Регистрация компании в Германии - открыть или купить немецкую готовую фирму под ключ


Территория современной Германии входила в состав Империи Карла Великого. Однако Империя просуществовала недолго, так как наследники Карла разделили ее между собой, в результате чего было образовано три королевства: Западнофранкское, ныне Франция; Восточнофранкское, которое и стало впоследствии Германией; и Срединное королевство, из состава которого были выделены впоследствии Италия, Прованс и Лотарингия. Датой основания Германского государства считается 962 год, в это время Восточнофранкский король Оттон I стал Императором Священной Римской Империи. В 1806 году, во многом благодаря Наполеону, Священная Римская Империя прекратила свое существование. В результате Венского конгресса был образован Германский союз во главе с Австрией. В 1866 году разразилась война между Австрией и Пруссией, победу одержала последняя. В 1870 году появилась Германская Империя, канцлером был назначен Отто фон Бисмарк. Проигрыш в Первой Мировой Войне привел к тому, что Германия стала республикой. После разрушительной для Германии Второй мировой войны, произошло разделение на две части: западную Федеративную Республику Германию и восточную Германскую Демократическую Республику. ФРГ вступила во все ключевые организации международные и европейские организации. После распада СССР 3 октября 1990 года произошло объединение Германии.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

7 040 USD

14 382 USD

14 932 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Основные услуги

5 800 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

Включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в Register of Commerce

2 200 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

90 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

1 455 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

Номинальный Директор / Nominee Director

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Директор" входят следующие документы

6 050 EUR

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 EUR

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 EUR

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 EUR

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 EUR

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 7040
Стоимость номинального акционера в год, включая апостилированный комплект документов 7342
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 2670
Открытие счета в 537539
Сроки регистрации компании под ключ 1 неделя
Страна 12828
Категория Распространенные

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
357.021 кв.км 80.716.000 (2014) Берлин 5.2% (2013) 12 (2013)
Местоположение Западная Европа
Национальная валюта Евро
Условное сокращение валюты EUR
Отношение к USD 0.73
Климат, средняя макс. и мин. темп. умеренно-континентальный, средняя температура в июле - +16/+22 градуса, средняя температура в январе - 0 градусов
Разница по времени с Москвой - 2 часа
Телефонный код +49
Государственный язык немецкий
Этнические группы 92% - немцы, 2.69% - переселенцы из постсоветского пространства, 2.14% - турки, 3.17% - другие
Уровень грамотности 99%
Кредитный рейтинг AAA
Государственное устройство федеративная парламентская республика
Органы исполнительной власти Федеральное правительство, состоящее из канцлера и министров
Органы законодательной власти двухпалатный Парламент: Бундестаг и Бундесрат
Органы судебной власти Федеральный Верховный Суд (Bundesgerichtshof), Федеральный Конституционный Суд (Bundesverfassungsgericht), Федеральный административный суд, Федеральный суд по трудовым спорам, Федеральный общественный суд и Федеральный финансовый суд
ВВП на душу населения, место 18 (2013)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Да гражданское право 1 неделя Нет Да
Организационно-правовые формы общество с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерное общество (AG), Европейское акционерное общество (S.E.), предпринимательское общество (UG haftungsbeschränkt), общество гражданского права (GbR), открытое торговое товарищество (OHG), коммандитное товарищество (KG), коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью (GmbH & Co. KG), коммандитное товарищество на акциях (KGaA), зарегистрированное объединение (e.V.), индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer), частный фонд (Stiftung)
Сроки регистрации компании в реестре 1 неделя
Указание на ОПФ в наименовании "Gesellschaft mit beschränkter Haftung" или "GmbH"
Недопустимые слова в наименовании общие термины (AutoGmbH), а также собственные имена, если отсутствует учредитель либо директор с таким именем
Местный зарегистрированный агент Нет
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе документы компании
Уточнения по виду, требованиям к печати печать не требуется
Условия редомицилирования не разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Нет Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Нет ограничений
Требование по наличию секретаря Нет, но рекомендуется
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / нет ограничений
Информация о бенефициаре раскрывается Да

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
25000 25000 12500 Не установлены Да
Сроки оплаты выпущенного капитала Сразу после выпуска или в сроки, предусмотренные условиями выпуска и указанные в соответствующем решении о выпуске
Стандартная валюта Евро
Обычный размер уставного капитала 25000
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Да

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
Около 30% Обычная ставка 19% 25%/0%/15% Нет
Налог на доходы физических лиц 14% - 45%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Общая ставка налога на прибыль и торгового налога может составить около 30% в Берлине и 33% в Мюнхене.
Налог на прирост капитала. Детали Прирост капитала, полученный от продажи немецкой или иностранной дочерней компании, освобождается от 95% налога.
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 19%. В отношении некоторых видов товаров и услуг – 7%.
Другие налоги налог на недвижимость, налог на наследство, налог на передачу имущества, муниципальный торговый налог, взнос на социальное страхование
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор Нет

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Нет Нет Да Да
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 96
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 22
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Германия, официально Федеративная Республика Германия, - государство в Западной Европе. Граничит с Данией на севере, Польшей и Чехией на востоке, Австрией и Швейцарией на юге, Францией, Люксембургом, Бельгией и Нидерландами – на западе.
Площадь Германии составляет 357.021 кв. км, а численность населения – 80.716.000 человек (2014). По этническому составу 92% - немцы, 2.69% - переселенцы из постсоветского пространства, 2.14% - турки, 3.17% - другие.
Столица Германии – Берлин.
Официальный язык – немецкий.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 доллар США приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Германии умеренно-континентальный, средняя температура в июле - +16/+22 градуса, средняя температура в январе - 0 градусов.
Разница во времени с Москвой составляет -2 часа.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +49.

История

Территория современной Германии входила в состав Империи Карла Великого. Однако Империя просуществовала недолго, так как наследники Карла разделили ее между собой, в результате чего было образовано три королевства: Западнофранкское, ныне Франция; Восточнофранкское, которое и стало впоследствии Германией; и Срединное королевство, из состава которого были выделены впоследствии Италия, Прованс и Лотарингия. Датой основания Германского государства считается 962 год, в это время Восточнофранкский король Оттон I стал Императором Священной Римской Империи. В 1806 году, во многом благодаря Наполеону, Священная Римская Империя прекратила свое существование. В результате Венского конгресса был образован Германский союз во главе с Австрией. В 1866 году разразилась война между Австрией и Пруссией, победу одержала последняя. В 1870 году появилась Германская Империя, канцлером был назначен Отто фон Бисмарк. Проигрыш в Первой Мировой Войне привел к тому, что Германия стала республикой. После разрушительной для Германии Второй мировой войны, произошло разделение на две части: западную Федеративную Республику Германию и восточную Германскую Демократическую Республику. ФРГ вступила во все ключевые организации международные и европейские организации. После распада СССР 3 октября 1990 года произошло объединение Германии.

Государственное устройство

Германия – парламентская республика.
Глава государства – федеральный президент, который выполняет скорее представительские функции и назначает федерального канцлера.
Исполнительная власть принадлежит Федеральному правительству, которое возглавляет федеральный канцлер.
Законодательная власть представлена Германским бундестагом (парламентом) и бундесратом (орган представительства земель). Эти два органа уполномочены большинством голосов в две трети в каждом из органов вносить изменения в конституцию.
Судебная власть включает Федеральный конституционный суд, который следит за соблюдением конституции, Федеральный суд в Карлсруэ, Федеральный административный суд в Лейпциге, Федеральный суд по трудовым спорам, Федеральный общественный суд и Федеральный финансовый суд в Мюнхене.

Экономика

У Германии социально-рыночная экономика с высококвалифицированной рабочей силой, большим капиталом, низким уровнем коррупции и высоким уровнем инноваций. Германия отличается крупнейшей и мощнейшей экономикой в Европе, занимает 4-е место в мире по ВВП на душу населения (номинал), 5-е место в мире по ППС и является крупнейшим вкладчиком в бюджет в ЕС в 2011 году. Сектор услуг дает 71% ВВП, промышленность – 28%, сельское хозяйство - 1%.
Официальный уровень безработицы в Германии в апреле 2014 года составил 6.8%. Однако эта цифра включает людей с частичной занятостью, которые находятся в поиске постоянной работы. Неофициальный уровень безработицы в 2013 году составил 5.3%.
Германия выступает за более тесную экономическую и политическую интеграцию в Европе. Ее коммерческая политика определяется соглашениями между членами Евросоюза и законодательством ЕС. Германия ввела евро в качестве основной валюты 1 января 2002 года.
Около 2/3 мировой ведущей торговли проходит в Германии.
Из 500 крупнейших публичных компаний (Fortune Global 500) 37 базируется в Германии (по состоянию на 2010 год).

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

У Германии гражданская система права, основанная на риском праве с некоторыми вариациями германского права.

Организационно-правовые формы

Законодательство Германии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:

  • общество с ограниченной ответственностью (GmbH),
  • акционерное общество (AG),
  • Европейское акционерное общество (S.E.),
  • предпринимательское общество (UG haftungsbeschränkt),
  • общество гражданского права (GbR),
  • открытое торговое товарищество (OHG),
  • коммандитное товарищество (KG),
  • коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью (GmbH & Co. KG),
  • коммандитное товарищество на акциях (KGaA),
  • зарегистрированное объединение (e.V.),
  • индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer),
  • частный фонд (Stiftung)

Наиболее популярной и распространённой формой является общество с ограниченной ответственностью (GmbH). GmbH регулируется Законом об обществах с ограниченной ответственностью (Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung - GmbHG).

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

  • Название компании может указывать на вид деятельности компании (фактический вид деятельности), содержать имя одного или более акционеров или состоять только из придуманного названия. Также возможна комбинация этих элементов, в любом случае название должно быть индивидуальным.
  • Обязательным компонентом названия общества с ограниченной ответственностью является "Gesellschaft mit beschränkter Haftung" или аббревиатура "GmbH".
  • Название не должно быть идентичным.
  • Название компании не должно быть обманчивым.
  • Название может содержать географические названия, если компания связана с указанным регионом, например, это может быть ее штаб-квартира.
  • В названии недопустимы общие термины (AutoGmbH), а также собственные имена, если отсутствует учредитель либо директор с таким именем.

Регистрация общества с ограниченной ответственностью GmbH

Для того чтобы зарегистрировать в Германии компанию с ограниченной ответственностью, необходимо пройти следующую процедуру:

  1. Получить название компании в местной торгово-промышленной палате: предприниматели получают название компании в Берлинской торгово-промышленной палате.
  2. Заверить учредительный договор и устав у нотариуса: стоимость услуги зависит от размера капитала.
  3. Открыть счет в банке: GmbH обязаны оплатить лишь 25% первоначального капитала до регистрации.
  4. Нотариус подает учредительный договор в местную ТПП: заявитель обязан подать в ТПП в электронном виде: (a) учредительный договор, заверенный у нотариуса; (b) акт назначения директоров, если это не включено в учредительный договор; (c) список акционеров компании; и (d) подтверждение того, что минимальный капитал оплачен. Торговый реестр публикует факт регистрации на центральной электронной платформе (www.handelsregister.de) и уведомляет местную ТПП и налоговые органы о появлении новой компании.
  5. Уведомить местное управление бизнеса: некоторые бизнеса (например, рестораны, брокеры) обязаны получить разрешение на торговлю (Gewerbeerlaubnis). При этом разрешение необязательно предъявлять при регистрации GmbH в торговом реестре. Если такое разрешение не требуется, новая компания должна просто уведомить местное торговое управление, которые выдает такие лицензии. Это уведомление охватывает процедуру регистрации в центральном управлении статистики, ТПП, управление трудовыми ресурсами, социальной защиты и медицинского страхования.
  6. Встать на учет в профессиональной ассоциации по виду деятельности: профессиональные ассоциации обладают профессиональным страхованием от несчастных случаев. Встать на учет требуется в течение недели после создания компании (после заверения учредительного договора у нотариуса).
  7. Уведомить местное управление трудовых ресурсов о создании компании: уведомление может быть письменным и/или по телефону. Управление выдает 8-значный номер, который необходимо сообщить управлению социальной защиты.
  8. Поставить на учет сотрудников в целях медицинского и социального страхования: Управление социальной защиты и медицинского страхования уведомляет местное управление трудовых ресурсов и страховую компанию (Deutsche Rentenversicherung Bund). Компетентное управление социальной защиты взимает плату за страхование.
  9. Выслать документы в налоговые органы по почте: на учет необходимо встать в течение месяца после открытия бизнеса и не позже, чем через месяц после заверения учредительного договора. После того как налоговая служба уведомлена о деятельности компании торговым управлением, налоговая служба направляет компании анкету о деятельности компании.

Срок регистрации новой компании составляет 1 неделю.

Зарегистрированный офис

Немецкие GmbH обязаны иметь зарегистрированный офис в Германии (как это предусмотрено учредительным договором). Местоположение зарегистрированного офиса может отличаться от места ведения бизнеса, управления и администрирования компании.
В отличие от зарегистрированного офиса место управления или администрирования GmbH может быть расположено за пределами Германии (по меньшей мере в другой стране ЕС или в США), касательно других стран, это зависит от их корпоративного законодательства.

Печать

Обязательных требований к наличию и виду печати компании не существует.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Германию или из Германии не разрешается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Немецкое общество с ограниченной ответственностью действует через одного или более управляющих директоров (Geschäftsführer) в качестве ее юридических представителей. Управляющие директора могут, но не обязаны быть акционерами компании. Любое дееспособное физическое лицо может быть назначено управляющим директором. Нерезиденты Германии также могут быть назначены управляющими директорами, однако власти иногда требуют, чтобы иностранные директора могли свободно приезжать в Германию в любое время.
Назначение на должность директора осуществляется посредством резолюции, принятой простым большинством компетентного органа – как правило, это собрание акционеров. Управляющий директор может быть снят с должности в любое время (также резолюцией акционеров, принятой простым большинством). Назначение и снятие управляющих директоров вступает в силу сразу после принятия резолюции (или в день, указанный в резолюции). Такая резолюция регистрируется в торговом реестре, то есть информация о директорах находится в открытом доступе.

Секретарь

Компании, зарегистрированные в Германии, не обязаны назначать секретаря компании. При этом секретарь рекомендуется. К резидентности требований нет, но он обязан вести переписку на немецком языке.

Акционеры

Требований по минимальному или максимальному количеству акционеров нет. Возможно создание LLC с одним акционером. Акционеры могут быть резидентами и нерезидентами, физическими и юридическими лицами, а также товариществами или обществами гражданского права.
Информация об акционерах хранится в открытом реестре.
Ежегодное собрание акционеров является высшим органом управления компанией с ограниченной ответственностью. Акционеры имеют права и обязательства в соответствии с учредительным договором компании и немецким законодательством. Как правило, это назначение и освобождение от должности управляющих директоров, формальное одобрение действий управляющих директоров, принятие ежегодной финансовой отчетности и распределение прибыли, а также контроль за управлением. Некоторые права и обязанности сохраняются за собранием акционеров, включая внесение поправок в учредительный договор, требование дополнительных взносов, меры, связанные с капиталом, роспуск компании, некоторые меры, ведущие к созданию корпорации, и меры по реструктуризации.

Бенефициар

В Германии с 27 декабря 2017 года заработал Реестр транспарентности (Transparency Register - https://www.transparenzregister.de), в который компании обязаны подавать данные о своих бенефициарных владельцах. Доступ к данному Реестру предоставляется в разном объёме различным инспектирующим органам и лицам (исчерпывающего перечня нет; включает государственные органы, лица, имеющие подтверждённый законом интерес).

Уставный капитал и акции

Минимальный размер уставного капитала немецкой компании с ограниченной ответственностью составляет 25.000 евро.
Акционерный капитал может быть обеспечен акционерами в виде взносов различных размеров. Минимальный размер взноса должен составлять 1 евро. Взносы можно оплатить наличными или в натуральном виде. Требуется оплатить как минимум ¼ каждого взноса. Декларацию о создании компании можно подавать в Торговый реестр только в том случае, если общая сумма оплаченного капитала составляет половину минимального размера уставного капитала, т.е. 12.500 евро.
На практике оплата капитала наличными осуществляется через открытие банковского счета на компанию, который находится в свободном распоряжении компании. Для регистрации в Торговом реестре управляющий директор должен подтвердить, что взнос находится в его распоряжении.
В случае увеличения или уменьшения акционерного капитала компании требуется нотариальное заверение и регистрация в Торговом реестре.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:
  • 0% в отношении дохода до 9.408 евро
  • 14% в отношении дохода от 9.408 до 57.051 евро
  • 42% в отношении дохода от 57.501 до 270.500 евро
  • 45% в отношении дохода от 270.500 евро.

Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.
Доход от коммерческой деятельности свыше 24.500 евро облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.
По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:
  • Прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций).
  • Дивиденды
  • Проценты

Прибыль от продажи других активов облагается по обычным прогрессивным ставкам, если движимое имущество продано до истечения одного года владения, а недвижимое – десяти лет владения.

Налог на прибыль

Резидентные компании облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, а нерезиденты платят налог на прибыль с доходов из источника в Германии.
Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Также уплачивается налог солидарности по ставке 5,5% от суммы налога на прибыль. Т.е. эффективная ставка налога составляет 15,825%.
Налог на коммерческую деятельность (торговый налог) взимается по базовой ставке в 3,5% и муниципальной ставке, обычно она варьируется от 12% до 20%. База этого налога несколько отличается от базы по налогу на прибыль.
Общая ставка налога на прибыль и торгового налога может составить около 30% в Берлине и 33% в Мюнхене.
95% прибыли компании от реализации вложений в другие компании освобождается от налогообложения.
95% дивидендов от существенного участия может освобождается от налогообложения. Для налога на прибыль существенное участие составляет 10%, а для торгового – 15%.

Социальные взносы

В Германии взимаются следующие социальные взносы:
  • Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85.200 евро (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
  • Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85.200 евро (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
  • Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58.050 евро. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
  • Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58.050 евро. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
  • Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
  • Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85.200 евро уплачивается работодателем.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 19%.
В отношении некоторых видов товаров и услуг – 7%.

Налог на наследство и подарки

Налог взимается по прогрессивным ставкам от 7% до 50%.
Установлены необлагаемые лимиты (от 20.000 евро до 50.000 евро в зависимости от стоимости имущества и степени родства). Для супругов установлены дополнительные необлагаемые лимиты.

Налог на имущество

Существуют местные налоги на недвижимость, взимаемые на уровне муниципалитетов.

Налог на передачу недвижимости

Передача немецкой недвижимости облагается по ставкам от 3,5 до 6,5% от суммы сделки. Этот налог взимается и при косвенной передаче недвижимости посредством сделок с 95% и более акций в компаниях, владеющих недвижимостью.
Планируется снижение этого налога.

Налог у источника выплаты

Дивиденды и проценты по конвертируемым облигациям и облигациям с участием в прибыли облагаются по ставке 25% (26,375% вместе с налогом солидарности), при этом компании могут обращаться за возвратом удержанного налога сверх ставки корпоративного налога в 15% (15,825% с учетом налога солидарности).
Проценты, выплачиваемые нерезидентам, кроме процентов по конвертируемым облигациям или облигациям с участием в прибыли и внебиржевым сделкам, обычно не облагаются налогом у источника выплаты.
Налог в отношении займов, обеспеченных немецкой недвижимостью уплачивается обычно не посредством удержания у источника выплаты, а в виде уплаты налога на прибыль по ставке 15% (15,825% с учетом налога солидарности).
Роялти по ставке 15% (15.825% с учетом налога солидарности).
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога могут снижаться на основании соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.

Правила КИК

Иностранные компании, контролируемые более чем на 50% налоговыми резидентами Германии, признаются контролируемыми иностранными компаниями для налоговых резидентов с долей участия (даже небольшой) в такой иностранной компании.
Прибыль КИК включается в налогооблагаемую базу немецкого налогоплательщика, если она относится к пассивной прибыли и облагается по ставке налога ниже 25%.
Существует ряд исключений. В частности, если КИК находится в ЕС/ЕЭЗ и налогоплательщик может доказать ее реальную экономическую деятельность, правила КИК могут не применяться.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Германия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 116 юрисдикциями:
  • 96 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
  • 22 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермуды, Гернси, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монсеррат, Остров Мэн, Острова Кука, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.

Валютный контроль

В Германии нет контроля.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Длительность финансового года определяется в соглашении акционеров, при этом финансовый год не должен превышать 12 месяцев. Первый финансовый год может быть короче (укороченный финансовый год).
Будучи торговой компанией, GmbH обязана вести бухгалтерские записи. Бухгалтерские записи должны включать баланс (ежегодный баланс) и отчетность о прибыли и убытках. Кроме того, ежегодная финансовая отчетность должна содержать примечания с пояснениями. Они должны быть составлены на немецком языке.
В ежегодной финансовой отчетности должны быть соблюдены бухгалтерские стандарты и отражена реальная картина активов, финансов и прибыли компании.
§§ 325-329 немецкого Торгового кодекса содержат строгие правила по раскрытию ежегодной финансовой отчетности для компаний капитала. Директивы также применяются для торговых компаний (полных товариществ) и ограниченных торговых товариществ, в которых компания не является лично ответственных партнером.

Аудит

Аудит ежегодной финансовой отчетности обязателен для больших и средних GmbH.
Аудиторы несут ответственность за аудит отчетности, а сертифицированные бухгалтеры – за ежегодную отчетность и отчет директоров средних компаний.
Аудиторы имеют широкие права на информацию и ознакомление с бухгалтерскими записями, кассовой наличностью, набором ценных бумаг и товаров и т.д. Аудиторы обязаны хранить конфиденциальность. По итогам аудитор составляет объективный письменный отчет, и если нет возражений, выдает сертификат.

Annual Return

Немецкие GmbH обязаны готовить и подавать ежегодный отчет annual return компании.
Годовой отчет находится в открытом доступе.

Налоговая отчётность

Налоговый год – это календарный год.
Налоговые декларации подаются в отношении финансового года компании, заканчивающегося в соответствующем календарном году.
Стандартная дата подача декларации – до 31 июля. Декларации подаются электронно.
В течение года уплачиваются ежеквартальные предварительные налоговые платежи с окончательным платежом по окончании года.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да гражданское право 96 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Limited Liability Companies Act (GmbHG) общество с ограниченной ответственностью
Act against Restraints on Competition (Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen, GWB) справедливая конкуренция
Foreign Trade and Payments Act (Außenwirtschaftsgesetz - AWG) иностранная торговля
Insolvency Statute банкротство
Banking Act (Kreditwesengesetz, KWG ) банковское дело
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермуды, Гернси, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монсеррат, Остров Мэн, Острова Кука, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос
Перечень государственных регулирующих органов
German Government https://www.bundesregierung.de/Webs/Breg/EN/Homepage/_node.html
German Parliament https://www.bundestag.de/en/parliament
Federal Ministry of Finance http://www.bundesfinanzministerium.de/Web/EN/Home/home.html
Federal Financial Supervisory Authority https://www.bafin.de/EN/Homepage/homepage_node.html
Federal Cartel Office http://www.bundeskartellamt.de/DE/Home/home_node.html
Deutsche Bundesbank http://www.bundesbank.de/Navigation/DE/Home/home_node.html
German Patent and Trade Mark Office http://www.patent-und-markenamt.de/
Federal Court of Justice http://www.bundesgerichtshof.de/EN/Home/home_node.html
Federal Central Tax Authority http://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html
Federal Customs Authority http://www.zoll.de/EN/Home/home_node.html

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Людмила Гуро

    Юрист GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Юрист GSL Law & Consulting Людмила Гуро

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)