Законодательная система Белиза основывается на английском общем праве, дополненном местными законоположениями. Экономическое законодательство страны нацелено на привлечение иностранных инвестиций. Страна является одним из центров офшорного бизнеса. Основными корпоративными законами являются Закон о компаниях, Закон о международных коммерческих компаниях и другие.
Законодательство Белиза предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
- индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship);
- товарищество (General Partnership);
- товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Partnership);
- частная компания (Private Company);
- компания с ограниченным сроком деятельности (Limited Life Company);
- открытые инвестиционные компании (Public Investment Company);
- международная коммерческая компания(International Business company);
- трастовый фонд (Trust Fund);
- совместное предприятие и кооператив (Joint Venture and Cooperative);
- филиал (Branch);
- представительство (Representative office).
Самой популярной формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является международная коммерческая компания (IBC). Можно купить готовую компанию или зарегистрировать новую. Срок регистрации компании в реестре составлять 24 часа, а срок регистрации компании под ключ – 2 недели.
Требования к названию компании в Белизе следующие:
- должно включать указание на ОПФ: “Limited”, “Corporation”, “Incorporated”, “Society Anonyme”, “Sociedad Anonima”, “Aktiengesellschaft” или их сокращенную форму: “Ltd.”, “Corp.” “Inc.”, “S.A.”, “A.S.” или “A.G.”;
- должно быть зарегистрировано латинскими буквами, однако компания вправе также зарегистрировать альтернативное наименование, которое может быть выражено любыми буками и которое является точным переводом ее зарегистрированного наименования, выраженного латинскими буквами;
- не должно быть идентичным или похожим на уже существующее наименование;
- не должно содержать слова “Building Society”, “Chamber of Commerce”, “Chartered”, “Cooperative”, “Imperial”, “Municipal”, “Royal” или слова, имеющие схожие значения, а также слова, которые, по мнению Регистратора, предполагают патронаж ее Величества или членов королевской семьи, или связь с Правительством Белиза или его департамента за исключением случаев, когда есть письменное одобрение Регистратора;
- не должно быть неприличным, оскорбительным или предосудительным;
- не должно содержать слова “Assurance”, “Bank”, “Insurance”, “Trust” или их производные за исключением случаев, когда получена лицензия на такую деятельность.
Для того чтобы зарегистрировать IBC в Белизе Вам потребуется:
- Получить одобрение названия компании в Регистраторе: Компания имеет право зарезервировать будущее название компании на 90 дней. По окончании процедуры выдается Сертификат о названии (Business Name Certificate);
- Подать в Регистратор Устав и Учредительный договор.
Учредительный договор должен включать:
- наименование компании;
- адрес зарегистрированного офиса на территории Белиза;
- наименование и адрес зарегистрированного агента компании на территории Белиза;
- цели учреждения компании;
- валюту, в которой будут выпускаться акции компании;
- заявление об объявленном капитале компании;
- информация по акциям.
Устав и учредительный договор должны быть подписаны каким-либо лицом в присутствии другого лица, которое также подписывает договор в качестве свидетеля.
После регистрации устава и учредительного договора Регистратор выдает Свидетельство о регистрации (Certificate of Incoporation) с его подписью и печатью, удостоверяющее, что компания была зарегистрирована.
После регистрации компании в течение 7 дней после найма первого сотрудника компания должна зарегистрироваться в Фонде социального страхования Белиза.
На деятельность международных коммерческих компаний существует ряд ограничений. Им запрещается:
- осуществлять коммерческую деятельность с лицом-резидентом Белиза;
- владеть правами собственности на недвижимое имущество, расположенное в Белизе, за исключением случаев аренды;
- осуществлять банковскую деятельность, деятельность по страхованию и перестрахованию;
- осуществлять деятельность по предоставлению компаниям зарегистрированного офиса;
- осуществлять трастовую деятельность;
- реализовывать схемы коллективного инвестирования;
- другие.
Компания, которая намеренно не выполняет эти условия, обязана уплатить штраф в размере 500 USD за каждый день или часть дня, в течение которого существует нарушение, а директор, который допускает нарушение, наказуем таким же штрафом.
Белизские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) в Белизе. Об изменениях зарегистрированного офиса необходимо уведомлять Регистратор. Нарушение этого требования ведет к штрафу до 25 USD в день за каждый день невыполнения требования.
В зарегистрированном офисе должны храниться реестр акционеров и директоров, протоколы, решения, включая решения, согласованные директорами, акционерами и должностными лицами компании, устав и учредительный договор, а также образец печати. Кроме того, в соответствии с последними изменениями в законодательстве в зарегистрированном офисе необходимо хранить бухгалтерские записи либо резолюцию о другом месте их хранения.
Компания, зарегистрированная в Белизе, должна иметь корпоративную печать, оттиск которой должен храниться по адресу зарегистрированного офиса компании. Нарушение этого требования ведет к штрафу до 25 USD в день за каждый день невыполнения требования
Редомилицирование разрешено как из Белиза, так и в Белиз.
Минимальное число директоров белизской компании – один. Директор может быть физическим или юридическим лицом, резидентом или нерезидентом.
Требований к проведению собраний директоров, а также месту их проведения нет.
Информация о директорах раскрывается местному агенту, но к ней нет открытого доступа.
Требований по наличию секретаря в белизских компаниях нет.
Белизская компания должна иметь минимум одного акционера. Акционеры могут быть физическими и юридическими лицами, резидентами и нерезидентами. Допускаются номинальные акционеры.
Собрания акционеров не требуются. При необходимости собрания могут проводиться по телефону или посредством электронных технологий. Акционеры (и директора) могут голосовать через доверенное лицо.
Сведения об акционерах раскрываются местному агенту, но открытого доступа к ним нет.
В 2017 году Белиз принял ряд поправок к Закону о компаниях (International Business Companies Act), которые ввели Реестр бенефициаров. Вести и хранить реестры должны регистрационные агенты.
Доступ к Реестру бенефициаров компании пока остается непубличным и доступен компетентным органам Белиза по запросу.
О бенефициаре собирается следующая информация: ФИО; дата, с которой лицо стало бенефициаром; адрес и стана проживания; дата рождения; занимаемая должность; подробные сведения о бенефициарном интересе.
За нарушение предоставления или хранения данных предусматривается штраф в 500 USD за каждый день нарушения. За преднамеренное предоставление недействительной информации о бенефициаре установлен штраф в 50.000 USD.
Уставный капитал IBC может быть в любой валюте. Требований к минимальному размеру объявленного и выпущенного капитала нет, так же нет требований по срокам к его оплате. Однако акции должны быть оплачены на момент их выпуска. Обычный размер уставного капитала составляет 50.000 USD, который делится на 50.000 акций по 1 USD каждая.
Акции без номинальной стоимости и акции на предъявителя разрешены, но последние должны храниться у местного зарегистрированного агента в Белизе.
В настоящее время офшорные трасты в Белизе освобождены от подоходного и корпоративного налога, и все инструменты, касающиеся трастовой собственности или транзакций, производимых попечителем от имени траста, освобождаются от гербового сбора. Более того, попечитель офшорного траста в Белизе освобождается от валютного контроля относительно трастовой собственности и всех транзакций, произведенных попечителем от имени траста.
Итак, офшорный или международный траст, в соответствии с белизским законодательством, – это траст, в котором:
- учредитель – нерезидент;
- никто из бенефициаров – резиденты Белиза;
- трастовая собственность не включает земли, расположенные в Белизе;
- законодательство Белиза выбрано в качестве руководящего законодательства траста;
- в случае целевого траста цель траста преследуется за пределами Белиза.
Офшорные трасты должны быть оформлены в письменной форме и зарегистрированы в Регистраторе Международных трастов Белиза. По офшорным трастам регистрируется следующая информация:
- название траста;
- дата учреждения траста;
- дата регистрации траста;
- имя попечителя;
- имя защитника (если таковой имеется);
- имя и адрес агента траста.
Также в заявлении может быть указана цель траста, но это не обязательно.
Регистратор не требует подачи Акта учреждения траста, а также не требует раскрытия информации об учредителях и бенефициарах и активах траста.
Регистрация траста осуществляется путем подачи заявления и аффидевита трастовым агентом. По окончании регистрации выдается Свидетельство о регистрации.
Белизское законодательство обеспечивает конфиденциальность всех трастов, зарегистрированных или созданных в Белизе. В то же время существует ряд положений, по которым учредитель, бенефициары и защитник траста могут получить достаточную информацию относительно положения их траста.
В целом, попечитель траста обязан хранить конфиденциальность относительно состояния и размера трастовой собственности или поведения трастовой администрации с некоторыми исключениями.
В то же время попечитель обязан предоставить полную и точную информацию по этим аспектам:
- суду;
- учредителю или защитнику траста;
- в случае если траст создан для благотворительных целей – генеральному прокурору;
- любому дееспособному и правоспособному бенефициару траста в зависимости от условий траста;
- любому благотворительному учреждению, на благо которого траст создан.
Регистратор не раскрывает информацию, хранящуюся у него, каким-либо лицам без письменного разрешения попечителя или трастового агента. Исключения составляют письменные требования Руководителя Канцелярии государственного обвинения, Руководителя Подразделения финансовой разведки, Комиссара полиции или другого полномочного органа Белиза, подтверждающие, что информация необходима для проведения расследования преступления, преследования и судебного дела в Белизе или за его пределами, включая локализацию доходов, полученных преступных путем и любые преследования для исполнения конфискации в Белизе или за его пределами.
Регистратор не имеет информацию по трастовым активам, именам учредителей, бенефициарам или другим лицам траста (кроме попечителя) или другую существенную финансовую или личную информацию. Данная информация имеется только у попечителя и строго конфиденциальна.
Белиз – одна из не многих, если не единственная страна, где применяются меры немедленной защиты против так называемых «процедур отчуждения имущества с целью обмана кредиторов». Минимального периода времени, в течение которого траст должен быть учрежден до совершения атаки на него, не установлено. В отличие от других офшорных юрисдикций, которые просто сокращают период ограничения для начала процедур отчуждения имущества с целью обмана кредиторов, трастовое законодательство Белиза отменил положения об отчуждении имущества с целью обмана кредиторов в отношении трастов. Это мгновенная защита, и если она может быть не принята в расчет в случае лишения свободы, обмана, ошибки, неверного влияния, введения в заблуждение или неправоспособности учредителя, ее нельзя не принимать во внимание в случае избежания исков супругов, наследников и кредиторов.
Если траст создан по законодательству Белиза, суд не должен различать или не принимать в расчет действительность любого иска против трастовой собственности согласно закону другой юрисдикции или указу суда другой юрисдикции в отношении:
- личных и имущественных последствий брака или расторжения брака;
- наследственных прав (по завещанию или без завещания), включая установленные акции супругов или родственников;
- исков неплатежеспособных кредиторов.
Более того, обратное принудительное исполнение решений суда не применяется к трастам в Белизе, поэтому потребуется повторная судебная процедура при любом привлечения траста в Белизе.
Комитет международных финансовых услуг Белиза выдает лицензии и ведет надзор за попечителями в Белизе.
Для предоставления международных финансовых услуг траст должен получить лицензию от указанного Комитета. Комитет является регулирующим органом офшорного бизнеса и установил ряд требований для получения лицензии. В частности, траст должен подтвердить высокую компетентность персонала, наличие четкой системы контроля и должен быть существенно капитализирован.
Учитывая то, что учредитель офшорного траста и его бенефициары – нерезиденты, и трастовая собственность не включают земли, расположенные на территории Белиза, офшорные трасты освобождаются от:
- корпоративного налога;
- гербовых сборов, связанных с передачей трастовой собственности.
Максимальный срок существования траста (за исключением благотворительных трастов) – 120 лет с даты основания. Доход траста может накапливаться в течение периода, не превышающего максимальный срок существования траста.
