GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц на Маврикии

Налогообложение физических лиц на Маврикии

21.07.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 224

Маврикий – небольшое островное государство, знаменитое своими пляжами, лагунами и рифами. Кроме того, Маврикий является одной из самых богатых стран Африки. Таким образом, Маврикий является привлекательной юрисдикцией для проживания физических лиц, уставших от крупных мегаполисов. Далее речь пойдет о налогообложении физических лиц, желающих сменить свое налоговое резидентство или просто провести на Маврикии более полугода.

Публикация

Содержание

  1. Общая информация
  2. Кто должен уплачивать подоходный налог на Маврикии?
  3. По каким ставкам удерживается подоходный налог на Маврикии?
    1. Сбор солидарности
  4. Кто признается налоговым резидентом Маврикия?
  5. Какой доход подпадает под налогообложение на Маврикии?
    1. Трудовые доходы (PAYE)
    2. Доход от бизнеса (CPS)
    3. Другой доход (доход, не подпадающий под PAYE и CPS)
  6. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать на Маврикии?
    1. Взнос в Фонд социального страхования
  7. Применяется ли на Маврикии налог на потребление (НДС)?
  8. Применяются ли на Маврикии налоги на наследство и дарение?
  9. Как облагается налогом доход, полученный от прироста капитала?
  10. Какие вычеты можно применить при расчете подоходного налога на Маврикии?
  11. Когда на Маврикии начинается налоговый год?
  12. В какие сроки необходимо предоставить налоговую декларацию на Маврикии?
  13. В какие сроки необходимо уплатить подоходный налог на Маврикии?
    1. PAYE
    2. CPS

Общая информация

Маврикий – островное государство к востоку от Мадагаскара у юго-восточного побережья Африки, обрело независимость в 1968 году. Стабильная демократия с регулярными свободными выборами и положительным послужным списком в области прав человека в стране привлекла значительные иностранные инвестиции и заработала один из самых высоких показателей дохода на душу населения в Африке. Столица Маврикия — Порт-Луи. Официальный язык — английский, валюта — маврикийская рупия (MUR).

Согласно отчету Всемирного банка «Ведение бизнеса» за 2019 год, Маврикий занимает первое место в Африке и 20-е место в мире по простоте ведения бизнеса.

Кто должен уплачивать подоходный налог на Маврикии?

Физические лица, независимо от гражданства, получающие доход из источников на территории Маврикия, облагаются подоходным налогом Маврикия со всех таких доходов, независимо от того, являются ли они резидентами.

Физические лица-резиденты облагаются маврикийским подоходным налогом на свои доходы по всему миру из всех источников. Однако доход, полученный за пределами Маврикия, облагается налогом только в той мере, в какой он получен на Маврикии.

Налоговая система Маврикия предполагает налогообложение пассивных доходов из иностранных источников в том случае, если такой доход был ввезен на территорию страны или переведен в местные банки. Таким образом, данная налоговая система выгодна физическим лицам, которые большую часть пассивных доходов получают из-за границы. Доход от трудовой деятельности, выполняемой на Маврикии, считается полученным на Маврикии, даже если соответствующее вознаграждение получено за пределами Маврикия.
Ксения Шилкина Налоговый консультант

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант

По каким ставкам удерживается подоходный налог на Маврикии?

С 1 июля 2022 года применяются следующие налоговые ставки к годовой чистой прибыли физических лиц:

Чистая прибыль (MUR)
Ставка(%)
до 700 000
10
от 700 000 до 975 000
12,5
свыше 975 000
15

Сбор солидарности

Физическое лицо, чей облагаемый налогом доход превышает 3 млн MUR в доходном году, в дополнение к обязательствам по подоходному налогу, обязано уплатить солидарный сбор в размере 25% от своего облагаемого налогом дохода, превышающего 3 млн MUR. Облагаемый доход включает дивиденды от компаний-резидентов Маврикия.

Сбор солидарности ограничен 10% от чистого дохода физического лица.

Кто признается налоговым резидентом Маврикия?

Физическое лицо считается резидентом Маврикия в следующих случаях:

  • Место жительства физического лица находится на Маврикии, если только его постоянное место жительства не находится за пределами Маврикия.
  • Пребывание на Маврикии в данный отчетный год и два предшествующих года в течение совокупного периода 270 дней или более.
  • Пребывание на Маврикии в течение периода или периодов, составляющих в совокупности не менее 183 дней в данном отчетном году.

Какой доход подпадает под налогообложение на Маврикии?

Трудовые доходы (PAYE)

Весь доход, полученный от работы по найму на Маврикии, подлежит налогообложению на Маврикии (Система Pay As You Earn (PAYE)) независимо от того, где производится выплата или кто является работодателем.

Доход от занятости включает в себя заработную плату, отпускные, гонорары, оплату за сверхурочную работу, привилегии, надбавки, премии, чаевые, комиссионные, компенсацию за потерю должности, налог, уплачиваемый работодателем, пенсии, пособия при выходе на пенсию, аннуитеты, все льготы в натуральной форме и вознаграждения.

Льготы в натуральной форме включают годовую стоимость жилья, использование автомобилей, бесплатное питание и полный пансион, предоставляемые работникам, а также денежные обязательства работников, которые несет или возмещает работодатель. Большинство пособий в натуральной форме оцениваются по стандартным ставкам шкалы, которые обычно меньше, чем фактические затраты для работодателя.

Доход от бизнеса (CPS)

Текущая платежная система (CPS) касается самозанятых лиц с доходом, полученным от торговли, бизнеса, профессии и арендной платы. Также включена доля дохода от правопреемства, получающего доход от торговли, бизнеса и аренды.

Другой доход (доход, не подпадающий под PAYE и CPS)

Доход, такой как проценты, роялти, иностранные дивиденды, сборы, аннуитет.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать на Маврикии?

Взнос в Фонд социального страхования

С 1 сентября 2020 года на Маврикии применяется общий социальный взнос (Sociale Generalisee - CSG).

Каждый сотрудник и каждый работодатель обязаны платить CSG по установленным ставкам в зависимости от их вознаграждения. Под сотрудником понимается наемный работник или самозанятое лицо, работающее полный или неполный рабочий день, за исключением государственного служащего.

Категория работника
Размер взноса сотрудника (%)
Размер взноса работодателя (%)
Сотрудник, кроме государственного служащего, получающий базовую заработную плату или оклад, не превышающий 50 000 MUR в месяц
1,5
3,0
Сотрудник, не являющийся работником государственного сектора, получающий базовую заработную плату или оклад, превышающий 50 000 MUR в месяц
3,0
6,0
Сотрудник государственного сектора, получающий базовую заработную плату или оклад, не превышающий 50 000 рупий в месяц
Не применимо
4.5
Сотрудник государственного сектора, получающий базовую заработную плату или оклад, превышающий 50 000 MUR в месяц
Не применимо
9.0
Работник, служащий в качестве домашней прислуги, получающий базовую заработную плату или оклад, не превышающий 3 000 MUR в совокупности в месяц, от одного или нескольких работодателей
Не применимо
3.0

Применяется ли на Маврикии налог на потребление (НДС)?

НДС взимается по стандартной ставке 15% со всех товаров и услуг, поставляемых организациями, зарегистрированными для уплаты НДС на Маврикии (за исключением тех, которые облагаются налогом по ставке 0% или освобождены от налогообложения).

Некоторые товары, такие как основные продукты питания, медицинские и образовательные услуги, не облагаются налогом, а экспорт облагается нулевой ставкой.

Применяются ли на Маврикии налоги на наследство и дарение?

На Маврикии нет налогов на наследство и дарение.

Как облагается налогом доход, полученный от прироста капитала?

На Маврикии нет налога на прирост капитала.

В случае если физические лица совершают ряд сделок по покупке и перепродаже имущества, налоговые органы могут счесть, что они получают профессиональный доход, и обложить их соответствующим налогом.

Однако доход, полученный от сделок с паями и ценными бумагами, не облагается налогом. Прирост капитала, полученный резидентом или нерезидентом за пределами Маврикия, не облагается налогом.

Инвестиционный доход, полученный за пределами Маврикия, облагается налогом в руках резидента-получателя, если он получен на Маврикии или если он используется на Маврикии в чьих-то интересах или от его имени. Однако налоговый кредит в отношении иностранного налога, уплаченного с такого дохода, может быть применен против налога Маврикия, рассчитанного в отношении этого дохода. Обычно это сводит на нет любые налоговые обязательства на Маврикии в отношении иностранных доходов.
Ксения Шилкина Налоговый консультант

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант

Какие вычеты можно применить при расчете подоходного налога на Маврикии?

Физические лица-резиденты могут претендовать на установленные ниже пороги освобождения, которые вычитаются из их общего чистого дохода для получения дохода, облагаемого налогом.

Каждое физическое лицо, проживающее на Маврикии в доходном году, в котором получен доход, имеет право требовать следующий вычет из своего чистого дохода:

Категория
Описание
Размер вычета (MUR)
A
лицо, не имеющее иждивенцев
325 000
B
лицо, имеющее только одного иждивенца
435 000
C
лицо, имеющее двух иждивенцев
515 000
D
лицо, имеющее трех иждивенцев
600 000
E
лицо, имеющее четырех и более иждивенцев
680 000

Когда на Маврикии начинается налоговый год?

Налоговый год на Маврикии длится с 1 июля по 30 июня.

В какие сроки необходимо предоставить налоговую декларацию на Маврикии?

Декларации по подоходному налогу подаются за отчетный год, заканчивающийся 30 июня, на основе дохода, полученного в течение предыдущего отчетного года, закончившегося 30 июня.

В какие сроки необходимо уплатить подоходный налог на Маврикии?

PAYE

В системе PAYE подоходный налог удерживается из заработной платы нарастающим итогом. Любая окончательная необходимая корректировка может быть сделана в конце отчетного года, когда налогоплательщик подает годовой отчет о доходах.

Если налог уплачен не в полном размере по системе PAYE, неуплаченный остаток подлежит уплате не позднее 30 сентября, следующего за окончанием отчетного года.

В случае переплаты налога налогоплательщику производится возврат излишне уплаченного налога, как правило, в течение трех месяцев с даты подачи годовой декларации о доходах.

CPS

В соответствии с действующей платежной системой (CPS) самозанятые лица должны ежеквартально платить налог со своего дохода от предпринимательской деятельности следующим образом:

  • С 1 июля по 30 сентября: два дня, кроме субботы и праздничных дней, до конца декабря.
  • С 1 октября по 31 декабря: 31 марта.
  • С 1 января по 31 марта: два дня, кроме субботы и праздничных дней, до конца июня.

Декларацию по CPS не требуется подавать в отношении доходного года, если:

  • в отношении предыдущего доходного года валовой доход физического лица не превышал 4 млн MUR или
  • налог, уплачиваемый с налогооблагаемого дохода, не превышает 500 MUR.
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Маврикий налогообложение физических лиц

RU EN