Валютный контроль при открытии счёта нерезиденту в российском банке

В России валютный контроль осуществляет Правительство РФ, органы валютного контроля (ЦБ РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба) и агенты валютного контроля (непосредственно банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы).

Агенты валютного контроля работают непосредственно с представителями бизнеса, как резидентами, так и нерезидентами, и отчитываются о результатах своих проверок в органы валютного контроля.

Валютное законодательство определяет конкретный ограниченный список операций, подпадающих под определение валютных.

Под валютными операциями валютного резидента понимаются следующие операции:

1. при операциях между резидентами:
   1. приобретение иностранной валюты и внешних ценных бумаг у резидента либо
   2. их отчуждение в пользу резидента, а также
   3. их использование для оплаты;
2. при операциях резидента с нерезидентом:
   1. приобретение у нерезидента либо
   2. отчуждение в пользу нерезидента российской и иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг, а также
   3. их использование для оплаты;
3. ввоз в РФ и вывоз из РФ российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг.
4. перевод российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета организации-резидента в России на ее же счет за рубежом и наоборот;
5. перевод российской валюты резидентом на счёт другого резидента из России за рубеж и наоборот;
6. перевод российской валюты со счёта на счёт (как на свой собственный, так и другого резидента) за пределами России.

Чтобы ответить на этот вопрос необходимо определить значение термина «нерезидент» с точки зрения валютного законодательства. Так, в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», к нерезидентам относятся:

• физические лица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие вида на жительство в России;
• юридические лица и другие организации, зарегистрированные в иностранных государствах, а также их представительства, филиалы и другие обособленные или самостоятельные структуры на территории России;
• иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с ФЗ «О международных компаниях».

По умолчанию валютные нерезиденты могут проводить между собой практически любые валютные операции без ограничений:

• переводы в рублях и иностранной валюте как со счетов, открытых в российских банках на счета в иностранных банках, так и наоборот;
• операции с валютой в наличной и безналичной форме без открытия банковского счёта, учетом предельного размера наличных расчетов;
• операции с внутренними ценными бумагами, с учётом антимонопольного законодательства.

В случае если валютная операция происходит с участием резидента и нерезидента, обязанности по предоставлению документов и взаимодействию с агентами валютного контроля (банками) ложатся в полном объёме на резидента.

В целом взаиморасчёты между российскими и иностранными гражданами и компаниями, за исключением некоторых оговорок, не ограничиваются. При взаиморасчётах резидентов с нерезидентами валютный контроль требует вовремя представлять банку все необходимые документы и информацию.

Валютный контроль проходит в несколько этапов. На каждом этапе необходимо предоставить определённый комплект документов, который будет зависеть от типа сделки и ее особенностей, например от суммы договора.

Большинство банков предоставляют услугу «предварительного» валютного контроля – на этом этапе можно представить документы по будущей сделке для проверки на правильность оформления и комплектность. Банк проверит документы, акцентирует внимание на недочёты и запросит дополнительные документы, если это необходимо.

Во время проведения расчётов осуществляется текущий валютный контроль. В зависимости от суммы договора (от эквивалента 3 млн. руб. для импорта и от эквивалента 10 млн. руб. для экспорта) банк может поставить контракт на учёт. В таком случае помимо договора и кода вида операции потребуется предоставить также сопровождающие документы - акты, счета-фактуры, товарные накладные, транспортные сопроводительные документы, а также иные документы по запросу банка.

На финальном этапе валютного контроля, после проведения расчётов, банк, как агент валютного контроля, отчитывается по операции в органы валютного контроля – ЦБ, ФНС и ФТС.

Валютное регулирование претерпело изменения начиная с весны 2022 года, в частности президент принял ряд указов (от 28.02.2022 № 79, от 01.03.2022 № 81, от 05.72.2022 № 430).

В рамках этих изменений некоторые валютные операции с нерезидентами из недружественных стран подразумевают особый порядок проведения (необходимость получения разрешения от Правительственной комиссии или ЦБ, открытие счетов типа С и т.д.).

Так, к субъектам особого порядка относятся иностранные физические и юрлица, которые связаны с недружественными государствами, а также лица, находящиеся под их контролем (в том числе расположенные в России). Однако, если нерезидент недружественный, но находится под контролем российских физических или юрлиц, такой контроль установлен до 1 марта 2022 года и информация о таком контроле раскрыта перед российскими налоговыми органами, то такой нерезидент не будет являться субъектом особого порядка.

НАПРИМЕР: По 31 марта 2025 года включительно действует запрет на перевод средств за рубеж для юрлиц из недружественных стран. Ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физлиц.

Подобных ограничений достаточно много, в связи с чем для каждой сделки имеет смысл индивидуально проверить – разрешена ли валютная операция и применяется ли особый порядок в данном случае.