Колонка корпоративного юриста

Выплата дивидендов российскому резиденту от иностранной компании на счет в зарубежном банке

  • userpic
    Физическое лицо - резидент РФ владеет акциями компании, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах. По итогам года принято решение о выплате ему дивидендов. Вправе ли данное физическое лицо дать указание о перечислении суммы дивидендов на свой счет, открытый в иностранном банке за пределами территории РФ.
  • Елена Данкова

    01 февраля 2014 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Получение резидентом РФ на свой счет, открытый в иностранном банке за пределами территории РФ, денежных средств в качестве дивидендов от нерезидента неправомерно, так как противоречит валютному законодательству РФ.
     
    Федеральный закон N 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ) дает закрытый перечень операций, на основании которых резиденты РФ могут получать денежные средства на счета (во вклады), открытые ими в иностранных банках за пределами территории РФ (Статья 12 Закона N 173-ФЗ).

    Так, резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации (ч. 4 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

    Помимо этого, допустим перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (пп ж п.9 ч.1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ), а также перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (пп з п.9 ч.1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).

    Также, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств – членов ОЭСР или ФАТФ,  могут быть зачислены суммы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (ч. 5 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

    Кроме этого, допустимые с точки зрения валютного законодательства операции, в результате которых могут быть зачислены денежные средства на счета резидента в иностранном банке, указаны в пунктах 10 - 12, 16 - 18 части 1 статьи 9, абзацах шестом - восьмом части 2 статьи 14, а также пунктах 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19 Закона N 173-ФЗ.

    Такая операция, как получение физическим лицом - резидентом РФ суммы дивидендов от нерезидента на свой  счет в иностранном банке, в вышеуказанный перечень не входит и, следовательно, будет противоречить действующему валютному законодательству РФ. Не будет являться нарушением валютного законодательства получение дивидендов от нерезидента на счет в уполномоченном банке, с которого, при необходимости, можно будет осуществить перевод на счет резидента за рубежом.

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    04.09.2015 Alexei

    Добрый день Елена,

    По прежнему ли неправомерно получение дивидендов от нерезидента на счет резидента РФ в иностранном банке?

    Будет ли нарушением валютного и налогового законодательства, если счет открыт резидентом РФ в иностранном банке (стране ФАТФ), на него сделан платеж от нерезидента, но счет еще не задекларирован в ФНС, либо задекларирован с опозданием?

    С уважением,
    Алексей

  • Елена Данкова round-small-mask

    04.09.2015 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Алексей, добрый день.
    Спасибо за интерес, проявленный к нашему сайту.
    Согласно новой статье 5.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-ФЗ (введена ФЗ от 21.07.2014 N 218-ФЗ) – на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ), могут быть зачислены суммы, выплачиваемые в виде иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги). Таким образом, можно получать дивиденды от нерезидентов на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ.

    Относительно второй части Вашего вопроса. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) (ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

    Если же Вы не уведомили ИФНС, либо пропустили месячный срок на уведомление, то ч.2. и 2.1 КоАП РФ предусмотрены следующие виды административной ответственности
    – Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, –
    влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
    – Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, –
    влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

    В дальнейшем, резиденты, обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. За нарушение данной обязанности тоже предусмотрена административная ответственность, причем как за нарушение срока представления отчета и подтверждающих документов, так и за несоблюдение порядка представления отчета и подтверждающих документов (ст. 6-6.5 КоАП РФ).

  • userpic round-small-mask

    05.09.2015 Олег

    Добрый день Елена,

    У меня есть один уточняющий вопрос к вашему ответу от 04.09.2015: является ли доля в немецком обществе с ограниченной ответственностью (GmbH), принадлежащая российскому резиденту (физ. лицо), внешней ценной бумагой, и не будет ли нарушением валютного законодательства выплата дивидендов на зарубежный счет российского участника этого общества?

    Германия входит в ОЭСР и ФАТФ, участие в обществе задекларировано, зарубежный счет открыт с соблюдением действующего законодательства.

    С уважением,
    Олег

  • Елена Данкова round-small-mask

    07.09.2015 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Олег, добрый день.

    Пока нет судебной практики и разъяснений Минфина по данному вопросу, но я бы рискнула подойти к данному вопросу с другой стороны, рассматривая не понятие внешних ценных бумаг, а понятие дивидендов.

    Согласно НК РФ к дивидендам относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств (ст. 43 НК РФ).

    Также между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия действует Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.96 года. Определение термина “дивиденды” для целей применения Соглашения предусмотрено в пункте 2 статьи 10 Соглашения. Согласно данной статье употребляемый в соглашении термин “дивиденды” означает доходы по акциям, в том числе акциям горнодобывающей промышленности, по правам или сертификатам на участие в прибыли, учредительским паям или другим, за исключением долговых требований, правам на участие в прибыли, а также прочие доходы, которые по законодательству Государства, резидентом которого является компания, распределяющая прибыль, приравниваются в налоговом отношении к доходам по акциям.

    Исходя из вышеизложенного, можно предположить, что получение дивидендов от немецкой компании на счет резидента, открытый в банке, расположенном на территории государства, являющегося членам ОЭСР или ФАТФ, при том, что все процедуры по уведомлению налогового органа о данном счете были осуществлены в положенный срок, не будет являться нарушением валютного законодательства.

  • userpic round-small-mask

    10.03.2016 Владимир

    Елена, добрый день!
    В продолжение разговора хотелось бы узнать Ваше мнение по вопросу.
    Гражданин РФ обладает 100% долей в Кипрской компании.
    Принято решение о выплате дивидендов.
    У гражданина есть два счета- один в Кипрском банке, другой в Швейцарском.
    Правильно ли я понимаю, что выплата дивидендов на счет в Швейцарском банке будет законной, поскольку Швейцария член ФАТФ, а в Кипрском- не законной, поскольку Кипр не член ФАТФ?

  • Елена Данкова round-small-mask

    10.03.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Олег, добрый вечер.

    Да, Вы совершенно правы, поскольку Кипр не является ни членом ФАТФ, ни членом ОЭСР, перечисление дивидендов от нерезидента на счет резидента РФ, открытый на Кипре, будет являться незаконной валютной операцией и повлечет за собой административную ответственность.

  • userpic round-small-mask

    17.07.2016 Alex

    Добрый день Елена,

    будет ли в таком случае дальнейшее перечисление средств (дивидентов, зачисленных на швейцарский счет) из банка Швейцарии в банк Кипра законной валютной операцией???
    Можно ли сначала заслить дивиденды на брокерский счет у кипрского брокера, а затем перевести на кипрский банковский счет???
    Нужно ли как-то разделять операции по кипрскому брокерскому счету перед переводом на банковский, если по нему идут операции с другими ценными бумагами??

  • userpic round-small-mask

    10.03.2016 Владимир

    Спасибо!

  • userpic round-small-mask

    19.03.2016 Вячеслав

    Добрый день.
    Про обязанность физических лиц — резидентов по предоставлению отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам).
    Как часто это следует делать? Утверждена ли форма отчета, и какой документ или документы являются подтверждением банка для нашей налоговой?

  • Елена Данкова round-small-mask

    23.03.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Добрый день, Вячеслав.

    Спасибо за Ваш вопрос.
    Согласно Правилам представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365) -отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами – резидентами налоговым органам ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (п. 2 Правил).
    Т.е. данные отчеты предоставляются один раз в год, начиная с отчетности за 2015 г. (п. 3 Постановления N 1365) .
    Отчет представляется в одном экземпляре, за исключением случая, если Вы хотите получить отметку о принятии отчета налоговой, тогда подается 2 экземпляра.
    Форма данного отчета также утверждена вышеуказанным Постановлением, которое содержит четкие указания по заполнению Отчета.
    В случае если несколькими физическими лицами – резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации, Отчет представляется каждым таким физическим лицом – резидентом.
    В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, Отчет представляется только физическим лицом – резидентом.
    В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица – резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).
    Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 “Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков”.
    Физическое лицо – резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.
    В данном случае подтверждающим документом будет выписка со счета. Если она исполнена на иностранном языке, понадобится нотариально заверенный перевод.

  • userpic round-small-mask

    07.04.2016 Ольга

    Здравствуйте, Елена.
    Скажите, пожалуйста, если по совместному счету двух резидентов России были получены доходы (например, купоны по облигациям), то как декларировать и платить налоги? Одному из владельцев? Пополам? Или в любой произвольной пропорции?
    Спасибо,
    Ольга

  • userpic round-small-mask

    28.04.2016 Алексей

    Елена, добрый вечер
    Резидент другого государства является налоговым резидентом РФ. Получил выплаты по дивидендам на свой счёт от иностранной компании.
    Два вопроса:
    1. В какую налоговую идти для оформления налога
    2. Если в налоговую РФ, то надо ли в дальнейшем предоставлять отчеты о движении средств

    Заранее благодарен

  • userpic round-small-mask

    10.04.2017 Татьяна

    Елена, добрый день.

    Выплачиваем дивиденды за 2013 год. Поступило заявление от физика, который оказался нерезидентом (Казахстан). Банк требует протокол собрания, где будет указана фамилия этого нерезидента. Но протокол был опубликован еще в 2014 г., и переделать его не получится. Договора с ним нет (скорее всего, было получено наследство в виде акций).
    Какие документы могут удовлетворить банк, чтобы платеж прошел?

  • Елена Данкова round-small-mask

    11.04.2017 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Татьяна, добрый день.

    Спасибо за Ваш вопрос.

    Прежде всего, нужно уточнить на каком основании данное физическое лицо получило акции и в какую дату. Скорее всего, данная информация предоставлялась реестродержателю.
    Если это наследование, то в банк можно предоставить заверенную копию свидетельства о праве на наследство.
    Согласно п. 7 ст. 42 Закона N 208-ФЗ дивиденды выплачиваются лицам, которые являлись владельцами акций на конец операционного дня даты, на которую в соответствии с решением о выплате дивидендов определяются лица, имеющие право на их получение.
    Согласно ст . 1176 ГК РФ в состав наследства участника акционерного общества входят принадлежавшие ему акции. Наследники, к которым перешли эти акции, становятся участниками акционерного общества.
    По общим правилам принятое наследство признается за наследником акционера со дня открытия наследства (то есть в день смерти акционера) независимо от времени его фактического принятия (п. 4 ст. 1152 ГК РФ, Определение ВАС РФ от 01.10.2013 N ВАС-13519/13).

  • userpic round-small-mask

    12.04.2017 Татьяна

    Спасибо за ответ.
    А если все-таки он участвовал изначально в 93 году, т.е. его ваучер родители вкладывали, указывая свидетельство о рождении. Найти эти записи будет очень проблематично, почерка ужасные.

  • userpic round-small-mask

    18.01.2018 Елена

    Елена, добрый день!
    Резидент РФ (валютный) получает на счет в банке-страны, входящей в ОЭСР, дивиденды от сейшельской компании. Подскажите, где должен быть уплачен налог с дивидендов? Получатель дохода не является налоговым резидентом РФ, также не является налоговым резидентом страны, в которую переводятся денежные средства.

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

банковский счет дивиденды иностранный банк

Материалы по теме

Найдено 81 материал из 11897

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
(ctrl+enter)