другие налоги
Социальные взносы, Налог на недвижимость
Государственная пошлина
Гербовый сбор
2-10%
Подоходный налог
Налоговые резиденты страны с домицилем уплачивают подоходный налог с мирового доход, резиденты без домициля – с доходов из источников в стране и иностранных источников при их переводе в Сент-Люсию, нерезиденты – с доходов от источников в стране.
Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам:
в отношении дохода до 10 000 XCD – 10%;
в отношении дохода от 10 000 XCD до 20 000 XCD – 15%;
в отношении дохода от 20 000 XCD до 30 000 XCD – 20%;
в отношении дохода свыше 30 000 XCD – 30%.
Прибыль от прироста капитала налогом не облагается. Дивиденды от корпораций и проценты от банков в Сент-Люсии налогом не облагаются.
Налог на прибыль
С 2019 года Сент-Люсия применяет территориальный принцип налогообложения. Компании – резиденты уплачивают налог с дохода, генерируемого в Сент-Люсии, нерезиденты – с доходов из источников в Сент-Люсии. Переходный период действует для IBCs (международных коммерческих компаний), созданных до 2019 года, выбравших уплату 1%-ного налога, до 30 июня 2021 года/до 2022 года.
Ставка налога на прибыль составляет 30% (для компаний с задолженностью по налогам – 33,3%).
Дивиденды налогом не облагаются.
Прибыль от продажи активов не облагается, если только это не прибыль от обычной коммерческой деятельности, в коем случае прибыль включается в базу по налогу на прибыль.
Правила КИК
Нет.
Налог на доходы у источника выплаты
Дивиденды налогом не облагаются.
При выплате и роялти и ряда других доходов налог удерживается по ставке 25%.
В отношении процентов налог удерживается по ставке 15%.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 12,5%.
Льготная ставка в 7% применяется к гостиничному бизнесу.
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются с трудового вознаграждения по ставке 5% работодателями и 5% работниками.
Максимальная месячная сумма, с которой начисляется взнос – 5 000 XCD.
Налог на недвижимость
Налог на имущество уплачивается в отношении жилой недвижимости по ставке 0,25% от рыночной стоимости имущества, в отношении коммерческой недвижимости – по ставке 0,4%.
Гербовый сбор
Гербовый сбор уплачивается в отношении различных сделок и документов. Сбор определяется в фиксированной сумме или в процентах от суммы сделки. Так, например, покупатели недвижимости уплачивают гербовый сбор по ставке 2%, а продавцы от 2,5% до 10% в зависимости от того, является ли продавец резидентом и от суммы сделки.
Международные налоговые соглашения
Сент-Люсия заключила 11 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 17 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
11 DTCs: Антигуа и Барбуда, Барбадос, Белиз, Гайана, Гренада, Доминика, Монсеррат, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Тринидад и Тобаго, Ямайка.
17 TIEAs: Австралия, Аруба, Бельгия, Великобритания, Германия, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Нидерландские Антилы, Норвегия, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.
