Траст в России: право, трастовый договор, вопросы собственности и доверительного управления
43434 Наверняка многие читатели слышали о трастах, но мало кто в действительности представляет, что это такое и как может быть использовано. Автор статьи рассматривает понятие «траст», описывает его структуру, перечисляет участников трастовых правоотношений, подробно останавливается на порядке создания и вариантах использования траста. Заключительный раздел статьи посвящен рассмотрению траста с позиций российского гражданского и налогового законодательства.
Публикация
В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, долгое время существовало настороженное отношение к концепции траста. Две наиболее очевидные причины этого – неизбежная утрата контроля над передаваемыми в траст активами и тот факт, что траст не образует юридического лица. У профессиональных консультантов беспокойство также вызывали такие аспекты, как признание трастов судом, налоговый статус учредителя, бенефициара и самого траста.
Широко термин «траст» начал употребляться в России в начале 90-х годов прошлого столетия в связи с появлением большого количества сомнительных финансовых компаний. В 1993 г. Президент России подписал Указ № 2296 «О доверительной собственности (трасте)», введя таким образом указанное понятие в правоприменительную практику, хотя принятая через несколько лет вторая часть Гражданского кодекса Российской Федерации отказалась от концепции доверительной собственности и остановилась на институте доверительного управления (глава 53). Поскольку траст в его современном виде является интересным юридическим инструментом, позволяющим грамотно формировать структуру активов компании, предлагаем остановиться на его рассмотрении более подробно.
В общем виде структура трастовых правоотношений может быть представлена следующей схемой. Есть учредитель траста (settlor), который передает имущество в доверительную собственность управляющему трастом (trustee). Последний распоряжается этим имуществом: осуществляет владение и управление в пользу бенефициара (beneficiary) либо для достижения определенной цели.
В представленной схеме присутствует еще один участник правоотношений — протектор. Поскольку имущество передается в собственность (в классическом варианте траста имущество не может быть отозвано), должно быть некое лицо, защищающее интересы учредителя и бенефициара (от возможных злоупотреблений со стороны трастового собственника). Стороны вправе ввести в систему договорных отношений еще одного участника (протектора), который и будет наблюдать за тем, насколько адекватно трастовый собственник (управляющий трастом) осуществляет свои полномочия. В случае выявления злоупотреблений протектор (как правило, в договоре выделяют его права по оспариванию действий трастового управляющего) вправе сменить трастового собственника.
Данная концепция напоминает схему доверительного управления имуществом в российском праве. Вся разница в том, что при доверительном управлении имущество, во-первых, не переходит в собственность, а во-вторых — переходит в управление на сравнительно короткий срок. Что касается траста, то это долгосрочная система отношений, его учреждают на 80, 100 и даже 150 лет. Кроме того, в трастах имущество передается именно в собственность, т.е. у трастового собственника существуют все полномочия: владение, пользование и распоряжение.
Безусловно, полномочия трастового собственника определенным образом ограничены. Такие ограничения будут рассмотрены ниже. В целом же, если говорить о трастовом собственнике в классическом понимании, то он именно собственник. В странах с англо-саксонским правом трастовые собственники, осуществляя свои полномочия, строго соблюдают законодательство, которое может предусматривать уголовную ответственность за злоупотребление управляющим трастом своими правами.
Трастовый собственник, принимая имущество в собственность и управление, должен обособить его от своего, личного. Каких-либо ограничений на виды имущества, передаваемого в траст, нет. Естественно, управляющий трастом осуществляет свои полномочия за вознаграждение. Размер и порядок получения вознаграждения определяют стороны: возможна фиксированная величина, периодически перечисляемая трастовому собственнику, либо уплата в зависимости от результата управления имуществом.
Трастовый договор
Документами, регулирующими отношения сторон, являются трастовый договор (trust deed) и письмо о намерениях (letter of wishes), либо только трастовый договор или только письмо о намерениях.
В трастовом договоре указывают:
- тип траста;
- цель траста;
- возможную деятельность траста;
- бенефициаров, порядок осуществления выплат;
- права и обязанности учредителя траста, трастового собственника;
- размер и порядок выплаты вознаграждения трастовому собственнику;
- протектора, порядок взаимоотношений с протектором;
- имущество, передаваемое в траст, и пр.
Письмо о намерениях составляют в свободной форме, оно содержит общие пожелания учредителя траста при его создании. Кроме того, письмо может включать интерпретации трастового договора, а также пожелания относительно того, каким образом следует распорядиться передаваемым имуществом.
Существуют прецеденты устного заключения договора либо установления трастовых отношений путем вычленения из переписки фрагментов, подтверждающих тем или иным образом волю сторон по созданию таковых отношений. И все же наиболее надежный способ — заключение трастового договора (в письменной форме) и составление письма о намерениях. В этих документах будет описан порядок отношений сторон и их пожелания относительно того, каким образом эти отношения структурируются.
Таким образом, можно сказать, что траст — не юридическое лицо, а определенная система правовых отношений, при которой передаваемое имущество обосабливается от имущества трастового собственника и от имущества учредителей траста, бенефициаров, поскольку учредителям оно уже не принадлежит, а бенефициарам не принадлежит до того момента, пока не будет распределено в их пользу. Следует заметить, что момент распределения имущества в пользу бенефициаров может наступить через достаточно большой период времени.
Виды трастов
Трасты классифицируют по самым разным признакам. Например, трасты подразделяют на местные и международные. Первые наиболее характерны для стран с англо-саксонской системой права (Великобритания, Кипр, США, островные государства). В случае с международным трастом участники трастовых правоотношений находятся на территории различных государств либо на территории одного государства, но имущество при этом — на территории другого.
Еще один критерий классификация трастов — определенность бенефициаров. Трасты могут быть определенными (в договоре поименно перечислены бенефициары, в пользу которых осуществляется управление имуществом) и дискреционными (конкретные бенефициары не указаны, фигурирует некая группа, а также перечислены критерии, по которым трастовый собственник может выбирать или исключать бенефициаров). Дискреционные трасты считаются наиболее надежным.
По целям создания трасты могут быть частными и публичными. Так, наследственный траст (создаваемый в интересах одной семьи) — типичный пример частного траста. Примером публичного траста может быть благотворительный траст (имущество должно быть потрачено на достижение определенных целей, в том числе образовательных, культурных и т.д.).
Трасты также делят на отзывные и безотзывные. Иногда трастовым договором предусмотрено право учредителя отозвать переданное имущество. Такие трасты называются отзывными. В случае с безотзывным трастом у учредителя такого права нет. Безотзывные трасты более надежны, поскольку судебные органы, рассматривая такие правоотношения и обращая внимание на факт отзыва имущества, воспринимают его как косвенное доказательство того, что в действительности воля сторон была направлена не на создание этих правоотношений, а на что-либо другое, т.е. ставится под сомнение само создание траста.
Здесь уместно будет поговорить о правовых основаниях признания траста недействительным.
Признание траста недействительным
Среди факторов, потенциально указывающих на фиктивность траста, можно назвать следующие:
- учредитель является единственным бенефициаром траста или обладает исключительным пожизненным правом участия в распределении доходов траста;
- траст является отзывным;
- права учредителя по существу совпадают с правом собственности.
Траст могут признать притворным в случае, если основной целью создания траста являлось, например, сокрытие имущества от кредиторов или от налоговых органов (естественно, это нужно доказать). Также траст может быть признан недействительным, если между участниками правоотношений существует договоренность о полном контроле имущества учредителем или бенефициаром.
Контроль за трастовым собственником
Что касается механизмов контроля за действиями управляющего трастом, то наряду с судебными существуют и внесудебные механизмы. Смена трастового собственника может произойти во внесудебном порядке. В этом случае процедуру будет осуществлять протектор. Данная функция может быть возложена и на учредителя траста. Различные ограничения деятельности трастового собственника могут быть предусмотрены в трастовом договоре или письме о намерениях.
Если внесудебные методы исчерпаны, то следует обращаться за судебной защитой. Суд может применить различные меры в отношении трастового собственника в связи с нарушением им условий траста: это и вынесение решения, сдерживающее определенное поведение трастового собственника (обеспечительные меры), и отстранение управляющего трастом от должности — назначение нового трастового собственника, и решение о возмещении убытков или возврате прибылей. Также суд может объявить, что некоторые активы трастового собственника всегда были частью трастового фонда и никогда не становились частью его личного имущества или должны считаться обеспечением для выполнения его обязательств.
Использование трастов
Для чего же создают трасты? Среди функций траста можно указать:
- защиту активов;
- защиту участников траста от кредиторов;
- минимизацию налогообложения;
- передачу состояния по наследству без оформления завещания;
- обеспечение конфиденциальности владения;
- защиту участников траста от неосмотрительного, неблагоразумного использования средств.
Очень часто трасты выступают в роли конечной структуры в холдинговой вертикали: акции холдинга могут быть переданы непосредственно в трастовую собственность. В траст могут быть переданы ценные бумаги офшорной или какой-либо иной компании. В этом случае траст не владеет непосредственно имуществом, только ценными бумагами и либо распоряжается дивидендами по этим ценным бумагам, либо, если это предусмотрено в договоре, является держателем данных ценных бумаг.
Существует и другой вариант — когда траст владеет каким-либо имуществом напрямую. Однако если речь идет о недвижимости, то оформление переданного недвижимого имущества предусматривает сложную процедуру отчуждения, регистрации, постановки на учет и т.п. Проще провести подобную процедуру с юридическим лицом, чем с трастовой системой, поэтому очень часто имуществом владеет офшорная или иная компания, а траст владеет самой компанией.
Одно из преимуществ создания и использования траста состоит в том, что учредитель получает возможность выделить часть своего имущества и тем самым защитить его от притязаний кредиторов и государственных органов. Однако данное преимущество имеет оборотную сторону: учредитель может потерять контроль над своим имуществом.
Еще одним плюсом является тот факт, что передача активов профессиональному управляющему позволяет повысить эффективность управления имуществом, особенно если у собственника нет ни времени, ни возможности заниматься подобными вещами. Соответственно, существует опасность некомпетентного управления.
Частные трасты, которые в основном создают за рубежом, чаще всего используют как некую альтернативу завещанию. Однако международная практика изобилует достаточно скандальными прецедентами, связанными с трастами, назначение которых было именно таким.
Не самыми приятными моментами являются расходы по оплате работы управляющего трастом и риск обжалования, о котором говорилось выше.
Достаточно важным моментом является вопрос конфиденциальности: когда и какая информация может быть раскрыта, кому она может быть предоставлена. Раскрыть информацию может только тот, кто ею обладает. В данном случае обладатели информации — трастовый собственник, органы власти (если в процессе исполнения своих обязанностей они получили соответствующую информацию) и банки. Раскрытие информации осуществляется через систему международных поручений, путем взаимодействия соответствующих уполномоченных органов. Например, российские органы дознания возбуждают уголовное дело. Им необходима информация из какой-либо страны. Через систему министерства иностранных дел они запрашивают ее у соответствующих органов другого государства. Те либо соглашаются оказать правовую помощь, либо отказываются. Процедура осуществляется согласно регламенту, который зафиксирован в нормативно-правовых актах. Если согласие получено, в соответствии с запросом выдается судебное решение, на основании которого трастовые собственники и банки могут раскрыть требуемую информацию. Такая информация поступает в качестве доказательств в соответствующие государственные органы. Как правило, данная процедура довольно длительная и может тянуться несколько лет.
Следует отметить, что закон обязует профессиональных посредников представлять в соответствующие органы информацию о клиенте, в легальности деятельности которого посредник сомневается. Несоблюдение данного предписания грозит профессиональному посреднику уголовной ответственностью. Если он проинформировал клиента о факте раскрытия информации, то также будет привлечен к уголовной ответственности. Сегодня все банки, аудиторы и прочие структуры собирают определенный пакет — due diligence: выясняют, кем является бенефициар, определяют происхождение его денежных средств и пр.
Трасты и российское законодательство
В Российской Федерации отсутствует концепция траста, подразумевающая переход права собственности при учреждении траста. Законодательством РФ установлен институт доверительного управления: право собственности при передаче имущества доверительному управляющему остается за учредителем доверительного управления.
Кроме того, Российская Федерация не присоединилась к Гаагской конвенции о трастах и их признании (Convention on the Law applicable to Trusts on their recognition). Многие страны с континентальной системой права присоединились к данной конвенции и руководствуются указанным международным документом, даже не имея специального законодательства о трастах.
В России термин «траст» стали употреблять в начале 1990-х гг., а в 1993 г. он был введен в правоприменительную практику Указом Президента РФ «О доверительной собственности (трасте)». Документ прекратил свое действие со вступлением в силу Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ). Само принятие подобного акта свидетельствует о том, что на первоначальном этапе законодателями была предпринята попытка ввести институт трастовой собственности. Однако данная конструкция не прижилась в российском праве, основанном на классической романо-германской правовой системе, и со вступлением в действие Гражданского кодекса был введен институт доверительного управления имуществом.
В главе 53 ГК РФ «Доверительное управление имуществом» указано, что передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему (п. 4 ст. 209 и п. 1 ст. 1012 ГК РФ).
Попробуем проанализировать нормы действующего российского законодательства, чтобы ответить на вопрос: могут ли российские граждане заключать трастовый договор?
Англосаксонская концепция траста предусматривает переход права собственности к управляющему трастом (трастовому собственнику). Согласно ст. 1206 ГК РФ, возникновение и прекращение права собственности и иных вещных прав на имущество определяют по праву страны, где это имущество находилось в момент, когда имело место действие или иное обстоятельство, послужившие основанием для возникновения либо прекращения права собственности и иных вещных прав, если иное не предусмотрено законом. Пункт 2 ст. 1187 ГК РФ предусматривает порядок квалификации юридических понятий при определении подлежащего применению права: если юридические понятия, требующие квалификации, не известны российскому праву или известны в ином словесном обозначении либо с другим содержанием и не могут быть определены посредством толкования в соответствии с российским правом, то при их квалификации может применяться иностранное право.
Статья 421 ГК РФ устанавливает право на заключение договоров, как предусмотренных, так и не предусмотренных законом или нормативно-правовыми актами. Соответственно, с одной стороны, ограничений на вступление российских физических и юридических лиц в непредусмотренные ГК РФ договоры нет (таким образом, можно взять за основу договор доверительного управления имуществом и внести в него необходимые корректировки). С другой стороны, если возникнет необходимость рассматривать такой договор в судебных органах, то ситуация окажется достаточно непростой. Можно попытаться доказать, что в данном случае следует применять право иностранного государства (вследствие отсутствия конструкции траста в российском законодательстве), однако существующая практика показывает, что подобное маловероятно. Вообще практика применения трастовых договоров в России крайне бедна, и единая квалификация природы таких договоров еще не выработана.
Можно привести интересный пример из судебной практики1. Заключенный сторонами трастовый договор был квалифицирован судом как договор займа. Рассматривалась ситуация, когда по трастовому договору имущество было передано, а затем отозвано обратно. Суд определил, что если эти правоотношения наложить на российскую действительность, получается заем: одна из сторон пользовалась имуществом и через некоторое время его вернула.
Интересен и налоговый аспект: каким образом наши налоговые органы воспримут бенефициара, который будет получать какие-либо поступления из иностранного траста? Ни Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ), ни судебная практика не содержат соответствующих разъяснений.
Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» определяет, что все доходы делятся на доходы от источника в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации. Предположим, что поступления из иностранного траста можно отнести к «источнику за пределами Российской Федерации». Однако в перечне, установленном НК РФ, такого вида доходов нет. Если нет обозначенных иностранных институтов, налоговые органы вправе применить сходный российский институт. В данном случае таким институтом, скорее всего, будет доверительное управление имуществом. В таком случае возможным последствием станет обложение дохода бенефициара налогом в размере 13%.
Можно предположить, что трастовый договор следует квалифицировать как договор дарения — в таком случае он не попадет под налогообложение. Однако такая квалификация маловероятна, поскольку природа договора дарения несколько иная.
Если трастовый собственник владеет ценными бумагами и распределяет дивиденды в пользу бенефициаров, можно получить письмо от трастового собственника о том, что данные доходы распределены как дивиденды. Признание дохода бенефициара дивидендами может привести к налогообложению по ставке 9%, однако практика показывает, что подобная квалификация также маловероятна.
1 Определение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 1 сентября 1999 г. по делу №А58-2382/98.
Авторы
 |
Юрист GSL Law & Consulting |
Материалы по теме
-
21.09.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский +4
“Живые” трасты как инструмент для передачи наследства
Содержание Что такое трасты?Кто является участниками трастовых отношений?Кто такой протектор траста?Какие трасты бывают, и в чем их особенности?Каким образом трасты создаются?Какие существуют механизмы контроля действий трастового собственника?В каких случаях траст может быть признан недействительным?Каким образом трасты используются?Какие есть п...
-
21.06.2012 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1
Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law
The Cyprus International Trust Law is now in the forefront of trust legislation and is once again considered amongst the most forward-thinking and advanced trust regimes in the world.The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsUnder the law of 1992, in order for a Cyprus International Trust to have been able to be established, both beneficiaries and settlor should have been non-residents. The purpose of this l...
-
24.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ
USE OF TRUSTS BY EASTERN EUROPEAN CLIENTS: Practical Issues
Collective portraitAgeWe start with the client’s age. Naturally, the question of setting up a trust usually arises with clients of mature age when it is sensible to think about inheritance planning. This approach is evident and accepted in the developed countries, but is only partly so in Russia. This is due to the Russian client using another aim when setting up a trust (and we will discuss later what that aim is). Thus, our potential client ...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
Английские трасты и трасты, зарегистрированные в странах с прецедентной системой права. Использование в качестве инструмента налогового планирования.
Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...
-
25.04.2017 Форум Катя 1
Безотзывный и отзывный траст
Какая разница между безотзывным трастом и отзывным трастом?
-
03.02.2009 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
17.10.2017 Семинар
Деоффшоризация – итоги 2016, перспективы 2017
-
15.02.2017 Форум Слава 1
Дивиденды в ГК трасте
Облагаются ли налогом дивиденды в гонконгском трасте?
-
23.06.2011 Вебинар
Изменения в налоговом законодательстве Лихтенштейна, вступившие в силу в 2011 году.
Новый Налоговый кодекс Лихтенштейна, вступивший в силу 1 января 2011 года. Новая ставка налога на прибыль 12,5% и его минимальная ставка CHF 1,250 в год. «Дедушкина оговорка» - правила переходного периода. Новации в налогообложении для юридических лиц, зарегистрированных после 1 марта 2011 года. Единая ставка налога при использовании "схемы подразделения“. Пример организации частной имущественной структуры. Коммандитные товарищества.Материалы ...
-
16.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3
Кипрский международный траст: технический анализ изменений в законе от 2012 года
Закон о кипрских международных трастах опять занимает ведущие позиции в трастовом законодательстве и вновь считается одним из наиболее дальновидных и прогрессивных трастовых режимов в мире.Определение кипрского международного траста и другие важные определения Согласно Закону от 1992 года, и учредитель, и бенефициар кипрского международного траста должны были быть нерезидентами. Это ограничение сферы применения кипрского международного траста...
-
07.04.2014 Доклад Марина Волкова
Конфиденциальные формы владения бизнесом и защиты активов. Обзор основных инструментов: номинальный сервис, трасты, частные фонды и др.
Номинальный сервис: как менялся данный инструмент за последние 20 лет; Понятие бенефициара в российском и зарубежном законодательстве; Номинальный акционер: особенности оформления документов по владению акциями, гарантии прав бенефициаров, порядок работы; Номинальный директор: полномочия, которые можно и нужно передавать директору, порядок взаимодействия с бенефициаром, обязанности и пределы ответственности директора, налоговые риски;Трасты: т...
-
21.06.2012 Семинар
Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 1: Пределы Конфиденциальности
-
25.02.2021 Форум Артур +2 1
Насколько целесообразно использование схемы с участием траста
Акции багамской компании отданы в траст на БВО, при этом учредители этого траста - граждане РФ. По законодательству какой юрисдикции такой траст регулируется, и действителен ли он в РФ? (Из найденной информации поняла, что, например, VISTA-траст в данном случае не применим, т.к. акции принадлежат компании, зарегистрированной не на БВО). Посоветуйте, может быть, есть смысл поменять юрисдикцию, и, вообще, насколько целесообразно использ...
-
30.12.2019 Форум Даниил 1
Некоторые аспекты трастовых отношений
Возникли вопросы: 1. Должен ли в трастовом соглашении быть указан вид траста (отзывной/безотзывной, фиксированный/дискреционный), или это определяется исходя из контекста документа? Например, если в трастовом соглашении говорится о том, что Доверитель может время от времени отменять или вносить поправки в это соглашение (всё или какую-то его часть), и что для этого надо направить подписанный измененный документ Доверительному собственник...
-
09.10.2012 Форум Екатерина 1
Некоторые вопросы защиты собственности посредством трастового управления
Хотелось бы посоветоваться с Вами как с профессионалом (читала много Ваших публикаций, и Ваш профессионализм и опыт не вызывает сомнений). Как Вы считаете, если мы говорим о защите активов от потенциальных недружественных захватов (включая конкурентов, государство, наследников), имеет ли смысл: (а) передавать активы в Частную Трастовую Компанию (ЧТХ) (но тогда вопрос - кому передавать акции этой ЧТХ, механизм целевого траста представляет...
-
09.07.2012 Вебинар
Неоправдавшиеся надежды и неожиданные разочарования: Трасты, регистрация трастов, использование трастов, управление трастами
Какие задачи ставят перед собой будущие клиенты, регистрируя траст? Конфиденциальное владение активов, защита активов, наследственное планирование, налоговое планирование. Какие сложности возникают в процессе их решения. Какие неожиданные особенности владения и управления трастами являются препятствием в осуществлении этих планов: отзывный траст, притворный траст. Траст как договор и траст как юридическое лицо. Ошибки трастового договора. Кто ...
-
08.04.2014 Вебинар +1
Оффшор 2014: Основные события прошедшего года и их неочевидные последствия. Охота на “номиналов” в Великобритании
— Номинальный сервис под угрозой;— удар по «квази-трастовым» услугам;— классический трастовый бизнес набирает силу, номинальный сервис теряет позиции;Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Станислав Асеев, консультант GSL Law & Consulting (С.А.)С.А.: Добрый день! Мы продолжаем наши семинары, и следующая тема, которую мы хотели бы обсудить, это номинальный сервис в нынешних условиях. Мы, правда, назвали ...
-
17.02.2015 Семинар
Оффшор и Конфиденциальность. Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг (юристов, банкиров и налоговых консультантов).
-
16.01.2009 Семинар
Оффшор. Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе. Часть 1: Пределы Конфиденциальности
-
24.07.2017 Книги, Монографии -2 +1 9
Офшор 2.0 для чайников
Какие события имевшие место в мире за последние пять лет повлияли на оффшорную индустрию самым немилосердным образом, и какие тенденции (тренды) они заложили. Кипрский банковский кризис – кто-то потерял просто деньги, а кто-то веру в «традиционные европейские ценности», например, в неприкосновенность частной собственности. Международный консорциум журналистов расследователей – супергерои-охотники за компроматом на публичных политиков и ...
-
15.02.2008 Семинар
Офшор и конфиденциальность. Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг.
-
31.05.2011 Семинар
Офшор и конфиденциальность. Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг. Ч.1
-
08.11.2012 Семинар
Офшор и конфиденциальность.Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг. Ч.1
-
12.08.2016 Форум Татьяна 1
Офшорная компания как трасти
Может ли офшорная компания стать трасти в трасте?
-
02.09.2016 Форум Дарья 1
Офшорный траст и наследование
Могут ли бенефициарные права в офшорном трасте выступать в качестве наследства?
-
28.11.2016 Доклад Александр Алексеев
ПанамаГейт или Автоматический Обмен: какая информация может быть доступна вследствие правовых и неправовых способов ее получения
Основные термины CRS – как в них ориентироваться и правильно заполнять новые формы для банка;Какую информацию обязаны собирать банки в отношении каждого клиента;Какими документами подтверждается эта информация;Должна ли оффшорная компания иметь налоговый номер;Как решаются вопросы о резидентности компании и бенефициаров для целей автоматического обмена;Защитит ли траст от CRS;Есть ли решения, позволяющие контролировать объем раскрытия информац...
-
24.06.2022 Офферы
Регистрация фонда и траста в Лихтенштейне.
Создание частных фондов и трастовых предприятий в Лихтенштейне стало возможно еще в 1926 году с момента принятия закона о Компаниях и признании английской концепции траста, что является достаточно редким явлением для страны континентального права.Учредитель трастового фонда Содержание Уставный капиталИмущество фонда Информация ...
-
29.08.2016 Форум Галина 9
Семейный траст
Здравствуйте. Расскажите, пожалуйста, каковы цели создания семейного траста?
-
12.01.2017 Форум Андрей Анатольевич 1
Семейный траст в Китае
Есть ли смысл в офшорных семейных трастах после введения CRS в Китае?
-
06.09.2016 Форум Вячеслав 1
Семейный траст в Новой Зеландии
Каковы преимущества и недостатки семейного траста в Новой Зеландии?
-
21.01.2011 Доклад Анна Антонова
Траст как договор. Трактовка траста в контексте англо-саксонской правовой системы. Особенности. Процедурные вопросы. Применимость.
Траст: понятие, основные характеристики; участники трастовых отношений, структура; виды трастов: по территории, по наличию бенефициаров, по возможности отозвать переданное в траст имущество; способы создания траста; создание траста: основные документы – трастовый договор, письмо о намерениях; механизмы контроля за действиями трастового управляющего: внесудебные механизмы, судебная защита; правовые основания признания траста недействительным; и...
-
21.01.2011 Доклад Анна Антонова
Траст как юридическое лицо. Трактовка траста в контексте романо-германской правовой системы. Особенности. Процедурные вопросы. Применимость.
Обзор Гаагской конвенции «О праве, применимом к трастам и их признании».; траст, как юридическое лицо: понятие, участники трастовых отношений, структура, виды; создание траста как юридического лица: основные документы, порядок функционирования; пределы конфиденциальности: принудительное раскрытие информации о бенефициарах; воспроизведение института траста в странах континентального права; Liechtenstein The Foundation (Stiftung), Liechtenstein ...
-
08.03.2016 Форум Мария 1
Траст на BVI
Подскажите, пожалуйста, какие требуются процедуры для учреждения траста PTC?
-
16.08.2016 Форум Алексей 1
Траст на БВО
Каковы минусы офшорного траста на БВО?
-
03.10.2016 Форум Алишер 1
Трасти в трасте
Обязательно ли, чтобы трасти в офшорном трасте был иностранной структурой?
-
23.12.2016 Форум Виталий 1
Трасти в трасте на БВО
Может ли трасти в трасте на БВО быть не резидентом?
-
29.05.2017 Форум Ivan 1
Трасти на Кайманах
Подскажите, трасти в фонде на Каймановых островах - это участник рынка ценных бумаг/брокер?
-
Трасты и due diligence: пределы возможной конфиденциальности и практика взаимодействия бенефициаров и трастовых управляющих.
Общие сведения о трастах: институт траста; функции трастов; активы траста: обособленность имущества траста, рекомендации по структурированию активов траста; права бенефициаров траста и их реализация в пользу кредиторов: дискреционный траст, пункт гарантии от растраты, траст поддержки; основания признания траста недействительным; примеры признания траста фиктивным; изменение законодательства офшорных юрисдикций для целей защиты бенефициаров тра...
-
21.01.2011 Доклад
Трасты и due diligence. Взгляд иностранного юриста: пределы возможной конфиденциальности и практика взаимодействия бенефициаров и трастовых управляющих.
Общие сведения о трастах: институт траста; функции трастов; активы траста: обособленность имущества траста, рекомендации по структурированию активов траста; права бенефициаров траста и их реализация в пользу кредиторов: дискреционный траст, пункт гарантии от растраты, траст поддержки; основания признания траста недействительным; примеры признания траста фиктивным; изменение законодательства офшорных юрисдикций для целей защиты бенефициаров тра...
-
10.08.2021 Вебинар
Трасты и их применение в современных условиях
Поговорим о недостатках и преимуществах владения трастом сегодня и о выборе страны регистрации траста.Почему использование трастов очень ограничено. Три негативных критерия.Критерий 1: клиенты не готовы передавать контроль и право собственности третьему лицу без возможности возврата.Критерий 2: сложность инструмента.Критерий 3: дороговизна обслуживания.Преимущества трастов.Конфиденциальность: автоматический обмен и реестр бенефициаров.Защита а...
-
11.09.2015 Семинар
Трасты и Трастовые правоотношения: пределы возможной конфиденциальности и практика взаимодействия бенефициаров и трастовых управляющих.
-
29.08.2019 Доклад Марина Волкова
Трасты: владение активами в эпоху КИКов, наследственное и семейное планирование
Понятие траста, структура трастовых отношений – учредитель, трасти и бенефициары. Как распределяются права, обязанности и риски. Обязательные составляющие трастовых отношений. Какие документы нужны для оформления трастовых отношений. На что обращать внимание при составлении Deed of Trust; Типичные опасения в отношении трастов: утрата собственности, утрата контроля над активами, независимость трасти, сложности с подбором протектора; Дискрецио...
-
21.01.2011 Доклад Анна Антонова
Трасты: понятие, типология, особенности каждой из форм трастовых отношений.
Траст, участники трастовых правоотношений: учредитель, управляющий, бенефициар, протектор; траст и доверительное управление имуществом: сходства и отличия; трастовое законодательство; имущество, передаваемое в траст, обособление трастовой собственности; создание траста: основные документы; виды трастов, классификация: международные и местные, определенные и дискреционные, частные и публичные, отзывные и безотзывные, торговые и целевые; признан...
-
12.03.2020 Форум Александр 1
Целесообразность структурирования владения оффшорной компанией (BVI) через траст
Господа, ответьте, пожалуйста, на вопрос: стоит ли вводить в качестве учредителя компании на БВО трастовую компанию, насколько это практично и безопасно?
-
01.02.2008 Семинар
Элементарная энциклопедия оффшорного бизнеса. Первые шаги.
Добавить комментарий