Дискуссия 03.03.2014 Ярослав
Внесение акций Российских компаний в уставный капитал Кипрской компании с целью дальнейшей перепродажи: возможные налоговые риски
Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законодательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спасибо, Ярослав.
21.05.2014 Денис
Добрый день, Уважаемые сотрудники.
Хотелось бы зарегистрировать офшор на BVO – с целью свою квартиру приватизируемую поставить в уставной капитал Инвестиционой компании на баланс, и себя сделать акционером.
Как мне можно снять или передать квартиру – сама схема договора?
Ответить
22.05.2014 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting
Резиденты РФ имеют право приобретать акции иностранных компаний. Согласно Закону БBO о коммерческих компаниях, акции компании могут быть выпущены за получение возмещения в любой форме, в том числе недвижимым имуществом. Возмещение за акцию с номинальной стоимостью не должно быть меньше, чем номинальная стоимость акции.
Директор иностранной компании должен будет принять решение о выпуске акций, об их оплате конкретной недвижимостью и об оценке этой недвижимости (денежная стоимость неденежного возмещения), для чего понадобятся документы, подтверждающие стоимость квартиры.
Далее необходимо будет подготовить Договор о внесении вклада в уставный капитал, Акт –приема-передачи квартиры и вместе с апостилированным и переведенным на русский язык Решением директора о выпуске акций подать на государственную регистрацию перехода права собственности. На нерезидента также необходимо будет предоставлять комплект учредительных документов, апостилированных, с нотариально заверенным переводом на русский язык. Государственная регистрация осуществляется по месту нахождения недвижимости.
После того, как квартира перейдет к нерезиденту, иностранную компанию нужно будет поставить на учет в налоговой инспекции для уплаты налога на имущество.
Ответить
29.01.2018 Денис
Скажите, Елена.
Если даже и поставили на баланс английской компании недвижимость, обязана ли компания платить налог на недвижимость? И далее, если она вообще не будет платить налог, что тогда?
И еще, а если такая ситуация: непрофильный актив поставить в уставной капитал компании взамен акции отдать предприятию, “НО” предприятию контрольный пакет акций не будет принадлежать – то есть это не дочка, а другая фирма, результат такой же будет?
Да и вообще мне нравится, как Вы работаете:) Я бы поработал с Вами, соответстено, Вы увидите вознаграждение в денежном эквиваленте.
Ответить
01.02.2018 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting
Уважаемый Денис!
Иностранные организации, владеющие недвижимым имуществом на территории РФ, являются плательщиками налога на имущество организаций. Данный налог в соответствии с п. 1 ст. 14 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) относится к региональным налогам и согласно п. 6 ст. 383 НК РФ подлежит уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества.
Пунктом 2 и 3 ст. 374 НК РФ установлено, что:
– объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. При этом иностранные организации должны вести учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.
– объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается недвижимое имущество находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности, либо полученное по концессионному соглашению.
Из вышеизложенного следует, что помимо российских организаций, плательщиками налога на имущество признаются также иностранные организации, как осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, так и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Согласно п. 14 «Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения» постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по месту нахождения принадлежащих ей недвижимого имущества осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, уполномоченными осуществлять сделки с недвижимостью (в данном случае – Росреестр). Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (п.4 ст. 85 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 375 и пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база определяется как кадастровая стоимость такого имущества, признаваемого объектом налогообложения, вне зависимости от принятия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего особенности налогообложения отдельных объектов недвижимого имущества в рамках ст. 378.2 НК РФ, а также вне зависимости от включения (невключения) этих объектов в соответствующий перечень (Письмо Минфина России от 25.01.2017 N 03-05-05-01/3378).
Пунктом 2 ст. 382 НК РФ установлена обязанность организаций, в том числе и иностранных, уплачивать в течение налогового периода авансовые платежи по налогу на имущество, если на основании п. 6 ст. 382 НК РФ законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода они обязаны уплачивать исчисленную сумму налога на имущество.
При этом в соответствии со ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, признаются I квартал, II квартал и III квартал календарного года.
За неуплату предусмотрена налоговая ответственность о которой мы можем подробнее поговорить в рамках консультации.
Ответить