GSL / Инвестирование средств кипрской компанией в российское ООО: валютное регулирование и налоговые последствия

Колонка партнера

Инвестирование средств кипрской компанией в российское ООО: валютное регулирование и налоговые последствия

  • userpic
    Кипрская компания, владеющая 75% уставного капитала ООО на территории РФ, планирует инвестирование средств в это ООО. Причем средства предполагается передать безвозмездно на восстановление платежеспособности ООО.
    Возникают ли у Кипрской компании обязанности по уплате налогов от такой операции на Кипре?
    Возникают ли у ООО какие-либо обязанности в рамках валютного регулирования?
  • userpic

    29 марта 2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL

    (подготовлен при участии Партнера GSL Law&Consulting по аудиту Корнилова В.Н.)

    У ООО никаких обязанностей в рамках валютного регулирования и валютного  контроля не возникает, однако возникает ряд иных вопросов, а именно:

    1. Если это вклад в имущество общества: такого рода операция будет возможна лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в учредительных документах ООО, в противном случае  необходимо сначала внести  в них соответствующие изменения. К тому же, вклад в имущество  общества не приводит к увеличению размера доли. Для Кипрской компании в этом случае средства будут учтены как увеличение стоимости инвестиции.
    2. Если это беспроцентный договор займа: необходимо учитывать возвратность данных средств, а также тот факт, что возникнут вопросы трансфертного ценообразования на Кипре, связанного с выдачей  компанией займа явно зависимому лицу не на рыночных условиях.
    3. Если это вклад в уставный капитал: следует  учитывать необходимость внесения изменений в учредительные документы ООО + правило, установленное п. 3 статьи 20 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» о соотношении величины уставного капитала и стоимости чистых активов ООО по окончании второго и каждого последующего финансового года. Для Кипрской компании в этом случае средства будут учтены как увеличение стоимости инвестиции.
    4. Если это договор безвозмездного финансирования: возникает серьезный риск квалификации  данной сделки в качестве дарения, а в соответствии с п.4 ст. 575 Гражданского кодекса РФ не допускается дарение  между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. Таким образом, данная сделка может оказаться ничтожной.

    С точки зрения Кипра, данная операция будет учтена как расходы, не принимаемые для целей налогообложения, что может привести к значительному "перекосу" отчетности в сторону убытков. Кроме того, если перечисляемая сумма составит 600 000 рублей и более или эквивалент в иностранной валюте, такая операция  будет подлежать обязательному контролю в соответствии со ст. 6 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

валютный контроль иностранная компания Кипр финансирование

Материалы по теме

Найдено 21 материал из 2227

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 22.12.2015 Семинар 6188

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 13.03.2017 Вебинар 1423

    Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)

    Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании.  

     
    Великобритания иностранная компания Кипр филиал
  • 02.05.2019 Форум Андрей 300

    Вопросы насчет внесения в уставной капитал

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...

     
    иностранная компания Кипр уставный капитал
  • 12.03.2012 Колонка специалиста Олег Попутаровский +1 1845

    Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы

    Уже продолжительное время целый ряд зарубежных банков предлагает услуги по открытию рублевых счетов для нерезидентов. Поэтому с технической точки зрения нет особой проблемы открыть соответствующие счета для оффшорной и кипрской компаний и "наполнить" их рублевой массой  на основании предполагаемой Вами сделки. Дальнейшее перечисление денежных средств в рублях в пользу российского юридического лица потребует оформления паспорта внешне...

     
    иностранная компания Кипр кредит
  • 05.04.2012 Семинар 3483

    Иностранные холдинги. Выбор юрисдикции. Применение в Российской корпоративной практике.

     
    DTA treaty shopping Австрия Великобритания дивиденды займ иностранная компания интеллектуальная собственность Кипр кипрский холдинг конфиденциальность налоговая схема налоговое законодательство недвижимое имущество Нидерланды отчетность процентный доход проценты роялти соглашение об избежании тонкая капитализация финансирование холдинг
  • 01.04.2013 Бумажные и Интернет СМИ Елена Данкова -1 +1 5326

    Как безопасно приобрести “готовую” нерезидентную компанию

    В большинстве государств на юридическое лицо не накладывается обязанность сразу же после регистрации приступить к деятельности. Это обстоятельство предоставляет возможность регистрировать компании заранее и «ставить их на полку». В результате возникла целая сфера бизнеса по регистрации и продаже таких "полочных" компаний. Ведь приобретение уже "готовой" структуры позволяет сэкономить время и при необходимости немедленно  начать работу ...

     
    Британские Виргинские Острова Великобритания иностранная компания Кипр
  • 16.02.2017 Форум Влад 1 1230

    Касательно смены залогодателя на Кипре.

    Добрый вечер. Факты: Кипрская компания заложила 100% долей в УК российской компании. Договор и предмет залога под юрисдикцией и по праву РФ. Если Кипрский залогодатель захочет внести 100% долей в УК иной кипрской компании. Как будет проходить такая процедура на Кипре?

     
    залог иностранная компания Кипр
  • 14.01.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1936

    Кипрская компания и правоспособность физического лица

    Вот уж, действительно, по некоторым вопросам имеет смысл учредить премию первому задавшему. Интересно было бы знать,  чем продиктована заинтересованность именно в этом аспекте возможности заключения договоров и совершения сделок. Теперь по существу. Сразу оговоримся, что, по всей видимости, в вопросе несколько перепутаны понятия. Когда мы говорим о правоспособности физического лица, то речь идет как раз о его полномочиях на совершение ...

     
    директор иностранная компания Кипр
  • 21.01.2011 Доклад 5845

    Налогообложение дивидендов, процентов, роялти. Сравнительный анализ соглашений европейских государств (Великобритания, Австрия, Кипр, Нидерланды, Люксембург).

    Налогообложение дивидендов, выплачиваемых иностранным компаниям. Общие положения; определение ставки налога при выплате дивидендов в основные холдинговые юрисдикции: сравнительная характеристика соглашений, заключенных Россией; принципы налогообложения английской холдинговой компании; устранение двойного налогообложения; применение директив ЕС в регулировании вопросов о налогообложении дивидендов; выплата процентов по займам иностранным компан...

     
    DTA treaty shopping Австрия Великобритания дивиденды займ интеллектуальная собственность Кипр Нидерланды проценты роялти соглашение об избежании финансирование холдинг
  • 22.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +5 12481

    Налогообложение иностранного холдинга, владеющего недвижимым имуществом на территории РФ

    В настоящее время довольно популярной является схема, когда российские инвесторы участвуют в проектах строительства и последующего использования российской недвижимости с использованием иностранных компаний. Содержание Схема холдингаКритерии выбора юрисдикцииСпособ владения недвижимостьюВарианты финансирования деятельности ро...

     
    иностранная компания Кипр недвижимое имущество холдинг
  • 26.02.2015 Семинар 3564

    Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний

     
    агентский договор взаимозависимость законодательство импорт иностранная компания комиссия налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговые обязательства налоговые органы налогообложение оффшор ОЭСР (OECD) посредническая деятельность постоянное представительство судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование услуги финансирование экспорт
  • 04.07.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1817

    Некоторые нюансы финансирования кипрской компанией совместной абхазско-российской компании

    Спасибо за вопрос. Сперва отвечу на его самую простую часть. Да, мы можем оказать содействие в регистрации кипрской компании и открытии ее корпоративного счета в зарубежном банке. Здесь мы не видим каких-либо сложностей. С этой целью Вы можете связаться с любым из наших консультантов и попросить, чтобы я присутствовал на этой встрече для всестороннего обсуждения Вашей ситуации. Теперь аналитическая часть Вашего вопроса. Кредиты уже получ...

     
    займ иностранная компания Кипр
  • 20.08.2018 Форум Артём 1 638

    Нерезидентная компания на Кипре и налоги (НДС)

    Управление компанией и контроль ее деятельности осуществляется не на территории Кипра, а с территории Беларуси. Кипрская компания заказывает услугу (или покупает товар) у фирмы из (Беларуси). Надо ли Кипрской компании уплачивать НДС в бюджет Кипра? Или Кипрской компании надо платить все налоги, так как будто она открыта в Беларуси? Т.е. платить НДС в бюджет Беларуси по ставке Беларуси? Платить налог на прибыль по ставке Беларуси? Т.е. по сут...

     
    иностранная компания Кипр
  • 15.06.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский 2199

    Осуществление инвестиций в РФ от имени Кипрской компании: возможные бизнес-модели и налоговые последствия их реализации

    Добрый день. Ваш вопрос нуждается в уточнении. С одной стороны можно сделать вывод, что речь идет о вертикальном холдинге, в котором кипрский нерезидент владеет долями (акциями) российской организации с долей более 50%. При этом российская организация, в свою очередь, владеет по праву собственности недвижимым имуществом. Основной вид деятельности российской организации - сдача в наем (аренду) вышеуказанного недвижимого имущества и выплата д...

     
    иностранная компания иностранные инвестиции Кипр
  • 18.11.2008 Семинар 1731

    Оффшор для финансовых операций: Кредитные отношения с участием оффшора. Оффшор для работы на рынке ценных бумаг

     
    Великобритания вклад в уставный капитал дивиденды Кипр контролируемая задолженность кредит налоговая схема налоговый агент нерезидент оплата акций (долей) постановка на налоговый учет сертификат акций соглашение об избежании таможенное оформление тонкая капитализация увеличение уставного капитала уставный капитал финансирование ценные бумаги
RU EN