Дискуссия 28.01.2019 Игорь
Финансирование российского бизнеса с использование заемных ресурсов оффшорных компаний
Здравствуйте.
Имеем ООО в РФ (занимаемся кредитованием физических лиц и иногда испытываем недостаток денежной массы).
Возможно ли в нашем случае зарегистрировать компанию в оффшорной юрисдикции и ввести ее в состав учредителей российского ООО. Оффшорная компания путем продажи векселей привлекает средства и ссужает их нашему ООО.
Спасибо.
28.01.2019 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат
С “технической” точки зрения выполнить такие операции вовсе не сложно. Сложнее понять у кого где и какая возникнет налогооблагаемая база по прибыли (доходу).
На этапе учреждения и вхождения в состав участников налогов (налогооблагаемой базы), естественно, не возникает. А вот при эмиссии (покупке) и продаже векселей с последующим их погашением или перепродажей могут быть вопросы к выгодоприобретателю. Опять же, если нерезидент привлекает и впоследствии ссужает средства российскому ООО, то у него на территории РФ возникает доход. ООО становится в таком случае налоговым агентом.
Если делать такие ссуды (займы) беспроцентными, то непонятно, каким образом поддерживать финансовую устойчивость нерезидента. Ведь он-то по здравому разумению привлекает средства – продает векселя у третьим лицам возмездно. Вексель ведь тоже форма процентного заемного обязательства. Также непонятно, чьи векселя (свои/третьих лиц) продаются, на каких условиях (номинал/дисконт). Если векселя свои, то как и за счет чего происходит их погашение, поскольку смысл их приобретать есть только при наличии дисконта? С другой стороны, если такие операции осуществляются между оффшорами, то эти вопросы вполне решаемы.
Если покупаются-продаются векселя различных третьих лиц, и такая деятельность является основной и регулярной – возникает риск приближения к деятельности профучастника РЦБ. Такой риск, как показывает практика, минимален, однако правильное структурирование таких операций, в первую очередь, в глазах обслуживающего банка, является залогом отсутствия ненужных вопросов и проблем.
Плюс ко всему, ссуды (займы) от нерезидента это – валютный контроль. Не смертельно, но подконтрольно…
То есть в схеме многого не хватает, но в целом она вполне реальна и используема на рынке. В принципе, существует определенный набор типовых структур, «заточенных» под такого рода цели и задачи, которые мы можем Вам предложить. Выбор конкретной структуры и особенностей ее функционирования будет зависеть от особенностей Вашей конкретной ситуации, планируемых оборотов, направлений денежных потоков и т.д. Эти вопросы желательно обсуждать предметно и конкретно перед выбором и реализацией «Вашей идеальной модели».
Ответить