Дискуссия 11.07.2016 Дарья

Вопросы создания и налогообложения предприятия в США

Добрый день!

Мы работали как физическое лицо (гражданин и налоговый резидент России и нерезидент США) с облигациями американских корпораций через американского брокера. У нас нет офиса (or fixed place of business) в США. Все операции мы совершаем из России через Интернет. Это единственная деятельность вышеуказанного физического лица в США, и, соответственно, оно не имеет дохода, связанного с США. Следовательно, к этому физическому лицу можно применить Договор об избежании двойного налогообложения между РФ и США.

В соответствии с п.1 статьи 11 Договора об избежании двойного налогообложения между РФ и США, у нашего физического лица не возникает налогов в США, и оно платит налоги только в России.

Однако, из-за нестабильности курса российского рубля к американскому доллару и налогообложения в России курсовых разниц, возникающих при операциях с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, российские налоги нашего физического лица в 2015 году почти в два раза превысили доход, полученный от этих операций у американского брокера. Другими словами, после налогообложения в России наше физическое лицо получило отрицательный финансовый результат, выраженный в долларах США.

Для того, чтобы избежать налогообложения курсовых разниц в России, мы решили открыть LLC в США (что позволит нам перенести прибыли и налоги предприятия на его акционеров). У этого предприятия будет налоговый номер EIN с владельцем (владельцами) – физическим лицом (лицами), гражданами и резидентами России (у каждого из них тоже будет налоговый номер ITIN). В этом случае эти физические лица заплатят налоги в России с чистой прибыли, выраженной в долларах США. Единственной деятельностью этого предприятия будет торговля облигациями американских эмитентов через американского брокера. Сейчас перед нами стоят следующие вопросы:
  1.  Если единственной деятельностью нашего американского предприятия (партнерства) c владельцами – резидентами РФ и нерезидентами США является торговля облигациями американских эмитентов через американского брокера, то будет ли доход этого предприятия считаться не связанным с торговлей или бизнесом в США?
  2. Какие налоги владельцы (участники) этого предприятия (партнерства) должны заплатить в США?
  3. Какие налоги в США возникнут у владельцев этого предприятия при распределении дивидендов?
Заранее спасибо!

Комментарии

  • Илья Штромвассер round-small-mask

    12.07.2016 Илья Штромвассер, Партнер по налогообложению

    Уважаемая Дарья, добрый вечер.

    Большое спасибо за обращение в нашу компанию.

    Ваша ситуация достаточно типична для физических лиц, работающих с иностранными ценными бумагами.
    Из-за возникновения курсовых разниц многие отказываются работать напрямую и используют иностранные компании.

    Вместе с тем, в отношении американских компаний, в том числе LLC, у нас нет какой-то наработанной практики.
    На первый взгляд, исходя из общедоступной информации, налогообложения в США возникать не должно.
    Однако в подобных ситуациях мы запрашиваем консультацию у наших американских партнёров.
    Если Вы пожелаете, мы можем организовать получение такой консультации у практикующих американских налоговых специалистов.
    Кроме того, насколько нам известно, данный режим налоговой прозрачности LLC в ближайшее время может быть отменён.

    Также хотел обратить Ваше внимание на тот факт, что в соответствии с законодательством РФ, иностранная компания, которая контролируется российским налоговым резидентом, признается контролируемой (КИК) и у контролирующего лица возникают дополнительные обязанности в РФ по уведомлению налоговых органов и уплате налога с нераспределенной прибыли.

    Если Вам удобно, мы могли бы созвониться по телефону или скайпу и обсудить возможные (альтернативные) варианты решения Ваших задач.

Добавить комментарий

(ctrl+enter)