GSL / Налоговая просит информацию по КИК. Правомерность.

  Дискуссия 14.01.2016 Дмитрий

Налоговая просит информацию по КИК. Правомерность.

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста. Являюсь 100% владельцем иностранной компании компании в одной из европейских юрисдикций не из белого списка, о чем подал соответствующее уведомление в 2015. Живу в РФ. Сама компания осуществляет свою деятельность не в РФ, и директором я не являюсь.

Буквально после новогодних праздников получаю звонок от налоговой с просьбой приехать к ним и предоставить документы по компании, информацию о том, где находятся счета компании, кто и откуда ей управляет, протоколы по назначению директора. Вроде им пришла какая-то инструкция сверху. Я сам прозрачен как владелец и готов уведомлять и отчитываться по КИК в рамках законодательства в виде уведомления и отчетности, начиная с 2017 года. Но поскольку пока нет никакой практики по КИК, не хотел бы попасть под эти эксперименты.

Правомерны ли просьбы налоговой? Как бы Вы посоветовали поступить?

Спасибо!

Дмитрий.

Комментарии

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    15.01.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Уважаемый Дмитрий.

    Для того, чтобы квалифицированно разобраться в создавшейся ситуации и Вы и мы обязаны определиться, в какой официальной-процессуальной ситуации (отношениях) Вы находитесь с территориальной ИФНС в настоящее время.

    Под этим подразумевается, что, по нашему разумению, ИФНС имеет право задавать вопросы физическому лицу в части поданного им уведомления исключительно и только в рамках двух процедур:
    а) камеральная проверка;
    б) выездная проверка.

    Каждая из указанных процедур начинается посредством вынесения соответствующего письменного решения-документа полномочным должностным лицом налогового органа, с которым Вас обязаны ознакомить.

    Вот тогда-то и появляются у них права, а у Вас обязанности и тоже права по оспариванию неправомерных требований (вопросов и т.п.).

    Всяческие звонки и устные требования можно игнорировать или нет. Это уже на Ваше усмотрение. Но первоначально целесообразно задать в разговоре встречный вопрос о наличии в отношении Вас вышеуказанной процедуры, поскольку это дает Вам дополнительные права и полномочия, и понимание правил происходящего как налогоплательщику.

  • userpic round-small-mask

    17.01.2016 Дмитрий

    Спасибо Олег за ваши комментарии.

    Могу сказать точно, что никакой официальной проверки в данном случае нет. Но допустим, если бы это была официальная проверка (камеральная или выездная). В этом случае непонятно кто собственно субъект проверки – акционер или компания. Не могли бы вы пояснить, правильно ли я понимаю, что:

    1. Если проверка происходит в отношении акционера иностранной компании (физического лица, резидента РФ), то такая проверка может быть направлена только на установление факта и доли владения КИК, исполнение обязанностей акционера по уплате налогов с КИК, либо уплате налогов с распределенных дивидендов, либо по поводу отчетности в рамках КИК. И в данном случае не может идти речи о предоставлении акционером сведений о том кто управляет компанией, откуда она управляется, различных внутренних корпоративных документов компании, где находятся банковские счета итд. (за исключением документов, подтверждающих прибыль, в случае если она определяется по правилам РФ).


    2. Если проверка происходит в отношении самой иностранной компании, то такая проверка может осуществляться только в случае если у ФНС есть подтвержденные сведения о том, что деятельность компании осуществляется в РФ, известны должностные лица итд., ну и соответственно такая проверка может быть направлена на исполнение обязанностей иностранной компании по постановке на учет и по уплате налогов в РФ.

    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    18.01.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Понимаете, Дмитрий.

    Вы несознательно пытаетесь сбить меня с системного подхода, в то время как другого пути у меня попросту нет -:)

    Но, прежде всего, я хотел бы принести также некоторые извинения вследствие частичного и непреднамеренного введения Вас в заблуждение в части, касающейся вынесения должностным органом ИФНС письменного решения (документа) о начале камеральной проверки.

    Согласно положений п.2 ст.88 НК РФ, этого не требуется. Они это могут начать делать ни о чем Вас предварительно не уведомляя.

    Но во всем остальном мой подход к рассмотрению системной ситуации остается прежним.

    Если Вы глянете ст.ст.87-88-89 НК РФ и сопряженные с ними правила, то, надеюсь, Вам станет понятно, что бессмысленно гадать сейчас, что там себе надумали в ИФНС, поскольку по смыслу п.2) ст.87 основной целью как камералки так и выездной проверки являются правильность соблюдения Вами зак-ва о налогах и сборах. А это может быть субъективно – все что угодно…

    То-есть, Вы обязаны подать Уведомление о владении акциями нереза.

    Ок – Вы это сделали.

    ИФНС считает, что этого якобы недостаточно.

    Их предполагаемый алгоритм действий, например, в рамках камералки должен быть следующий:

    а) начинают камералку;
    б) в случае выявленных недостатков, противоречий, ошибок и прочая согласно п.3 ст.88 НК РФ сообщают об этом Вам с требованием в 5-дневный срок представить доки, а также пояснить и т.п.;
    в) они обязаны рассмотреть Ваши пояснения и доки и в случае своего несогласия или Вашего МОЛЧАНИЯ обязаны составить Акт о проверке в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ.

    Взаимоотношения по выездной проверке, конечно, отличаются, но по сути все, что происходит (должно происходить) письменно между сторонами.

    Таким образом, итожим Ваши риски и возможные действия:

    а) Вы можете (имеете право) при любых обстоятельствах ждать письменного запроса (требования) от ИФНС о предоставлении доков-сведений в связи с поданным Вами Уведомления и до тех пор не предпринимать никаких ответных действий.
    б) Ссылаясь на положения п.7 ст.88 НЕ предоставлять дополнительные доки, сведения и пояснения, поскольку и если они не предусмотрены порядком опосредующим подачу спец-Уведомления и ждать, например, выездной проверки или Акта по результатам камералки.
    в) Или сотрудничать с ИФНС на основании устных переговоров, опасаясь не уложиться в 5-дневный срок в том случае, если Вам поступит официальный запрос и не удастся продлить сроки предоставления доков и прочего.

    Давать предварительную субъективную оценку, что ИФНС интересно от Вас получить дополнительно в связи с поданным Вами Уведомлением нецелесообразно, поскольку это даже обжаловать малореально.

    Поскольку обжаловать возможно только финальный Акт проверки в совокупности с Решением о привлечении Вас к административной ответственности за какие-либо Ваши действия или бездействие.

    Погуглите еще обычным поиском о тактике налогоплательщика, правах и обязанностях при проведении выездной и камеральной налоговой проверки, чтобы “нарыть” еще может дополнительные нюансы и критично оценить вышеизложенное.

Добавить комментарий

Создать дискуссию

RU EN