GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Белиза: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Белиза - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Белиза.

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 25%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль уплачивается только в нефтяном секторе. Другие компании уплачивают налог на бизнес (business tax), рассчитываемый в процентах от выручки.
Налог на прирост капитала. Детали В Белизе нет налога на прирост капитала.
НДС. Детали GST схож с НДС. Ставка налога составляет 12,5%.
Другие налоги Социальные взносы, Имущественные налоги
Государственная пошлина
Гербовый сбор

Международное налоговое соглашение

Австрия, Антигуа и Барбуда, Барбадос, Великобритания, Гайана, Гренада, Доминика, ОАЭ, Сент Винсент и Гренадины, Сент- Китс и Невис, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Швейцария, Ямайка
   
Австралия, Бельгия, Великобритания, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Ставка подоходного налога - плоская, составляет 25%.

Существуют необлагаемые суммы дохода, пересматриваемая время от времени.

Отдельного налога на прибыль от прироста капитала нет.

Налог на прибыль

До недавнего времени существовал льготный режим налогообложения для международных компаний. Затем произошел переход к территориальному режиму налогообложения, который также был изменен.

С 2020 года в корпоративном налогообложении прошли существенные изменения. Налог на прибыль уплачивается только в нефтяном секторе. Другие компании уплачивают налог на бизнес (business tax), рассчитываемый в процентах от выручки. В некоторых случаях, когда налог на бизнес выше, чем налог на прибыль, рассчитанный по ставке 25%, или у компании убытки, можно использовать некоторые дополнительные вычеты. Ставка такого «оборотного» налога на бизнес варьируется в зависимости от вида дохода (от 0,75% до 19%). Для пассивных доходов из-за рубежа (дивиденды, проценты, роялти и чистый прирост капитала) ставка налога составляет 5%, разрешается зачет иностранного налога с этих платежей.

Компании могут быть освобождены от налога на бизнес в отношении пассивных доходов, если они могут доказать, что являются налоговыми резидентами другой страны (не из черного списка ЕС) и у них нет постоянного представительства в Белизе.

Правила КИК

Правил КИК нет.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды и проценты составляет 15%, на некоторые другие выплаты (технические и управленческие услуги, арендные платежи) – 25%.

Налоги с продаж (General sales tax - GST)

GST схож с НДС. Ставка налога составляет 12,5%.

Социальные взносы

С трудового вознаграждения работодатель и работник уплачивают социальные взносы.

Общая ставка – 9%, из них от 1,69% приходится на работника и 7,31% на работодателя.

При увеличении трудового вознаграждения ставка для работника увеличивается до 3,91%.

Имущественные налоги

В отношении продажи недвижимого имущества взимаются специальные налоги. Налоги на землю зависят от ряда факторов, могут составлять от 1% до 1,5%. Уплачиваются налоги в отношении недвижимого имущества в процентах от его арендной стоимости/арендного дохода.

Существуют другие налоги и сборы.

Международные налоговые соглашения

Белиз заключил 14 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 14 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

14 DTCs: Австрия, Антигуа и Барбуда, Барбадос, Великобритания, Гайана, Гренада, Доминика, ОАЭ, Сент Винсент и Гренадины, Сент- Китс и Невис, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Швейцария, Ямайка.

14 TIEAs: Австралия, Бельгия, Великобритания, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

Кроме того Белиз подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Белиза с 1 августа 2022 года.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует. Однако существуют специальные правила по проведению валютных операций.

    Налоги Белиза

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС 12.5%
    Налог у источника 15%/15%/25%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN