Королевство Бахрейн – островное государство в Персидском заливе. Экономика Бахрейна является наиболее диверсифицированной среди стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ) с хорошими возможностями в сферах финансовых услуг, информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), производства, логистики и туризма. Политика и законы Бахрейна в области инновационного бизнеса дают предприятиям любого размера возможность процветать.
Являясь благоприятным для бизнеса государством, Бахрейн предлагает инвесторам высокодоходные возможности благодаря комфортной налоговой среде, простоте ведения бизнеса и беспрецедентному доступу к рынку стран Персидского залива объемом 2,07 трлн долларов США (USD). Наряду с высококвалифицированной рабочей силой поддержание этой либеральной экономической среды является ключевым фактором, отличающим ценностное предложение данного государства, поскольку Бахрейн руководствуется национальным планом восстановления экономики и работает над привлечением дополнительных инвестиций в Королевство.
Местная компания (Mainland company) – это компания, регистрируемая в Министерстве промышленности и торговли Бахрейна (Ministry of Industry and Commerce / MOIC).
Множество вариантов инвестирования со 100%-ным правом собственности для иностранцев практически в любых предприятиях;
Нулевые подоходный и корпоративный налоги;
Одно из лучших мест для проживания с точки зрения качества жизни;
Доступ к рынку с населением 1,5 миллиарда человек в регионе, 300 миллионов человек в арабских странах и 40 миллионов человек в государствах ССАГПЗ;
Создание компании в Бахрейне позволяет предпринимателям расширять свой бизнес и работать и в других странах Персидского залива;
Для компаний, работающих в Бахрейне, предусмотрены очень низкие импортные и экспортные тарифы;
Нет никаких ограничений на репатриацию капитала, обмен валюты или перечисление дивидендов;
Возможен беспошлинный ввоз оборудования и сырья.
Местные компании могут быть зарегистрированы в различных организационно-правовых формах:
- Полное товарищество (General Partnership Company);
- Товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Partnership Company);
- Совместное предприятие (Association in participation);
- Акционерная компания (Joint Stock Company);
- Товарищество с ответственностью, ограниченной акциями (Limited Partnership By Shares);
- Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company);
- Компания из одного лица (Single Person Company);
- Холдинговая компания (Holding Company).
Чаще всего местные компании регистрируют в форме компаний с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company / LLC).
- Минимальный размер УК компании с ограниченной ответственностью – 10 000 бахрейнских динаров (BHD; ~ 26 525 USD).
- Сумма УК должна быть депонирована в одном из одобренных местных банков, после чего компания может завершить процедуру регистрации.
- УК должен быть разделен на равные доли, стоимость которых должна составлять не менее 50 BHD.
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) должна иметь от 2 до 50 акционеров (участников), каждый из которых несет ответственность только в размере его/ее доли в капитале компании.
Иностранный гражданин может владеть до 100% акций (долей) компании в зависимости от ее вида деятельности.
Все виды деятельности можно разделить на 4 типа:
- Доступны для владения иностранными гражданами (100%-ное владение): большинство производственных видов деятельности (легкая и тяжелая промышленность), грузовые и пассажирские морские и авиаперевозки, деятельность, связанная с разработкой программного обеспечения, информационными технологиями, и иные виды деятельности.
- Доступны для владения иностранными гражданами с участием местного партнера минимум на 1 акцию: большинство торговых видов деятельности (торговля автотранспортными средствами, торговля запчастями и аксессуарами для автотранспортных средств, торговля за вознаграждение, на основе обмена или на договорной основе или же на аукционах, торговля химическими веществами промышленного назначения и т. д.), а также производство, передача и распределение электроэнергии, подача пара и кондиционирование воздуха, водосбор, водоочистка и водоснабжение, бурение артезианских скважин.
- Доля владения иностранных граждан не превышает 49%: оказание бухгалтерских услуг, строительная деятельность (строительство зданий, автомобильных и железных дорог), деятельность в качестве агента по морским перевозкам, деятельность лабораторий испытания жемчуга.
- Доступны только для граждан Бахрейна: банковская или страховая деятельность, а также деятельность инвестиционного фонда либо деятельность, связанная с инвестированием средств третьих лиц от своего имени или в качестве агента.
Для некоторых видов деятельности могут потребоваться дополнительные разрешения от профильных регулирующих органов.
- Компания с ограниченной ответственностью может назначить одного или нескольких менеджеров.
- Нет требований к гражданству и резидентству менеджера.
- Менеджеры могут быть выбраны из числа участников.
Министерство промышленности и торговли уполномочено регистрировать компании.
Последовательность действий при регистрации местной компании в Бахрейне:
1) Необходимо определить:
- наименование компании для проверки на уникальность (не менее трех вариантов):
- не должно быть идентичным или похожим на наименование уже существующей компании;
- должно содержать указание на организационно-правовую форму (Limited Liability Company или аббревиатуру LLC);
- должно содержать указание на цели/вид деятельности компании либо быть производным от имени одного или нескольких акционеров/партнеров;
- структуру компании (акционеры, менеджер);
- вид деятельности.
Некоторые виды деятельности требуют получения специальных разрешений от различных государственных органов (федеральных и местных).
3) Необходимо представить документы на менеджеров / участников / поверенных (в оригинале либо нотариально заверенные копии):
- внутренний и заграничный паспорта;
- документ, подтверждающий адрес (при отсутствии отметки о регистрации во внутреннем паспорте);
- резюме.
Для акционеров дополнительно необходимо предоставить анкетные данные в письменном виде (номер телефона, адрес электронной почты, адрес проживания, страна проживания, имя матери, семейное положение, религия, гражданство).
Также акционерам для прохождения процедуры compliance-проверки необходимо будет подписать форму-опросник и контракт на обслуживание.
Регистрацию компании можно провести удаленно на основании доверенности (которая должна быть апостилирована).
4) Подача заявки на регистрацию компании в Министерство промышленности и торговли Бахрейна (Ministry of Industry and Commerce / MOIC). Заявка должна содержать информацию об акционерах, менеджерах и коммерческой деятельности компании. По итогам проверки MOIC выдает свидетельство о коммерческой регистрации (Commercial Registration / CR) без лицензии.
5) На основании свидетельства о коммерческой регистрации без лицензии оформляется договор аренды офиса, получается согласование муниципалитета на регистрацию компании.
6) Получение дополнительных разрешений от компетентных профильных регулирующих ведомств (для некоторых видов деятельности).
7) Подписание и нотариальное заверение Устава (Articles of Association).
8) Открытие временного банковского счета в любом аккредитованном банке Бахрейна и оплата уставного капитала.
9) Подача оригинала Устава и банковского письма, подтверждающего оплату УК, в Министерство промышленности и торговли, на основании чего выпускается свидетельство о коммерческой регистрации (Commercial Registration / CR) с коммерческой лицензией. По итогам регистрации компании менеджер должен дать соответствующее объявление в Официальной Газете (Official Gazette) и одной из местных ежедневных газет.
10) Регистрация компании в Торгово-промышленной палате Бахрейна (Bahrain Chamber of Commerce and Industry / BCCI) и получение ИНН в Национальном бюро доходов (National Bureau for Revenue / NBR).
По итогам регистрации Вы получите следующие документы:
- Свидетельство о коммерческой регистрации (Commercial Registration / CR) – в электронном виде (оригинал можно получить дополнительно);
- Лицензию на заявленный вид деятельности компании (лицензия выдается сроком на 1 год) – в электронном виде;
- Договор аренды офиса (сроком на 1 год, в зависимости от выбранного пакета офиса) – в оригинале;
- Устав и учредительный договор – в оригинале;
- Свидетельство об ИНН – в электронном виде.
Также выдается печать компании.
Общий срок регистрации местной компании Бахрейне в среднем составляет 2 – 3 недели.
ВАЖНО: после регистрации менеджер компании должен получить разрешение на проживание (Residence Permit / RP) и рабочую визу в Бахрейне.
В Бахрейне не существует такого понятия как вид на жительство. Миграционные правила Бахрейна предполагают получение разрешения на проживание (RP), которое на практике являются аналогом ВНЖ.
Виза может быть получена:
- путем заключения трудового договора с компанией – рабочая виза;
- путем приобретения/регистрации местной компании – инвесторская виза;
- путем приобретения недвижимости – «золотая виза».
Порядок оформления рабочей визы следующий (приступить к оформлению визы возможно только после регистрации компании):
- Регистрация компании на онлайн-портале Управления регулирования рынка труда (Labour Market Regulatory Authority / LMRA) и получение статуса зарегистрированного пользователя виз (Visa Registered User). Для получения статуса потребуется предоставить заполненное заявление с подписью менеджера компании и печатью, а также копию свидетельства о коммерческой регистрации с номером (CR number).
- Создание заявки на получение визы на онлайн-портале LMRA. К заявке необходимо приложить результат медицинского осмотра и трудовой договор.
- пройти медицинский осмотр;
- сдать биометрические данные (отпечатки пальцев);
- сделать 2 фото на голубом фоне – как на паспорт.
3. Получение рабочей визы и разрешения на проживание (Bahrain ID).
Заявитель получает Bahrain ID на срок от 1 до 2 лет с возможностью последующего продления. Срок получения карты составляет 7 рабочих дней.
ВАЖНО: в момент получения рабочей визы и Bahrain ID заявитель должен иметь место жительства в Бахрейне.
Компания обязана ежегодно продлевать регистрацию компании (Commercial Registration) и лицензию, уплачивая соответствующие сборы, а также продлевать договор аренды офиса.
Регистрация компании (Commercial Registration) и лицензия продлеваются за 30 дней до истечения срока их действия.
Согласно положениям Закона о коммерческих компаниях Бахрейна (статья 286) компании, зарегистрированные в Бахрейне, обязаны готовить свою финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Первый финансовый период может быть больше или меньше 12 месяцев, но он не должен составлять менее 6 месяцев или более 18 месяцев с даты регистрации компании.
Налоговая декларация и подтверждающая финансовая отчетность, прошедшая аудиторскую проверку, должны быть составлены в бахрейнских динарах (BHD).
Аудит должен быть представлен в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
Совет директоров должен опубликовать бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и резюме годовой отчетности директоров, а также полный отчет аудиторов в одной из местных ежедневных газет на арабском языке не позднее, чем за 15 дней до общего собрания акционеров. В течение 6 месяцев после окончания финансового года компании должны подать отчетность в Министерство промышленности и торговли.
Таким образом, крайний срок подачи отчетности – 30 июня.
Компании, зарегистрированные в Бахрейне, освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на прирост капитала, налога на имущество и прочих налогов.
В Бахрейне не взимаются налоги у источника выплаты дивидендов, процентов или роялти.
Компании, ведущие деятельность в нефтегазовом секторе экономики, облагаются налогом по ставке 46%.
Гербовый сбор применяется только при передаче и/или регистрации недвижимости и взимается в размере 2%. В случае уплаты гербового сбора в течение двух месяцев, следующих за датой транзакции, ставка гербового сбора снижается до 1,7%.
Взнос работодателя на социальное страхование составляет 12% для бахрейнских работников и 3% для работников, не являющихся гражданами Бахрейна. Данный взнос рассчитывается исходя из ежемесячной заработной платы работника и ограничен предельным уровнем дохода в размере 4 000 BHD (~ 10 610 USD).
При аренде коммерческой и жилой недвижимости иностранцами взимается муниципальный налог в размере 10%.
С 1 января 2019 года в Бахрейне был введен налог на добавленную стоимость (НДС).
НДС, как общий налог на потребление, применяется ко всем операциям с товарами и услугами, если только такая операция не освобождена или не облагается по ставке 0%.
Стандартная ставка НДС в Бахрейне составляет 10% (с 1 января 2022 года).
Обязанность по постановке на налоговый учет по НДС не возникает до тех пор, пока оборот по реализации на территории страны ниже регистрационного порога, который в Бахрейне составляет 37 500 BHD (~ 99 000 USD).
Перед началом регистрации компании мы рекомендуем получить консультацию у специалиста отдела аудита нерезидентов и налогового консультанта для определения налогового бремени компании, а также для обсуждения вопросов в отношении последующего администрирования компании.
|
|
Стоимость (цены указаны в USD)
|
Регистрация местной компании в Бахрейне, включая: - услуги по регистрации компании (проверка наименования, сбор, подготовка и подача документов для регистрации, подбор лицензии, передача оригиналов корпоративных документов); - ведение коммуникации с государственными органами по всем вопросам компании; - отслеживание изменений законодательства, информирование в отношении изменений и необходимости корректировки деятельности/структуры компании; - почтовое обслуживание (забор/передача документов и иной корреспонденции); - печать компании.
В указанную стоимость также включены государственные пошлины, выставляемые регистрирующим органом за регистрацию компании и выдачу лицензии.
Остальные опции – по дополнительному запросу.
|
|
Подбор офиса для регистрации и дальнейшей работы компании
|
от 6 500
(включая стоимость аренды)
|
Ежегодное продление компании, включая: - ведение коммуникации с государственными органами по всем вопросам компании; - отслеживание изменений законодательства, информирование в отношении изменений и необходимости корректировки деятельности/структуры компании; - отслеживание сроков и проведение платежей за продление компании и договор аренды офиса; - почтовое обслуживание (забор/передача документов и иной корреспонденции).
В указанную стоимость также включены государственные пошлины, выставляемые регистрирующим органом за продление лицензии.
Остальные опции – по дополнительному запросу.
|
|
Получение визы и Residence Permit
(указаны затраты на одну рабочую визу и residence permit), включая:
- оплату всех государственных сборов (Work Visa, Bahrain ID);
- услуги по подготовке, оформлению и согласованию с LMRA необходимой документации;
- услуги по сопровождению в клинику для прохождения медицинского осмотра;
- услуги по сопровождению в LMRA для сдачи отпечатков пальцев;
- услуги по подаче в LMRA документов на оформление и проставление визы;
- услуги по подаче заявления и получению карты резидента;
- транспортные расходы.
|
|
Продление Bahrain ID (Residence Permit)
|
|
Услуги по сопровождению открытия банковских корпоративных и личных счетов:
|
|
= Услуги по:
- анализу структуры компании, ее деятельности / бизнес-модели / оборотов ИЛИ информации по источникам средств / резидентству / остаткам физ. лица в случае открытия личного счета;
- индивидуальному подбору банков – до 3 вариантов;
- подготовке описания банков с указанием, по каким критериям они были подобраны;
- подготовке описания дальнейших шагов по процедуре открытия счета.
|
|
= Услуги по:
- сбору и анализу корпоративных и иных документов, обязательных для предоставления в выбранный банк;
- составлению подробной заявки на открытие счета, включая полную информацию о компании, ее владельцах и контрагентах;
- отправке данной заявки в один из выбранных вами банков;
- подготовке подробного описания всех дальнейших шагов по процедуре открытия счета;
- подготовке к собеседованию;
- сопровождению на очную встречу с банкиром при необходимости;
- взаимодействию с банком на ВСЕХ этапах.
|
|
Compliance fee
Оплачивается в случаях:
• регистрации компании,
• продления компании,
• ликвидации компании,
• перевода на обслуживание к новому агенту,
• выпуска доверенности на нового поверенного,
• смены менеджера / акционера / бенефициара,
• подписания документов.
|
350 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица)
+ 150 за каждое дополнительное физ. лицо (менеджера, акционера или бенефициара) или юр. лицо (менеджера или акционера), если юр. лицо обслуживается GSL
+ 200 за каждое дополнительное юр. лицо (акционера), если юр. лицо не находится на обслуживании GSL
450 (ставка для компаний, отнесенных к категории High Risk – включена проверка 1 физ. лица)
100 (подписание документов)
|
Ведение бухгалтерских записей по деятельности компании
Ведение систематического архива документов компании и предоставление их клиенту по запросу
|
|
Подготовка финансовой отчетности, прохождение аудита по деятельности компании и подача финансовой отчетности в государственные органы
|
|
Налоговая консультация по вопросам НДС и иным вопросам
|
|
Постановка на учет по НДС
|
|
Подготовка и подача НДС-деклараций
|
|
[1] Стоимость актуальна на январь 2024 года.
[2] Стоимость подготовки финансовой отчетности, а также проведения аудита деятельности компании определяется исходя из времени, затраченного на выполнение работ по ставкам от 100 до 400 USD в час (в зависимости от типа работы и квалификации занятого специалиста).
