Налоговая система Словакии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения словацких компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Основные налоги (кратко)
Налог на доходы физических лиц | 25% |
---|---|
Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Ставка налога на прибыль составляет 21%. |
Налог на прирост капитала. Детали | В Словакии нет отдельного налога на прирост капитала. Прирост капитала входит в налоговую базу налога на прибыль и облагается по ставке 22%. |
НДС. Детали | Стандартная ставка – 20%, а пониженная ставка 10% применяется к определенным фармацевтических и медицинским товарам. |
Другие налоги | налог на недвижимое имущество |
Государственная пошлина | Нет, но введен минимальный налог в размере 400 евро и более |
Гербовый сбор | Да |
Международное налоговое соглашение
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Австралия, Австрия, Армения, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Молдова, Македония, Нидерланды, Нигерия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, США, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония |
---|---|
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Гернси |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение физических лиц
Налогом облагается доход от занятости, включая все дополнительные выплаты и льготы.
Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке:
Доход, EUR | Ставка |
0 - 35,022.31 | 19% |
Более 35,022.31 | 25% |
Налоговый год совпадает с календарным годом. Налог удерживается работодателем от зарплаты. Все налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию и производить ежемесячные или ежеквартальные в течение календарного года. В случае нарушения накладываются штрафы.
Налог на прибыль
Налоговая база обычно включает прибыль компании с учетом вычитаемых, не вычитаемых и не облагаемых налогом статей. При подсчете налоговой базы обычные расходы могут быть вычтены.
Налоговая ставка налога на прибыль составляет 21% (ранее – 23%).
Налог на прирост капитала
Убытки
Дивиденды
Налоговый год
НДС
Стандартная ставка – 20%, а пониженная ставка 10% применяется к определенным фармацевтических и медицинским товарам. Некоторые поставки (например, финансовые и страховые услуги) от налогообложения освобождены.
Учёт по НДС
Налоговый период и отчетность по НДС
Декларацию НДС необходимо подавать до 25 дня месяца по окончании налогового периода. Декларацию должна сопровождаться платой налога.
Налог у источника
Тип дохода | Ставка |
Дивиденды | 0% |
Проценты | 19% (35% в случае выплаты резиденту офшорной юрисдикции) |
Роялти | 19% (35% в случае выплаты резиденту офшорной юрисдикции) |
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Ежегодная пошлина
Другие налоги и сборы
Налог на недвижимое имущество | взимается муниципальными властями за владение и временное пользование недвижимостью. |
Отчисления на социальное страхование | работодатель вносит 35.2% валовой зарплаты работника в месяц. |
Меры противодействия уходу от налогообложения
Тонкая капитализация: нет
Контролируемые иностранные компании: нет
Соглашения об избежании двойного налогообложения
- 70 DTCs: Австралия, Австрия, Армения, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Молдова, Македония, Нидерланды, Нигерия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, США, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
- 1 TIEAs: Гернси).
Валютный контроль
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Аудит
- общие активы более 1 млн. евро
- оборот более 2 млн. евро
- количество сотрудников более 30 человек.
Annual Return
- установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
- сведения о директорах и их отставках;
- сведения о секретарях и их отставках;
- сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
- сведения об акционерах и передаче акций.
От словацких компаний подавать годовой отчет не требуется.
Налоговая отчётность
В Словакии действует система самостоятельного определения размера налога. Предоплату налогу необходимо производить ежемесячно или ежеквартально. Налог на прибыль определяется на базе ежегодной декларации, которую необходимо подавать в течение 3 месяцев после окончания налогового периода. Крайний срок может быть продлен на три месяца в случае подачи письменного заявления в налоговые органы. Однако налогоплательщик должен заплатить налог к дате подачи декларации.
В случае несоблюдения налогового законодательства предусмотрены различные санкции: за позднюю плату налога – пенни, рассчитываемые в виде процентного соотношения в год с неуплаченной суммы; штрафы до 32 тыс. евро или в виде процента от неуплаченного налога.
