Колонка партнера
Инвестирование средств кипрской компанией в российское ООО: валютное регулирование и налоговые последствия
-
Кипрская компания, владеющая 75% уставного капитала ООО на территории РФ, планирует инвестирование средств в это ООО. Причем средства предполагается передать безвозмездно на восстановление платежеспособности ООО.
Возникают ли у Кипрской компании обязанности по уплате налогов от такой операции на Кипре?
Возникают ли у ООО какие-либо обязанности в рамках валютного регулирования? -
29 марта 2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL
(подготовлен при участии Партнера GSL Law&Consulting по аудиту Корнилова В.Н.)
У ООО никаких обязанностей в рамках валютного регулирования и валютного контроля не возникает, однако возникает ряд иных вопросов, а именно:
- Если это вклад в имущество общества: такого рода операция будет возможна лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в учредительных документах ООО, в противном случае необходимо сначала внести в них соответствующие изменения. К тому же, вклад в имущество общества не приводит к увеличению размера доли. Для Кипрской компании в этом случае средства будут учтены как увеличение стоимости инвестиции.
- Если это беспроцентный договор займа: необходимо учитывать возвратность данных средств, а также тот факт, что возникнут вопросы трансфертного ценообразования на Кипре, связанного с выдачей компанией займа явно зависимому лицу не на рыночных условиях.
- Если это вклад в уставный капитал: следует учитывать необходимость внесения изменений в учредительные документы ООО + правило, установленное п. 3 статьи 20 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» о соотношении величины уставного капитала и стоимости чистых активов ООО по окончании второго и каждого последующего финансового года. Для Кипрской компании в этом случае средства будут учтены как увеличение стоимости инвестиции.
- Если это договор безвозмездного финансирования: возникает серьезный риск квалификации данной сделки в качестве дарения, а в соответствии с п.4 ст. 575 Гражданского кодекса РФ не допускается дарение между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. Таким образом, данная сделка может оказаться ничтожной.
С точки зрения Кипра, данная операция будет учтена как расходы, не принимаемые для целей налогообложения, что может привести к значительному "перекосу" отчетности в сторону убытков. Кроме того, если перечисляемая сумма составит 600 000 рублей и более или эквивалент в иностранной валюте, такая операция будет подлежать обязательному контролю в соответствии со ст. 6 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Добавить комментарий
Материалы по теме
Найдено 21 материал из 2227
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
13.03.2017 Вебинар
Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)
Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании.
-
02.05.2019 Форум Андрей
Вопросы насчет внесения в уставной капитал
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...
-
12.03.2012 Колонка специалиста Олег Попутаровский +1
Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы
Уже продолжительное время целый ряд зарубежных банков предлагает услуги по открытию рублевых счетов для нерезидентов. Поэтому с технической точки зрения нет особой проблемы открыть соответствующие счета для оффшорной и кипрской компаний и "наполнить" их рублевой массой на основании предполагаемой Вами сделки. Дальнейшее перечисление денежных средств в рублях в пользу российского юридического лица потребует оформления паспорта внешне...
-
05.04.2012 Семинар
Иностранные холдинги. Выбор юрисдикции. Применение в Российской корпоративной практике.
-
01.04.2013 Бумажные и Интернет СМИ Елена Данкова -1 +1
Как безопасно приобрести “готовую” нерезидентную компанию
В большинстве государств на юридическое лицо не накладывается обязанность сразу же после регистрации приступить к деятельности. Это обстоятельство предоставляет возможность регистрировать компании заранее и «ставить их на полку». В результате возникла целая сфера бизнеса по регистрации и продаже таких "полочных" компаний. Ведь приобретение уже "готовой" структуры позволяет сэкономить время и при необходимости немедленно начать работу ...
-
16.02.2017 Форум Влад 1
Касательно смены залогодателя на Кипре.
Добрый вечер. Факты: Кипрская компания заложила 100% долей в УК российской компании. Договор и предмет залога под юрисдикцией и по праву РФ. Если Кипрский залогодатель захочет внести 100% долей в УК иной кипрской компании. Как будет проходить такая процедура на Кипре?
-
14.01.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский
Кипрская компания и правоспособность физического лица
Вот уж, действительно, по некоторым вопросам имеет смысл учредить премию первому задавшему. Интересно было бы знать, чем продиктована заинтересованность именно в этом аспекте возможности заключения договоров и совершения сделок. Теперь по существу. Сразу оговоримся, что, по всей видимости, в вопросе несколько перепутаны понятия. Когда мы говорим о правоспособности физического лица, то речь идет как раз о его полномочиях на совершение ...
-
Налогообложение дивидендов, процентов, роялти. Сравнительный анализ соглашений европейских государств (Великобритания, Австрия, Кипр, Нидерланды, Люксембург).
Налогообложение дивидендов, выплачиваемых иностранным компаниям. Общие положения; определение ставки налога при выплате дивидендов в основные холдинговые юрисдикции: сравнительная характеристика соглашений, заключенных Россией; принципы налогообложения английской холдинговой компании; устранение двойного налогообложения; применение директив ЕС в регулировании вопросов о налогообложении дивидендов; выплата процентов по займам иностранным компан...
-
22.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +5
Налогообложение иностранного холдинга, владеющего недвижимым имуществом на территории РФ
В настоящее время довольно популярной является схема, когда российские инвесторы участвуют в проектах строительства и последующего использования российской недвижимости с использованием иностранных компаний. Содержание Схема холдингаКритерии выбора юрисдикцииСпособ владения недвижимостьюВарианты финансирования деятельности ро...
-
26.02.2015 Семинар
Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний
-
04.07.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский
Некоторые нюансы финансирования кипрской компанией совместной абхазско-российской компании
Спасибо за вопрос. Сперва отвечу на его самую простую часть. Да, мы можем оказать содействие в регистрации кипрской компании и открытии ее корпоративного счета в зарубежном банке. Здесь мы не видим каких-либо сложностей. С этой целью Вы можете связаться с любым из наших консультантов и попросить, чтобы я присутствовал на этой встрече для всестороннего обсуждения Вашей ситуации. Теперь аналитическая часть Вашего вопроса. Кредиты уже получ...
-
20.08.2018 Форум Артём 1
Нерезидентная компания на Кипре и налоги (НДС)
Управление компанией и контроль ее деятельности осуществляется не на территории Кипра, а с территории Беларуси. Кипрская компания заказывает услугу (или покупает товар) у фирмы из (Беларуси). Надо ли Кипрской компании уплачивать НДС в бюджет Кипра? Или Кипрской компании надо платить все налоги, так как будто она открыта в Беларуси? Т.е. платить НДС в бюджет Беларуси по ставке Беларуси? Платить налог на прибыль по ставке Беларуси? Т.е. по сут...
-
15.06.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский
Осуществление инвестиций в РФ от имени Кипрской компании: возможные бизнес-модели и налоговые последствия их реализации
Добрый день. Ваш вопрос нуждается в уточнении. С одной стороны можно сделать вывод, что речь идет о вертикальном холдинге, в котором кипрский нерезидент владеет долями (акциями) российской организации с долей более 50%. При этом российская организация, в свою очередь, владеет по праву собственности недвижимым имуществом. Основной вид деятельности российской организации - сдача в наем (аренду) вышеуказанного недвижимого имущества и выплата д...
-
18.11.2008 Семинар
Оффшор для финансовых операций: Кредитные отношения с участием оффшора. Оффшор для работы на рынке ценных бумаг