Колонка партнера
Статус иностранной организации на территории РФ для целей налогообложения: существуют ли формальные процедуры его определения?
-
Подскажите, пожалуйста, кто и в каком порядке определяет, имеет ли иностранная организация на территории РФ статус постоянного представительства?
Выдает ли налоговая инспекция свидетельство о регистрации такого представительства? -
23 ноября 2009 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат
Как известно, определение статуса постоянного представительства (ПП) и представительства определяется на основании норм национального законодательства о налогах и сборах, а также соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения самой иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Инициированием процедуры такого «определения» будут Ваши действия, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога.
То есть, предполагая Вашу добросовестность, следует исходить из необходимости дать самостоятельную оценку сложившейся ситуации. По ее результатам делаете положительный вывод о возникновении у нерезидента постоянного представительства в РФ и уже как следствие, обращаетесь в территориальную (или специализированную) ИФНС, а впоследствии ведете себя как обычный налогоплательщик. Окончательное решение данного вопроса налоговые органы могут определить только в ходе проведения налогового контроля в соответствии с гл. 14 НК РФ. Никакого Свидетельства о регистрации ПП не выдается, и такой процедуры нет.
Есть иная процедура - постановки на налоговый учет самого нерезидента для целей выполнения им соответствующих обязанностей по уплате установленных налогов и сборов.
Добавить комментарий
Материалы по теме
Найдено 19 материалов из 2195
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
Бухгалтерская и налоговая отчетность отделений иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России.
Понятие иностранной организации; формирование учетной политики; учетная политика для бухгалтерского учета; учетная политика для налогового учета; подготовка и сдача отчетности; электронная цифровая подпись; налог на прибыль; деятельность в рамках технологического процесса; налог на добавленную стоимость; иностранные организации – налогоплательщики по НДС; иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство; ...
-
21.07.2009 Колонка специалиста Сергей Панушко
Взыскание налога с иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ
Доброго времени суток! Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ к организациям относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанн...
-
02.11.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский
Гражданско-правовые и налоговые аспекты деятельности иностранной компании на территории РФ: Представительство и Постоянное представительство.
Ключом к ответу может послужить ваша фраза «предполагаем использовать в России». Как только Вы действительно начнете осуществлять хозяйственную деятельность в России, так сразу же у вас возникнет необходимость в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, встать на налоговый учет и по итогам каждого отчетного (налогового) периода уплачивать сумму налога на прибыль, а также представлять в налоговый орган по месту пост...
-
21.01.2011 Доклад
Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.
Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...
-
16.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ -3 +16 215
Как выбрать оптимальную форму работы иностранной компании в России
Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом. Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги. Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными. Соответственно, будут различаться и налоговые последствия. Поэтому...
-
05.05.2019 Форум Павел -1 3
Какую отчетность сдают иностранные компании, состоящие на учете в налоговом органе РФ?
Компания на BVI получила КИО в России, нужно ли сдавать квартальную отчетность в ФНС?... И вообще, какую отчетность и в какие организации в России нужно подавать? Спасибо! Павел
-
19.01.2014 Форум Роман +1 1
Налоговые обязанности оффшорной компании, владеющей акциями российской компании и получающей доходы, связанные с указанными акциями
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разъяснить следующие вопросы: 1. Нужно ли ставить на учет в налоговой инспекции РФ оффшорную компанию (зарегистрированную за рубежом), владеющую акциями российской компании? Или достаточно того, что сама российская компания будет перечислять сумму налога в качестве налогового агента? 2. Какими налогами облагается оффшорная компания, владеющая акциями российской компании?
-
05.05.2009 Колонка специалиста Сергей Панушко
Налогообложение доходов иностранной компании, действующей в РФ через посредника
Здравствуйте. Вы не указали, налоговым резидентом какого государства является иностранная компания. В связи с этим ответ на вопрос будет строиться исключительно на основании норм НК РФ. Если же иностранная компания является резидентом государства, с которым у РФ заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, то его положения имеют приоритетное значение перед положениями НК РФ. Налогообложение дохода иностранной компании будет ...
-
26.02.2015 Семинар
Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний
-
29.11.2021 Форум Виталий 1
Некоторые вопросы возникновения постоянного представительства на территории РФ
Добрый день! Просмотрел множество дискуссий на Вашем сайте, но всё равно остались вопросы. Для интернет проекта (домен в зоне .com и хостинг в США) зарегистрирована оффшорная компания в безналоговой юрисдикции с расчетным счетом в зарубежном банке. Деятельность ведется в сфере affiliate-маркетинга, т.е. получение комиссии с размещенных заказов на сайтах рекламодателей. Сотрудничество ведется путем использования нескольких крупных запа...
-
24.05.2018 Форум Николай 1
Особенности взаимодействия российского производителя и оффшорного посредника. Сопутствующие риски и нюансы
Здравствуйте. Вопрос связан с описанной ниже схемой работы двух компаний. Одна из них (поставщик) – это российский производитель товаров бытового назначения (одежда, не подлежащая обязательной сертификации), вторая – оффшорная компания, активно осуществляющая розничные продажи бытовых товаров через интернет за пределами РФ. Итак. Существует предполагаемая конструкция организации деятельности. Российский производитель имеет продукцию на п...
-
02.02.2010 Колонка специалиста Олег Попутаровский -1 +1
Особенности налогообложения иностранной организации, имеющей в собственности недвижимое имущество на территории РФ
В вопросах налогообложения сделок с недвижимостью есть, как минимум, несколько аспектов. Попробуем разобраться. Первое, что следует учесть сразу же, это необходимость поставить на налоговый чет приобретенную недвижимость. Правильнее будет сказать, что на налоговый учет должен встать сам нерезидент по факту получения им прав собственности (Свидетельства о праве собственности) на объект недвижимого имущества. При этом нерезидент должен станов...
-
18.09.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский
Оффшор и совместная деятельность (простое товарищество) на территории РФ: вопросы налогообложения в РФ
Начнем с того, что деятельность иностранного инвестора может осуществляться на территории России посредством нескольких вариантов. В основе их две основные возможности: Создание коммерческой организации с иностранными инвестициями. Ведение предпринимательской деятельности от своего имени. Последний вариант и является предметом обсуждения. Указанный вариант сам по себе подразделяется опять же на две разновидности: А) Деятельность...
-
24.04.2009 Семинар
Приобретение и использование оффшора: игра по правилам, или как не выйти за рамки правового поля.