GSL / Осуществление инвестиций в РФ от имени Кипрской компании: возможные бизнес-модели и налоговые последствия их реализации

Колонка партнера

Осуществление инвестиций в РФ от имени Кипрской компании: возможные бизнес-модели и налоговые последствия их реализации

  • userpic
    Добрый день.
    Кипрская компания (специально приобретенная с целью инвестирования в строительство объекта недвижимости) осуществляет свой вклад в российское предприятие (более 50%). Дальнейшие планы - получение дохода от использования данного объекта недвижимости.
    Насколько я понимаю, такая деятельность приводит к образованию постоянного представительства в РФ и , соответственно, полученный доход будет облагаться в РФ по ставке 20%.
    Если это так, то какие могут быть способы оптимизации налогов для кипрского инвестора, именно при инвестировании в строительство?
    Спасибо.
  • Олег Попутаровский

    15 июня 2011 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Добрый день.

    Ваш вопрос нуждается в уточнении. С одной стороны можно сделать вывод, что речь идет о вертикальном холдинге, в котором кипрский нерезидент владеет долями (акциями) российской организации с долей более 50%. При этом российская организация, в свою очередь, владеет по праву собственности недвижимым имуществом. Основной вид деятельности российской организации - сдача в наем (аренду) вышеуказанного недвижимого имущества и выплата дивидендов в пользу своей кипрской материнской компании.

    Другая часть вопроса позволяет сделать предположение, что речь идет об инвестициях от имени самой кипрской компании, поскольку только в таком варианте можно вести речь о появлении в России постоянного представительства. Это совершенно разные модели бизнеса и бизнес-планирования.

    В России встречаются оба варианта, но все же первый встречается гораздо чаще. Только встречается он больше в "под-варианте", где кипрская компания выступает финансовым инвестором строительства, "нагружая" баланс  Заемщика процентными внереализационными расходами и параллельно выступая в качестве залогодержателя объекта недвижимости (объекта незавершенного строительства). Так, на всякий непредвиденный случай)))

    Если бизнес-модель допускает безвозвратное финансирование, то тогда реализуется модель по первому варианту, когда нерезидент входит в уставный (акционерный) капитал организации. Иногда в крупных проектах дело даже доходит до дивидендов при последующем коммерческом использовании недвижимости. Но для среднего бизнеса налоговые издержки такого варианте слишком высоки. Я бы сказал, неприемлемо высоки. Напоминаю, что для того, чтобы выплатить дивиденды, Вы обязаны сперва заплатить налог на прибыль. Вот тут-то и начинаются нюансы...))

    Но при обоих вариантах бизнес - моделирования мне не совсем понятно, откуда взялась ставка в 20% на доход, поскольку ставка, применимая к дивидендам  - иная, а при непосредственном ведении предпринимательской деятельности на территории РФ у Кипрского нерезидента возникает ПП, и он будет уплачивать не налог на доход, а налог на прибыль (20%) и другие налоги, установленные для российских налогоплательщиков, с учетом не принципиальных нюансов.

    Пользуясь случаем, приглашаем вас на один из наших семинаров по инвестициям в недвижимое имущество нерезидентами, где мы с "цифрами в руках" по налоговым периодам отслеживаем и анализируем все возможные этапы инвестирования, начиная от старта проектных работ и ИРД и заканчивая сдачей объекта в эксплуатацию, последующей арендой и также, как вариант, продажей бизнеса либо по варианту сделки с объектом недвижимости, либо, по варианту, сделок купли-продажи акций (долей участия) организации владеющей этим объектом. Лучше будет, если Вы или кто-то из Ваших коллег будет в курсе правил и положений бухгалтерского учета, поскольку наша аналитика предполагает знание этого предмета хотя бы в основных чертах

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

иностранная компания иностранные инвестиции Кипр

Материалы по теме

Найдено 19 материалов из 2212

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 13.03.2017 Вебинар 1425

    Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)

    Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании.  

     
    Великобритания иностранная компания Кипр филиал
  • 06.06.2014 Семинар 3991

    Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения

     
    акционер акционеры акция (доля) вклад в имущество вклады учредителей иностранная компания иностранные инвестиции интеллектуальная собственность налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое правонарушение налогообложение нерезидент ответственность правоохранительные органы устав уставный капитал
  • 02.05.2019 Форум Андрей 301

    Вопросы насчет внесения в уставной капитал

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...

     
    иностранная компания Кипр уставный капитал
  • 12.03.2012 Колонка специалиста Олег Попутаровский +1 1847

    Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы

    Уже продолжительное время целый ряд зарубежных банков предлагает услуги по открытию рублевых счетов для нерезидентов. Поэтому с технической точки зрения нет особой проблемы открыть соответствующие счета для оффшорной и кипрской компаний и "наполнить" их рублевой массой  на основании предполагаемой Вами сделки. Дальнейшее перечисление денежных средств в рублях в пользу российского юридического лица потребует оформления паспорта внешне...

     
    иностранная компания Кипр кредит
  • 29.03.2011 Колонка специалиста +1 3587

    Инвестирование средств кипрской компанией в российское ООО: валютное регулирование и налоговые последствия

    (подготовлен при участии Партнера GSL Law&Consulting по аудиту Корнилова В.Н.) У ООО никаких обязанностей в рамках валютного регулирования и валютного  контроля не возникает, однако возникает ряд иных вопросов, а именно: Если это вклад в имущество общества: такого рода операция будет возможна лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в учредительных документах ООО, в противном случае  необходимо сначала внести  ...

     
    валютный контроль иностранная компания Кипр финансирование
  • 27.05.2014 Семинар 3936

    Иностранные компании в РФ. Актуальные вопросы

     
    акция (доля) антимонопольное регулирование арбитражная практика виза госпошлина земельный налог иностранная компания иностранные инвестиции кредит миграционное законодательство налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоги налоговая резидентность налогообложение нерезидент ответственность представительство процентный доход разрешение на работу роялти страховые взносы суд транспортный налог трудовое законодательство трудовое право трудовой договор устав учредители учредительные документы филиал
  • 05.04.2012 Семинар 3485

    Иностранные холдинги. Выбор юрисдикции. Применение в Российской корпоративной практике.

     
    DTA treaty shopping Австрия Великобритания дивиденды займ иностранная компания интеллектуальная собственность Кипр кипрский холдинг конфиденциальность налоговая схема налоговое законодательство недвижимое имущество Нидерланды отчетность процентный доход проценты роялти соглашение об избежании тонкая капитализация финансирование холдинг
  • 01.04.2013 Бумажные и Интернет СМИ Елена Данкова -1 +1 5328

    Как безопасно приобрести “готовую” нерезидентную компанию

    В большинстве государств на юридическое лицо не накладывается обязанность сразу же после регистрации приступить к деятельности. Это обстоятельство предоставляет возможность регистрировать компании заранее и «ставить их на полку». В результате возникла целая сфера бизнеса по регистрации и продаже таких "полочных" компаний. Ведь приобретение уже "готовой" структуры позволяет сэкономить время и при необходимости немедленно  начать работу ...

     
    Британские Виргинские Острова Великобритания иностранная компания Кипр
  • 16.02.2017 Форум Влад 1 1241

    Касательно смены залогодателя на Кипре.

    Добрый вечер. Факты: Кипрская компания заложила 100% долей в УК российской компании. Договор и предмет залога под юрисдикцией и по праву РФ. Если Кипрский залогодатель захочет внести 100% долей в УК иной кипрской компании. Как будет проходить такая процедура на Кипре?

     
    залог иностранная компания Кипр
  • 14.01.2009 Форум Елена 1 1940

    Кипрская компания и правоспособность физического лица

    Российская компания заключает сделку с компанией-резидентом Кипра. От имени Кипрской компании договор подписывает Директор. Как определить правоспособность физического лица в соответствии с законодательством Кипра? Т.е. его принципиальную возможность подписывать документы, а не возможность вступать в сделки от имени компании.

     
    директор иностранная компания Кипр
  • 22.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +5 12483

    Налогообложение иностранного холдинга, владеющего недвижимым имуществом на территории РФ

    В настоящее время довольно популярной является схема, когда российские инвесторы участвуют в проектах строительства и последующего использования российской недвижимости с использованием иностранных компаний. Содержание Схема холдингаКритерии выбора юрисдикцииСпособ владения недвижимостьюВарианты финансирования деятельности ро...

     
    иностранная компания Кипр недвижимое имущество холдинг
  • 04.07.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1818

    Некоторые нюансы финансирования кипрской компанией совместной абхазско-российской компании

    Спасибо за вопрос. Сперва отвечу на его самую простую часть. Да, мы можем оказать содействие в регистрации кипрской компании и открытии ее корпоративного счета в зарубежном банке. Здесь мы не видим каких-либо сложностей. С этой целью Вы можете связаться с любым из наших консультантов и попросить, чтобы я присутствовал на этой встрече для всестороннего обсуждения Вашей ситуации. Теперь аналитическая часть Вашего вопроса. Кредиты уже получ...

     
    займ иностранная компания Кипр
  • 20.08.2018 Форум Артём 1 639

    Нерезидентная компания на Кипре и налоги (НДС)

    Управление компанией и контроль ее деятельности осуществляется не на территории Кипра, а с территории Беларуси. Кипрская компания заказывает услугу (или покупает товар) у фирмы из (Беларуси). Надо ли Кипрской компании уплачивать НДС в бюджет Кипра? Или Кипрской компании надо платить все налоги, так как будто она открыта в Беларуси? Т.е. платить НДС в бюджет Беларуси по ставке Беларуси? Платить налог на прибыль по ставке Беларуси? Т.е. по сут...

     
    иностранная компания Кипр
  • 01.06.2012 Семинар 2596

    Оффшорный бизнес меняет свои правила. Как не выйти из игры и действовать в правовом поле.

     
    due diligence банковская тайна двойное налогообложение именная акция иммобилизация иностранные инвестиции информация о клиенте Кипр конфиденциальность налоги нерезидент оффшор правоохранительные органы соглашение об избежании учредительные документы
  • 11.01.2009 Форум Ирина 5 11662

    Получение КИО иностранной компанией в РФ

    Обязательно ли кипрской компании-нерезиденту получать в РФ КИО? Каков смысл КИО?

     
    ИНН иностранная компания Кипр постановка на учет
RU EN