Дискуссия 26.12.2014 Николай
Уведомление об открытии счета в иностранном банке нерезидентом
Здравствуйте.
Прошу ответить на вопрос: я работаю за пределами РФ более 10 лет. С точки зрения налогового законодательства, я не являюсь резидентом России.
А с точки зрения валютного? Я работаю по документу "Разрешение на работу", которое выдается на 1 год и каждый год продлевается.
Если я валютный нерезидент, могу ли я открыть счет в иностранном банке и не уведомлять российскую налоговую инспекцию?
29.12.2014 Виктория Журавлева, Юрист GSL Law & Consulting
Николай, добрый день!
В соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле” от 10.12.2003 N 173-ФЗ, ст.1, п.6 резидентами признаются
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. При установлении нерезидентства РФ важен факт непрерывности пребывания в иностранном государстве.
При условии, что в течение 1 года, предшествующего открытию счета в иностранном банке, гражданин не въезжал на территорию РФ, то он не признается [валютным] резидентом РФ, в связи, с чем предусмотренная ч.2 ст.12 Закона о валютном регулировании для резидентов РФ обязанность подавать уведомление об открытии счета в иностранном банке на него не распространяется.
Документами, подтверждающими статус гражданина Российской Федерации как нерезидента, согласно разъяснениям Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, могут являться следующие документы:
копия заграничного паспорта с отметками органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы Российской Федерации;
копия вида на жительство или иного документа, выданного уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства и подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства.
Что касается открытия счета гражданином РФ в иностранном банке, то оно является законным.
Ответить
19.06.2015 сидорин юрий
Спасибо
Ответить
30.09.2015 Екатерина
Уточните, пожалуйста, если имеется иностранное гражданство (либо вид на жительство) помимо российского, но человек находится на территории иностранного государства более 183 дней, и не более года непрерывно пребывает заграницей – необходимо ли такому лицу подавать сведения в РФ об открытых счетах в иностранных банках?
Спасибо.
Ответить
30.09.2015 Алина Маринич, Юрист GSL Law & Consulting
Екатерина,
условия валютного резидентства отличаются от условий налогового резидентства, где достаточно не присутствовать в РФ 183 дня в году и более.
Валютным нерезидентом будет лицо, которое пребывает за рубежом не менее 1 года без перерыва.
Если лицо прибыло на территорию РФ до истечения года со дня получения им вида на жительство, то оно является валютным резидентом РФ, и на такое лицо в полной мере распространяются требования закона о валютном регулировании, в частности обязанность уведомлять налоговый орган по месту учета об открытии счета в иностранном банке.
Ответить
30.09.2015 Екатерина
Алина, спасибо за ответ.
А если конкретизировать вопрос – лицо имеет и российское и иностранное гражданство(иностранное гражданство имеет более 1 года), живет за пределами РФ, но в течение года посещает РФ по личным делам. Необходимо ли уведомлять налоговый орган в РФ об открытых счетах за пределами РФ в таком случае?
Спасибо.
Ответить
15.02.2016 Алина Маринич, Юрист GSL Law & Consulting
Екатерина, здравствуйте,
факт въезда в РФ имеет значение. Валютным резидентом лицо перестает быть, только если не посещает страну в течение года.
Ответить
28.10.2018 Алексей
Скажите, есть ли определенная форма, которую должен заполнить и подать в налоговую НЕрезидент об открытии счета за рубежом?
Ответить
29.10.2018 Алина Дробышева, Юрисконсульт GSL Law & Conculting
Добрый день, Алексей!
У нерезидента отсутствует обязанность уведомлять налоговый орган об открытии счета за рубежом.
Обращаю внимание, что в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании) валютными резидентами признаются все физические лица – граждане Российской Федерации независимо от срока их пребывания на территории иностранного государства.
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам). От этих обязанностей освобождаются физические лица – резиденты, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней (ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Кроме того, такая категория физических лиц – резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами (абз. 2 ч. 6 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Если физическое лицо – гражданин РФ пребывает на территории иностранного государства менее 183 дней, то он обязан представить в налоговую инспекцию по месту своего учета:
– уведомление об открытии (закрытии) такого счета (вклада) в срок – 1 месяц (форма – Приложение № 1 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
– уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в срок – 1 месяц (форма – Приложение № 2 того же приказа ФНС);
– уведомление о наличии счета, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Закона о валютном регулировании разрешением, действие которого прекратилось, не позднее месяца со дня прекращения действия указанного разрешения с обязательным представлением копии разрешения на открытие счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций (Приложение №3);
– отчет о движении средств по счету (вкладу) (форма – Приложение к Правилам представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации). Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Также данные обязанности не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков (п. 8 ч. 1 ст. 1, ч. 9 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Ответить