Как обновленный перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией, повлиял на личные счета в Европе
В перечень государств (территорий) добавилось несколько новых стран, например, Армения. Но важно то, что из перечня стран были исключены все страны ЕС: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.
Для начала определимся с основным термином – валютный резидент. К валютным резидентам РФ относятся все физические лица, являющиеся гражданами РФ вне зависимости от постоянного места проживания, а так же иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ. Так же к российским валютным резидентам относятся все юридические лица, учреждённые в соответствии с российским законодательством.
Валютные резиденты обязаны сообщать ФНС обо всех счетах, открытых за рубежом, а также соблюдать все правила, установленные валютным законодательством РФ.
Существует также категория так называемых «специальных валютных резидентов», к ним относятся российские граждане, проживающие за пределами РФ более 183 дней в году. Специальные валютные резиденты пользуются рядом послаблений, к примеру, они не обязаны ежегодно подавать в ФНС отчет о движении средств по иностранным счетам.
С 2020 года, после внесения изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", российские валютные резиденты могли получать на свои личные счета в зарубежных банках средства от нерезидентов по любым основаниям, если соблюдалось одно из следующих условий:
- если счета открыты в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза;
- если счета открыты в банках, расположенных на территориях иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Эти правила были в 2022 году дополнены Специальными указами Президента РФ и Решениями ЦБ РФ которые вводили специальные ограничения, к примеру:
- российские резиденты имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте;
- российские резиденты не могут переводить со счетов в РФ на собственные зарубежные счета иностранную валюту, сконвертированную из дивидендов, полученных от российских организаций.
Но при этом практически не было ограничений на получения средств от нерезидентов на личные счета, скажем, в болгарском или австрийском банке.
Однако теперь страны ЕС не признаются обменивающимися с РФ информацией в автоматическом режиме, а значит, правила работы с личными счетами в банка ЕС сильно изменились.
Теперь получать средства на такие счета можно только по тем основаниями, которые предусмотрены в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
К таким основаниями относятся:
- начисление процентов на остаток средств на счете;
- внесение наличных средств;
- перевод собственных средств с другого личного счета или получение средств от близких родственников;
- получение заработной платы по трудовому договору, если работа выполняется за пределами РФ;
- получение средств по внешнеторговым контрактам;
- возврат ранее уплаченных за рубежом налогов;
- получение валютных ценностей в порядке наследования;
- возврат оплаты за непоставленные товары или неоказанные услуги;
- возврат ошибочно зачисленных денег;
- государственные выплаты социального характера (пенсии, стипендии, алименты и т.д.);
- страховые выплаты;
- выплаты по решениям судов, за исключением решений Международного коммерческого арбитражного суда (МКАС);
- средства от продажи драгоценных металлов, выплачиваемые в соответствии с законодательством иностранного государства.
Причем в этом перечне нет таких оснований как получение средств от продажи недвижимости, получение дивидендов или иных средств от операций с ценными бумагами, получение средств от оказания услуг или получение/возврат займа от нерезидента (включая банки). Все эти операции не относятся к списку разрешенных, и получение на свой счет в ЕС средств по этим основаниями будет означать нарушение правил валютного контроля.
Напомним, что такое нарушение может повлечь за собой административный штраф в размере от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции. Но стоит помнить и том, что к ответственности не будут привлекать резидента, который перевел полученные средства на свой счет в российском банке в течение 45 дней с даты зачисления средств на иностранный счет.
На специальных валютных резидентов не распространяются эти ограничения по зачислению средств в банки ЕС, однако такие резиденты все еще обязаны соблюдать валютные ограничения, установленные указами Президента РФ.
Так же важно отметить, что некоторые европейские страны, не входящие в ЕС, все еще признаются обменивающимися информацией в автоматическом режиме.
Поэтому рассматриваемые ограничения не коснутся личных счетов в банках Монако, Андорры или Лихтенштейна.
Но если ваш личный счет открыт во Франции, Испании или Австрии, нужно тщательно отслеживать основания для зачисления средств на счет.
Добавить комментарий