GSL / Приобретение физическим лицом квартиры, внесенной в уставный капитал оффшорной компании: налоговые риски на территории РФ

Колонка партнера

Приобретение физическим лицом квартиры, внесенной в уставный капитал оффшорной компании: налоговые риски на территории РФ

  • userpic
    Добрый день.
    Хочу приобрести квартиру, которая находится в собственности оффшорной компании и внесена в уставной фонд компании.
    Не представляю вариантов покупки и связанных с ней рисков. Не будет ли у налоговых органов мысли о покупке квартиры у своего оффшора с целью оптимизации налогов?
  • Олег Попутаровский

    08 февраля 2011 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Риски приобретения прав собственности в Вашей ситуации примерно такие же, как и при совершении сделки купли-продажи недвижимого имущества у любого другого юридического лица.

    Очень теоретически и кратко они сводятся к следующему: Совершение сделки не по рыночной цене / нарушение внутренних корпоративных процедур компанией-продавцом. Такую сделку могут оспорить (оспоримая сделка) лица, чьи права могут быть нарушены.  Например, акционеры компании. Поэтому их воля и согласие на совершение сделки должны быть выражены в соответствии с установленным порядком.

    Также очень внимательно следует отнестись к объему полномочий лица, подписывающего сделку от имени нерезидента. Но все это не совсем про риски с налогами. ИФНС Здесь сложнее. С бОльшей долей вероятности можно предполагать, что если сделка совершена не по рыночным ценам, то при проведении мероприятий налогового контроля Продавцу может быть доначислена выручка, а также скорректирована налогооблагаемая база и доначислены соответствующие налоги  - на основании ст. 40 НК РФ, которая дает право налоговым органам пересматривать цену по сделкам между взаимозависимыми лицами (оффшор-то, как Вы указываете, - "Ваш").

    Исследования - «Ваш» это оффшор или не «Ваш» - теоретически возможны только при процессуальном рассмотрении (изучении) целого комплекса событий и действий, «сопровождавших» эту квартиру с момента первичного появления прав собственности. В этом калейдоскопе событий Вы, в таком случае, должны быть еще как-то «аффилированно замешаны» (т.е. должен быть доказан Ваш статус как  акционера / директора / бенефициара оффшорной компании), а не просто появиться в окончании цепочки, как обычный рядовой покупатель. Ранее в судебной практике имели место случаи признания подобных сделок ничтожными (и применение последствий недействительности ничтожной сделки) посредством конструкций, предусмотренных ст.168-169 ГК РФ как совершенных  с целью противной основам правопорядка. Но последние пару лет, после ожесточенной процессуальной и теоретической полемики, вроде бы больше эта «дубинка» не применяется.

    Поскольку Вы в планируемой сделке - Покупатель, то у Вас не возникает дохода и соответствующей экономии на налогах. Более того, если Вы не утратили право на имущественный вычет в связи с приобретением жилья, то, рассуждая опять же теоретически, государству выгоднее, «разбираясь» с Вами, видеть в сделке меньшую сумму, поскольку она может быть меньше суммы вычета. Иногда ведь по старым квартирам люди покупают жилье по копеечной инвентаризационной стоимости.

    Помимо формально вытекающих из положений НК РФ рисков, связанных с нерыночностью цены реализации квартиры (см. уже упомянутую выше ст. 40 НК РФ), необходимо также иметь в виду группу рисков, генерируемых понятием «необоснованная налоговая выгода» и основанной на нем правоприменительной практикой, – что позволяет производить налоговые доначисления даже при отсутствии формально закрепленных в налоговом законодательстве правовых конструкций.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

иностранная компания недвижимость уставный капитал

Материалы по теме

Найдено 19 материалов из 2216

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1 4587

    Азбука оффшора

    Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...

     
    CRS due diligence автоматический обмен акционер акция (доля) акция на предъявителя апостиль аудит банковская тайна банковский счет бенефициар валютный резидент выписка вычеркивание (strike off) директор доверенность иностранная компания иностранный банк КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) конфиденциальность легализация ликвидация (liquidation) налоговая отчетность налоговая резидентность отчетность оффшор принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации регистрация компании редомицилирование сертификат сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing) траст уставный капитал юридический адрес
  • 22.12.2015 Семинар 6183

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 06.06.2014 Семинар 3991

    Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения

     
    акционер акционеры акция (доля) вклад в имущество вклады учредителей иностранная компания иностранные инвестиции интеллектуальная собственность налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое правонарушение налогообложение нерезидент ответственность правоохранительные органы устав уставный капитал
  • 02.05.2019 Форум Андрей 300

    Вопросы насчет внесения в уставной капитал

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...

     
    иностранная компания Кипр уставный капитал
  • 13.03.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский +1 2356

    Вправе ли оффшорная компания приобретать в Российской Федерации землю под строительство?

    В части, касающейся вопросов о владении недвижимостью, оффшоры и не-оффшоры российским законодательство объединены под следующими нормативными терминами – нерезиденты / иностранные компании. Действительно, существуют некоторые ограничения, а иногда и запреты, связанные с правами собственности и/или арендными правоотношениями. Следует также понимать, что строительство бывает совершенно разным по своему целевому предназначению. Также стр...

     
    иностранная компания недвижимость нерезидент строительство
  • 30.12.2008 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1956

    Выбор иностранной компании для владения недвижимостью в РФ

    Если бы на этот вопрос, впрочем, как и на многие другие, можно было бы ответить раз и навсегда однозначно, то предпринимательская отрасль под названием "консалтинг" умерла бы в тот же день. Вместо нее появился бы энциклопедический справочник с большой таблицей - что и как покупать в той или иной хозяйственной ситуации. И так бы произошло не только с нашей профессией... Если же серьезно, то вопрос - какой оффшор (либо неоффшорную компанию) л...

     
    иностранная компания недвижимость
  • 09.09.2011 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1969

    Использование нерезидентных компаний в сделках с недвижимым имуществом на территории РФ

    Тема "Недвижимость и оффшоры" крайне популярна, но и настолько же сложна, если разбираться с ней профессионально. Дело в том, что в этой теме присутствует целый ряд юридических и налоговых аспектов. Выбор оффшорной компании (нерезидента) собственника, он же оператор арендного бизнеса, - это  конечное звено в обсуждении такой темы. Обычно мы ее обсуждаем в группе бухгалтеров и юристов, поскольку налоговые последствия сделки купли-п...

     
    аренда иностранная компания недвижимость
  • 21.01.2011 Доклад 3811

    Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.

    Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...

     
    аренда иностранная компания недвижимость нерезидент оффшор постоянное представительство
  • 11.12.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 2823

    Налогообложение дохода иностранного учредителя при уменьшении уставного капитала российской дочерней компании: спорные моменты правоприменительной практики

    Ответ на Ваш вопрос будет зависеть от налоговой резидентности указанной Вами иностранной компании – от нее, в свою очередь,  зависит наличие / отсутствие возможности применения к рассматриваемой ситуации Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA).   1. При отсутствии DTA доход от уменьшения уставного капитала облагается в соответствии с пп. 2) п. 1  ст. 309 НК РФ, но с учетом общих положений Гл. 25 НК РФ (на это у...

     
    иностранная компания налог на прибыль (Corporation Tax) уставный капитал
  • 21.01.2011 Доклад 2479

    Новое «Типовое соглашение об избежании…». Будут ли перезаключаться существующие налоговые соглашения. Какие типовые схемы будут пересмотрены в этой связи.

    Постановление правительства РФ N 84, от 24 февраля 2010 «Об одобрении Типового Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов»; как это было: система соглашений об избежании двойного налогообложения; модельная Конвенция ОЭСР; как это будет: типовое соглашение между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты нало...

     
    DTA дивиденды законодательство иностранная компания коллизии резидентности конфиденциальность Модельная конвенция ОЭСР налогообложение недвижимость ОЭСР (OECD) проценты роялти соглашение об избежании ценные бумаги
  • 29.03.2012 Колонка специалиста Олег Попутаровский -1 +1 12001

    Нюансы создания ООО со 100%-ным участием иностранного капитала

    Вопрос из самых непростых в силу его нефикированной (бесконечной) вариативности. Дело в том, что по большому счету Вы нас спрашиваете не как юристов, а как бизнес-консультантов, поскольку юридические вопросы здесь наиболее простые.   1) Немецкая компания вполне и вправе приобрести 100 % долей участия. Здесь сугубо теоретически бывают ограничения антимонопольного характера или по стратегическим отраслям, но как я понимаю это - не Ваш слу...

     
    дивиденды иностранная компания уставный капитал
  • 02.02.2010 Колонка специалиста Олег Попутаровский -1 +1 2597

    Особенности налогообложения иностранной организации, имеющей в собственности недвижимое имущество на территории РФ

    В вопросах налогообложения сделок с недвижимостью есть, как минимум, несколько аспектов. Попробуем разобраться. Первое, что следует учесть сразу же, это необходимость поставить на налоговый чет приобретенную недвижимость. Правильнее будет сказать, что на налоговый учет должен встать сам нерезидент по факту получения им прав собственности (Свидетельства о праве собственности) на объект недвижимого имущества. При этом нерезидент должен станов...

     
    иностранная компания недвижимость постановка на налоговый учет
  • 24.07.2017 Книги, Монографии -2 +1 9 6458

    Офшор 2.0 для чайников

    Какие события имевшие место в мире за последние пять лет повлияли на оффшорную индустрию самым немилосердным образом, и какие тенденции (тренды) они заложили. Кипрский банковский кризис – кто-то потерял просто деньги, а кто-то веру в «традиционные европейские ценности», например, в неприкосновенность частной собственности. Международный консорциум журналистов расследователей – супергерои-охотники за компроматом на публичных политиков и ...

     
    CRS due diligence автоматический обмен адрес акционер банковская тайна банковский счет бенефициар валютный резидент деофшоризация директор иностранная компания иностранный банк КИК конфиденциальность ликвидация (liquidation) налоговая резидентность обмен налоговой информацией отчетность офшор принцип "знай своего клиента" KYC регистрация компании траст уставный капитал учредительные документы
  • 26.11.2010 Колонка специалиста Олег Попутаровский -4 +1 2 1846

    Передача компании-нерезиденту права собственности на недвижимое имущество, принадлежащее российской компании: особенности структурирования сделки

    Здравствуйте! Если Вы обратитесь к п. 1 ст. 130 ГК РФ, ст. 218 ГК РФ и другим нормам, то убедитесь, что недвижимое имущество бывает разным. Соответственно, варианты отчуждения/перехода прав, схем и других критериев, влияющих на выбор окончательной модели, также различны. Условно способы / основания перехода прав на недвижимое имущество можно сгруппировать на возмездные и безвозмездные. Так или иначе, всегда обсуждаются вопросы сопутствую...

     
    иностранная компания недвижимость
  • 18.03.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 2161

    Передача права собственности на недвижимость оффшорной компании: достижима ли защита недвижимости от захвата / обращения взыскания?

    Давайте сразу договоримся, что идеальных схем защиты не существует. Все автолюбители знают, что наиболее частым вопросом является: "Какая сигнализация  дает гарантии от угона?". Шутники в стиле «черного» юмора отвечают, что лучшей противоугонной сигнализацией является – забетонировать все подкапотное пространство. С оффшорами и недвижимостью ситуация примерно такая же. То, что сделал один человек, другой обязательно сумеет сломать. И э...

     
    иностранная компания недвижимость право собственности
RU EN