Какие оншорные юрисдикции предоставляют льготы по налогу на прирост капитала

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, какие юрисдикции (оншорные) позволяют избежать налога на прирост капитала? И в какой юрисдикции для этого должна быть зарегистрирована дочерняя компания?

Существуют ли схемы, удовлетворяющие данному требованию и позволяющие максимально сократить (или избежать) предоставление отчетности?

Комментарии

• 

  30.08.2019 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

  Насколько могу судить из Вашего вопроса, речь идет о льготах при налогообложении Capital Gains (или его аналогах)  при продаже акций (долей) .
  
  Если мы говорим об ОНшорных юрисдикциях, то достаточно большое количество налоговых систем предлагают льготы в данном вопросе, и разница заключается в сложности самих правил, а также порядке их применения.
  Конечно же, наибольшей популярностью пользуется Кипр, поскольку операции с ценными бумагами на Кипре освобождены от налогообложения  (за исключением акций компаний, активы которых состоят из недвижимого имущества, расположенного на Кипре). Популярность обусловлена простотой налогового законодательства, и в общем случае все, что необходимо – это чтобы продаваемые акции (доли) соответствовали определению ценной бумаги, которое предоставила местная налоговая служба.
  
  На территории других государств, таких как Нидерланды, Швейцария, Великобритания, также существуют льготы, однако, как правило, продаваемые инвестиции должны удовлетворять некоторым критериям. Наиболее распространенными являются  условия, когда размер инвестиции или доля участия  должна быть не менее установленного минимума. Также могут устанавливаться минимальные сроки владения акциями (долями) .  В странах с более сложной системой налогообложения – к примеру, Великобритания – условия более сложны: к примеру, идет  дифференциация по юрисдикциям  (есть DTA или нет ), а также по размеру группы, в которую входит компания, продающая акции.
  
  На практике данные вопросы нельзя рассматривать изолированно от других вопросов – в частности, к примеру, каким образом прибыль, полученная от продажи акций, будет выводиться акционерам  / бенефициарам. К примеру, налоги у источника в Швейцарии по дивидендам 35%, в Голландии – 15%, в Великобритании – 0%, и несмотря на более сложные правила применения льготы при продаже акций (Substantial Shareholding Exemption) по сравнению с другими юрисдикциями, возможно по другим основаниям использовать  именно компанию из этой страны.
  
  С точки зрения отчетности – ОНшорные компании должны предоставлять и финансовую, и налоговую отчетность в местные гос. органы – здесь можно, наверное, говорить только о правилах обязательного аудита деятельности и о фактическом порядке проведения аудита в разных странах. По простоте процедур лидером  является Кипр и Голландия.

  Ответить