Азиатский рынок: где и почему актуально регистрировать компанию в текущих реалиях

Из предложенного перечня считается одной из самых сложных юрисдикций для регистрации компании и настройки бизнес-процесса.

Инвестору придется столкнуться с различием в менталитете и учиться выстраивать работу с китайскими партнерами на местных платформах, таких как WeChat.

Китай - страна традиций. Новшества заходят в юрисдикцию тяжело и требуют времени на адаптацию. Так происходило и с Гаагской Конвенцией об апостиле («Гаагская конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года»). Конвенция вступила в силу для Китая в 2023 году, однако до недавнего времени административная процедура признания апостиля в Китае занимала длительное время. Именно поэтому рекомендовали проходить процедуру легализации документов в Консульстве. Во время Пандемии, когда была приостановлена работа Консульства Китайской Народной Республики в России, компании в Китае регистрировали при помощи корпоративного акционера в структуре – гонконгской компании. Данная ступень позволяла быстро легализовать документы на территории Гонконга, а с учетом регистрации компании в данной юрисдикции за 1 день – дополнительная ступень с юридическим лицом в структуре не занимает много времени.

Важно понимать, что страна активно регулирует бизнес-деятельность, как в правовом, так и в налоговом поле:

• Строгое валютное регулирование и контроль – на территории Китая запрещены платежи в иностранной валюте. Вместе с тем, компании, которые занимаются экспортно-импортной деятельностью, вправе открывать счета в иностранной валюте, принимать и отправлять платежи. Но под каждый платеж необходимо представить подтверждающие документы (контракты, инвойсы и т.д.);
• Юрисдикция для азиатского региона считается высоконалоговой. Ставка налога на прибыль составляет 25%, а НДС – 13%. При этом некоторые налоги фактически зависят от места регистрации компании и могут варьироваться по ставкам в зависимости от региона. Необходимо также подавать отчетность и налоговые декларации, причем составленные на китайском языке, поскольку это единственный язык делопроизводства, а также в местной валюте – юанях.

Подробнее о налоговом и валютном режиме Китае можно узнать в статье налогового специалиста компании GSL Law & Consulting Евгения Власова:

• Таможенное регулирование: обязательная регистрация в таможенной службе, уплата таможенных пошлин при импорте/экспорте продукции;
• Иностранные инвестиции жестко регулируются со стороны законодательства, и примером тому является перечень запрещенных видов деятельности: иностранные граждане не смогут заниматься данными видами деятельности напрямую без китайских партнеров. Перечень регулярно обновляется, на текущий момент туда входит, в частности, сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых, научные исследования, образование и т.д. Данную особенность китайского регулирования необходимо тщательно исследовать, поскольку помимо запрещенных и ограниченных видов деятельности, есть также и поощряемые: инвесторам, ведущим деятельность в данных сферах будут доступны льготы.

Китай, с учетом вышеперечисленных особенностей, идеально подходит для тех, кто хочет выйти напрямую на масштабный китайский рынок, то есть это торговые предприятия, имеющие потенциальных контрагентов на территории Китая. При этом можно настроить свои производственные мощности или найти поставщиков практически любой продукции.

Также популярен Китай и как экспортное направление разнообразных товаров: при получении экспортно-импортной лицензии можно торговать за пределами Китая. Важно здесь будет обязательно просчитать налоговую нагрузку.

Фактически представляет собой аналог офшорных юрисдикций, однако не принадлежит к их числу, что позволяет гонконгским компаниям открывать счета и пользоваться репутацией региона на международном рынке.

В связи с данной особенностью юрисдикции, а также с простой электронной регистрацией, Гонконг привлекает множество инвесторов и подходит для практически любой международной деятельности.

Торговые, производственные компании не требуют лицензирования. Получение специальной лицензии необходимо в случае ведения финансовой деятельности с использованием средств третьих лиц, также страховой деятельности и другой, которая стандартно требует лицензирования практически в любой юрисдикции.

Следует обратить внимание на режим FSIE (Foreign-sourced Income Exemption Regime), введенный в 2023 году.

В связи с введением данного режима, компании, которые получают пассивный доход, например, холдинговые структуры, будут платить налог с такого дохода по стандартной ставке 16,5%. Исключение составляют компании, которые соблюдают определенные требования экономического присутствия: имеют офис и сотрудников. Таким образом, если компания планирует осуществлять подобную деятельность, необходимо предварительно оценить риск возникновения налогообложения.

Как и в Китае, юрисдикция предполагает проведение аудита отчетности, однако вместе с тем, языком отчетности здесь уже является английский и может быть избрана любая функциональная валюта.

Многие инвесторы предпочитают Индонезию в связи с возможностью электронной регистрации компании без личного визита, а также возможностью осуществлять торговую/производственную деятельность за пределами юрисдикции без обязательного требования по ввозу товара на территорию страны.

Это действительно является несомненным плюсом, но вместе с тем, необходимо учесть и следующие факторы:

• Иностранный инвестор может зарегистрировать компанию без дополнительного участия местных граждан в структуре, однако для некоторых видов деятельности 100% иностранное владение запрещено – можно провести аналогию с Китаем;
• Структура компании предполагает наличие двух лиц: одно из них выступает директором, другое – комиссаром. Должность последнего обязательна во многих азиатских странах и предполагает надзор за деятельностью директора. В связи с этим комиссаром и директором не может быть одно лицо;
• Индонезия предоставляет возможность учредителю компании получить вид на жительство – Кitas. Директор также может оформить рабочую визу при условии оформления трудового договора. Однако в Индонезии действуют обязательные правила по найму местных сотрудников. При трудоустройстве в компанию иностранного гражданина необходимо нанять 10 местных сотрудников.

Индонезия также подходит для компаний международного бизнеса, как и Гонконг. Но если Гонконг известен давно и активно используется большим количеством иностранных компаний, то Индонезия только набирает популярность в данном направлении. Международный рынок не так загружен индонезийскими компаниями, что привлекает меньше внимания проверяющих органов.

Тайвань - страна частично признанная, но обладающая высоким уровнем жизни и отлично подходит не только для релокации, но и для развития высокотехнологичного бизнеса. Большое количество специалистов, а также развитая инфраструктура привлекают инвесторов в области высоких технологий.

Однако необходимо учитывать следующее:

• Для регистрации компании на Тайване необходимо будет открыть счет в местном банке для оплаты уставного капитала, что потребует личного визита директора. Соответственно, электронная регистрация не доступна;
• Есть требования валютного контроля и репатриации прибыли (10%). При переводе определенных сумм необходимо получать разрешение Центрального банка;
• Минимальный уставный капитал – 100 000 USD;
• Отчетность в Тайване готовится на китайском языке. Налоговая тщательно проверяет компании на предмет ведения деятельности или убытков – в случае, если компания не ведет деятельность более 6 месяцев – её могут вычеркнуть из реестра;

Есть льготы для инновационных компаний, производственных предприятий, туристических объектов, финансовых и лизинговых компаний.

Несмотря на отмену офшорного режима в 2021 году, Макао продолжает привлекать иностранных инвесторов за счет ряда значительных преимуществ:

• Свободный порт: Макао является свободным портом, что означает отсутствие импортных и экспортных пошлин. Это упрощает международную торговлю и повышает конкурентоспособность товаров.
• Торговое соглашение с Европейским союзом: Соглашение между Макао и ЕС создает возможности для сотрудничества в сферах промышленности, инвестиций, науки и технологий, энергетики и обучения.
• Привлекательный налоговый режим: Макао предлагает один из самых выгодных налоговых режимов для бизнеса:
  • Налог на прибыль: Применяется прогрессивная ставка от 3% до 12%, при этом прибыль до 600 000 MOP (около 74 000 USD) освобождается от налогообложения.
  • Отсутствие НДС: В Макао нет налога на добавленную стоимость.
  • Отсутствие налога у источника: Дивиденды, проценты и роялти не облагаются налогом у источника.
• Языковые преимущества: Официальными языками Макао являются китайский и португальский, что создает уникальные возможности для ведения бизнеса между китайскими компаниями и португалоязычными странами. Кроме того, английский язык широко используется в сферах бизнеса, торговли и туризма.

Макао – юрисдикция привлекательная, но требовательная. В основном подходит для регистрации компаний, нацеленных на ведение деятельности в данном регионе. После отмены офшорного режима, уровень налогообложения является средним для азиатского региона – единственное, стоит обратить внимание на специальные налоговые льготы для компаний с определенной деятельностью. Статус свободного порта и отсутствие пошлин также делают Макао привлекательной юрисдикцией для торговли на местном рынке.

Сингапур на протяжении длительного времени является финансовым центром азиатского региона. Инвесторов привлекает не только статус юрисдикции, но и стратегическое расположение, что предоставляет бизнесу возможность торговать с Европой и Азией.

Вместе с тем, для развития в данном регионе, потребуется привлечение местных лиц: при регистрации компании хотя бы один директор обязательно должен быть резидентом Сингапура. В некоторых случаях данное требование может также распространяться и на акционеров. Также компания обязана иметь офис на территории Сингапура.

Что касается налогообложения, то здесь, как и в Макао, налог на прибыль уплачивают все компании – резиденты/нерезиденты, которые получили доход с территории или на территории Сингапура. Вместе с тем, Сингапур привлекает молодые бизнес-проекты: для малых предприятий и стартапов действуют налоговые льготы, гарантирующие налоговые каникулы на определенный период, либо ставку налога на прибыль 0% до определенной суммы дохода.

При выборе стран для регистрации компании необходимо составить подробную дорожную карту – определиться с деятельностью, регионами и структурой. Важно взвесить все за и против перед тем, как выйти на рынок стран Азиатского региона, рассчитать налоговую нагрузку, а также учесть нюансы, связанные с расходами на регистрацию и дальнейшее обслуживание компании. Специалисты GSL готовы учесть все особенности именно Вашего бизнеса и подобрать наиболее оптимальный вариант.