Налоговая система Белиза - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Белиза.

Ставка подоходного налога - плоская, составляет 25%.

Существуют необлагаемые суммы дохода, пересматриваемая время от времени.

Отдельного налога на прибыль от прироста капитала нет.

До недавнего времени существовал льготный режим налогообложения для международных компаний. Затем произошел переход к территориальному режиму налогообложения, который также был изменен.

С 2020 года в корпоративном налогообложении прошли существенные изменения. Налог на прибыль уплачивается только в нефтяном секторе. Другие компании уплачивают налог на бизнес (business tax), рассчитываемый в процентах от выручки. В некоторых случаях, когда налог на бизнес выше, чем налог на прибыль, рассчитанный по ставке 25%, или у компании убытки, можно использовать некоторые дополнительные вычеты. Ставка такого «оборотного» налога на бизнес варьируется в зависимости от вида дохода (от 0,75% до 19%). Для пассивных доходов из-за рубежа (дивиденды, проценты, роялти и чистый прирост капитала) ставка налога составляет 5%, разрешается зачет иностранного налога с этих платежей.

Компании могут быть освобождены от налога на бизнес в отношении пассивных доходов, если они могут доказать, что являются налоговыми резидентами другой страны (не из черного списка ЕС) и у них нет постоянного представительства в Белизе.

Правил КИК нет.

Налог у источника выплаты на дивиденды и проценты составляет 15%, на некоторые другие выплаты (технические и управленческие услуги, арендные платежи) – 25%.

GST схож с НДС. Ставка налога составляет 12,5%.

С трудового вознаграждения работодатель и работник уплачивают социальные взносы.

Общая ставка – 9%, из них от 1,69% приходится на работника и 7,31% на работодателя.

При увеличении трудового вознаграждения ставка для работника увеличивается до 3,91%.

В отношении продажи недвижимого имущества взимаются специальные налоги. Налоги на землю зависят от ряда факторов, могут составлять от 1% до 1,5%. Уплачиваются налоги в отношении недвижимого имущества в процентах от его арендной стоимости/арендного дохода.

Существуют другие налоги и сборы.

Белиз заключил 14 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 14 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

14 DTCs: Австрия, Антигуа и Барбуда, Барбадос, Великобритания, Гайана, Гренада, Доминика, ОАЭ, Сент Винсент и Гренадины, Сент- Китс и Невис, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Швейцария, Ямайка.

14 TIEAs: Австралия, Бельгия, Великобритания, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

Кроме того Белиз подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Белиза с 1 августа 2022 года.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует. Однако существуют специальные правила по проведению валютных операций.