GSL / НДС при оказании услуг иностранному контрагенту: возникает ли объект налогообложения и обязанности налогового агента?

Колонка партнера

НДС при оказании услуг иностранному контрагенту: возникает ли объект налогообложения и обязанности налогового агента?

  • userpic
    Мы оказываем иностранной компании, которая находится за рубежом, различного рода консультационные услуги. 
    Нашего бухгалтера предупредили в налоговой при уточнении позиций, что мы обязаны выполнять обязанности по уплате НДС за иностранного Заказчика. Так ли это?
  • Олег Попутаровский

    06 октября 2009 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ответить на Ваш вопрос по существу затруднительно без подробного анализа конкретных договорных условий, на основании которых данные работы (услуги) выполняются (оказываются).

    В целом же методика подхода к ответу на Ваш вопрос должна быть примерно следующая. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 НК РФ. В силу пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ в целях главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

    Указанное положение применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК, а именно: к оказанию консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

    Но не всегда и не все услуги укладываются в такой алгоритм взаимоотношений между Резидентом-Исполнителем и Нерезидентом-Заказчиком. Например, местом реализации работ/услуг признается территория РФ, если работы/услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

    При этом к работам (услугам), непосредственно связанным с недвижимым имуществом, в частности, отнесены строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде, т.е. работы/услуги, которые непосредственно изменяют объект недвижимого имущества, либо изменяют (ограничивают) права правообладателя на объект недвижимого имущества. Есть и некоторые другие нюансы.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

иностранная компания НДС / VAT услуги

Материалы по теме

Найдено 12 материалов из 2216

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 20.04.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский 2263

    Выдача оффшорной компанией безвозмездного поручительства по обязательствам российской компании-заемщика: налоговые последствия

    Вопрос не из простых и, прямо скажем, все еще дискуссионный. История вопроса уходит в наше прошлое, в том смысле, что споры о том, что считать услугой, начались и бурно обсуждаться в процессе формирования судебной практики по безвозмездным договорам займа, где ИФНС, пожалуй, впервые выработала и применила на практике позицию: Безвозмездный заем - услуга. Услуги в сфере предпринимательской деятельности между коммерческими организациями до...

     
    иностранная компания НДС / VAT
  • 13.11.2009 Колонка специалиста -2 +1 1 16701

    Иностранная компания оказывает услуги российской компании за пределами территории РФ. Порядок налогообложения.

    Добрый день, Ольга Викторовна! В соответствии со статьей 146 Кодекса операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. С целью решения вопроса о наличии или отсутствии реализации работ (услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, в случае, когда продавец и покупатель работ (услуг) имеют место нахождения в...

     
    иностранная компания налог на прибыль (Corporation Tax) НДС / VAT услуги
  • 01.10.2009 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 1 19346

    Использование оффшоров в арендных правоотношениях

    Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентов Согласно действующему законодательству иностранные компании могут участвовать в сдаче недвижимого имущества в аренду на территории РФ следующими способами. В качестве собственника недвижимого имущества и непосредственного арендодателя. В этом случае ключевым является вопрос об образовании у нерезидента постоянного представительства (в налоговом смысле)...

     
    договор аренды иностранная компания НДС / VAT недвижимое имущество нерезидент оффшор соглашение об избежании
  • 01.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ 661

    Как использовать иностранную IT-компанию в налоговом планировании

    Российский интернет-проект начинается с IT-разработчика. У компании появляется сайт, крупные заказчики, но тут начинаются трудности. К примеру, не все иностранные контрагенты готовы перечислять деньги на российские счета. Поэтому разработчику приходится регистрировать компанию за рубежом. Рассмотрим, какие выгоды принесет российским ITразработчикам иностранная компания. Иностранные контрагенты не готовы перечислять деньги на р...

     
    дивиденды иностранная компания Интернет бизнес налог на прибыль НДС / VAT роялти ценные бумаги
  • 16.07.2012 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +5 14 112741

    Налогообложение иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации

    Для осуществления деятельности в другом государстве компании нужно постоянно «присутствовать» на территории, где расположены ее контрагенты и потенциальные клиенты, где сформировались наиболее благоприятные условия для сбыта производимой компанией продукции. Необходимостью такого присутствия обусловлено создание деловых подразделений юридических лиц на территории других государств. Открытие таких подразделений и их деятельность регулируются но...

     
    земельный налог иностранная компания налог на прибыль (Corporation Tax) НДС / VAT подоходный налог (НДФЛ) страховые взносы
  • 26.02.2015 Семинар 3561

    Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний

     
    агентский договор взаимозависимость законодательство импорт иностранная компания комиссия налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговые обязательства налоговые органы налогообложение оффшор ОЭСР (OECD) посредническая деятельность постоянное представительство судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование услуги финансирование экспорт
  • 20.05.2014 Семинар 5269

    НДС в России, VAT за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить

     
    бенефициар валютная выручка Великобритания возврат декларация директива ЕС директор Европейский Союз (ЕС) законодательство импорт Кипр налоги налоговые обязательства налогообложение НДС / VAT нулевая ставка отчетность оффшор постановка на учет регистрация реквизиты риски счет-фактура таможенное оформление управляющий услуги штрафы и пени экспорт
  • 21.01.2011 Доклад 4743

    Практика налогообложения VAT в международной деятельности на примере английских и кипрских компаний.

    Порядок учета налогоплательщиков по НДС; обязательная и добровольная (инициативная) постановка на учет; основания для налоговой регистрации при инициативной постановке; система VIES, основные процедуры при постановке на учет на UK VAT number; отчетность по НДС (налоговые декларации, INTRASTAT, EC Sales List); штрафные санкции за несвоевременную подачу отчетности в госорганы; счет-фактура: порядок выставления, обязательные реквизиты; использова...

     
    Великобритания возврат декларация директива ЕС Европейский Союз (ЕС) Кипр налогообложение НДС / VAT отчетность постановка на учет регистрация реквизиты счет-фактура таможенное оформление услуги штрафы и пени экспорт
  • 15.10.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 2256

    Приобретение программного обеспечения у оффшорной компании: налоговые последствия, риски и особенности

    Ответ на Ваш вопрос в его юридической и налоговой обработке может быть дан следующим образом: Аспект №1 – Вопросы, связанные с налогом на прибыль. Аспект №2 – Вопросы, связанные с НДС. По первому аспекту следует внимательно отнестись и проанализировать весь комплекс вопросов, связанных с так называемой необоснованной налоговой выгодой. То есть Вам следует готовиться обосновать выбранный способ достижения экономического результата с точки...

     
    иностранная компания интеллектуальная собственность НДС / VAT
  • 01.10.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1462

    Приобретение услуг с дисконтом для целей последующей перепродажи: есть ли место для оффшора?

    Давайте попробуем Ваш вопрос несколько уточнить и дополнить с целью приближения к юридическим и налоговым «конструкциям». Будем пользоваться научным методом «допустимого угадывания». Итак, существует Договор оказания (Исполнитель-Покупатель-1) услуги Х. Существует также Покупатель-2, который по Вашему замыслу и бизнес модели приобретает у Покупателя-1 права требования на эту услугу. То есть, говоря по иному, Стороны (Покупатель-1 и Покупате...

     
    иностранная компания льготы НДС / VAT услуги
  • 21.01.2011 Доклад 1739

    Регулирование трансфертного ценообразования в РФ: накануне революции. Внесение изменений в НК РФ: «О совершенствовании принципов ценообразования».

    Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1 и Часть 2 НК РФ «О совершенствовании принципов определения цен для целей налогообложения»; изменения в Ст. 20 «Взаимозависимые лица»; расширены понятия «взаимозависимых лиц», к которым впервые отнесены учредитель доверительного управления (траста, траст-фонда, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства), доверительный управляющий и выгодоприобретатель; изменения в ст. 40 «...

     
    взаимозависимость законодательство иностранная компания налоговые органы налогообложение трансфертное ценообразование услуги
  • 05.03.2010 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1683

    Российская компания оплачивает услуги, оказанные оффшорной компанией: какие риски возникают у российской компании при совершении такой операции?

    Отвечая на этот вопрос, следует рассмотреть несколько взаимосвязанных положений. Поскольку вопросы валютного контроля и связанные с ним вопросы не рассматриваются, то затронем только налог на прибыль и НДС. При условии соблюдения требований производственной целесообразности и экономической обоснованности, а также фактической подтвержденности оказания самих услуг, каких-либо особенностей при отнесении последних на затраты заказчика не возник...

     
    валютное регулирование иностранная компания НДС / VAT
RU EN