Приобретение физическим лицом – гражданином РФ акций/долей оффшорной компании: существующие ограничения и налоговые обязательства

В случае регистрации физическим лицом организации в оффшоре, какие обязательства возникают у этого физ.лица в РФ:

- должно ли настоящее физлицо уведомлять об открытии организации за рубежом (физлицо выступает в качестве акционера, учредителя, но не директора) налоговые органы?

- возникают ли у физического лица какие-либо иные обязательства перед налоговыми органами, кроме уплаты налога на доходы физлиц с сумм, получаемых от этой организации?

- подлежит ли эта организация налогообложению в РФ (подобные изменения, насколько я знаю, планировалось принять), если зарубежная организация фактически управляется из РФ?

Спасибо.

Комментарии

• 

  10.02.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

  Умеют же посетители нашего сайта в одном абзаце «загрузить программу по полной»… Отвечаем очень пунктирно, поскольку вопросов множество, а налоговых, корпоративных и иных нюансов еще больше.
  
  Сам факт приобретения прав на доли, акции зарубежного эмитента российским резидентом физическим лицом больше никак не ограничивается. Если прибегнуть к исторической ретроспективе, то можно вспомнить, как потихоньку исчезал валютный контроль по этому направлению. Последним пал бастион, ограничивающий сумму сделок по приобретению прав на ценные бумаги в течение одного года. Сегодня можете смело купить хоть всю  Кока Кола, ну или что Вам больше по душе, например, одну акцию на предъявителя «fresh» BVI IBC. Также не образует каких либо налоговых последствий факт владения указанными активами.
  
  В случае получения Вами доходности по этим вложениям (дивиденды; доходы при отчуждении прав и т.п.), возникает налогооблагаемая база по НДФЛ с различными применимыми ставками. Если указанная организация ведет предпринимательскую деятельность, то для целей определения налоговых последствий необходимо определить ее “постоянное место деятельности” или “место эффективного управления”. Есть несколько основных критериев, которые в своей оценочной совокупности могут дать Вам приблизительный ответ. За этим отсылаем Вас для начала к ст.306-311 НК РФ.
  
  Тот факт, что Вы не директор, не является абсолютным препятствием для положительного вывода о наличии постоянного представительства (ПП) нерезидента в России. Необходимо дополнительно исследовать вопрос, как и кем ФАКТИЧЕСКИ управляется компания, принимаются решения и заключаются сделки. Если же Вы сразу признаете, что компания управляется с территории РФ, то тут и нововведений, о которых Вы говорите, никаких не нужно. Можете смело становиться на учет в ИФНС (в связи с образованием у оффшорной компании ПП на территории РФ) и получать ИНН.  Дальше НК РФ – Ваша настольная книга.

  Ответить