Бесплатная консультация

Налоги Великобритании

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 19%
Налог на прирост капитала 20%
НДС 20%
Налог у источника 20%
Валютный контроль Нет

Новости международного налогообложения

Регистрация компании в Великобритании - открыть или купить английское Ltd под ключ

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 45%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль - 19%. Прибыль от продажи 10 и более процентов акций в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, компаний, не ведущих коммерческую деятельность.
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от прироста капитала до GBP 12.300 освобождается от налогообложения. Прибыль свыше этой суммы и до GBP 37.500 облагается налогом по ставке 10%. Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.
Другие налоги налоги на недвижимость, налог на наследство, взносы на социальное страхование
Государственная пошлина
Гербовый сбор 0.5%

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Болгария, Ботсвана, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Гренада, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Канада, Катар, Кения, Кипр, Кирибати, Китай, Колумбия, Корея, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Ямайка, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Кюрасао, Либерия, Лихтенштейн, Макао, Маршалловы острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог
Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.
Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:
  • 20% в отношении дохода 0 до GBP 37.500
  • 40% в отношении дохода от GBP 37.501 до GBP 150.000
  • 45% в отношении дохода от GBP 150.001

Дивидендные доходы облагаются по ставкам от 7.5% до 32.5%, в зависимости от суммы дивидендов.
В отношении отдельных видов доходов существуют необлагаемые пороги.

Налог на прирост капитала
Прибыль от прироста капитала до GBP 12.300 освобождается от налогообложения.
Прибыль свыше этой суммы и до GBP 37.500 облагается налогом по ставке 10%.
Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.
Прибыль от продажи жилья, не освобождаемая от налогообложения, облагается по ставке 28% и 18%, в зависимости от суммы прибыли.

Налог на прибыль

Компания - налоговый резидент Великобритании уплачивает налог на прибыль со своего мирового дохода.
Прибыль зарубежного постоянного представительства может быть по выбору налогоплательщика исключаться из налогооблагаемой базы. Компании - нерезиденты уплачивают налог с прибыли, полученной на территории Великобритании.
Основная ставка налога на прибыль составляет 19%.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль.
Прибыль от продажи 10% акций и более в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, и компаний, не ведущих коммерческую деятельность.
В большинстве случаев дивиденды из иностранных источников, а также дивиденды от компаний в Великобритании за некоторыми исключениями не облагаются налогом.

Налог у источника выплаты

Налог у источника выплаты не взимается при выплате дивидендов.
Налог удерживается при выплате процентов и роялти по ставке 20%. Существуют исключения в отношении некоторых роялти и процентов, например, в отношении процентов по обращающимся евробондам, процентов по краткосрочным (не более года) займам и др.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.

Гербовый сбор

При осуществлении сделок с акциями может взиматься гербовый сбор по ставке 0,5% (в некоторых случаях – 1,5%).
При приобретении нежилой недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%. Гербовый сбор при приобретении жилой недвижимости составляет 15% (если приобретатель – физическое лицо, а приобретаемый объект – единственное жилье, то сбор взимается по прогрессивной шкале до 12%).
С 1 апреля 2021 года дополнительные 2% будут взиматься, если приобретатель жилой недвижимости – нерезидент.
При аренде недвижимости также взимается гербовый сбор.
Особые правила установлены в Шотландии и Уэльсе.

Налоги на недвижимость

Местные власти взимают налоги с недвижимости, расположенной в соответствующем регионе.
Также если владелец жилой недвижимости - не физическое лицо, а стоимость недвижимости составляет 500 тыс. фунтов стерлингов и более, то уплачивается налог на имущество (ATED) по ставкам, установленным в фунтах стерлингов и зависящим от стоимости недвижимости. Этот налог может не взиматься, если недвижимость сдается в аренду, и в некоторых других случаях.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство (IHT) взимается со стоимости умершего налогоплательщика, превышающей GBP 325.000. Этот налог может взиматься и при жизни налогоплательщика в отношении некоторых сделок (наиболее частый случай – передача имущества в траст.
Кроме того, передача имущества не ранее, чем за 7 лет до смерти налогоплательщика, также облагается данным налогом.
Лица без домициля (или вмененного домициля) уплачивают этот налог в отношении британской недвижимости.
Передача имущества между супругами как при жизни, так и посмертно не облагается этим налогом, за исключением случая, когда супруг с домицилем передает имущество супругу без домициля и при этом стоимость имущества превышает GBP 325.000.

Взносы на социальное страхование

Такие взносы (NIC) уплачиваются работодателями, работниками и самозанятыми.
NIC по ставке 12% применяется к вознаграждению работников от GPB 184 до GBP 962 в неделю и по ставке 2% с вознаграждения свыше этой суммы.
Работодатели уплачивают NIC с вознаграждения сотрудников по ставке 13.8%.
Самозанятые уплачивают NIC по ставке 9% с дохода от GBP 8 632 до GBP 50 000 в год и по ставке 2% с превышения.

Привила КИК

Компании Великобритании могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль контролируемых иностранных компаний. Основная цель – обложить налогом прибыль, которая была искусственно выведена из-под налогообложения в Великобритании.
Для определения налоговых обязательств применяется ряд тестов. В частности, определяется, генерируется ли прибыль иностранной контролируемой компании в связи со значительными функциями, выполняемыми в Великобритании.
Существуют различные исключения.

Великобритания вышла из ЕС (BEXIT)

Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце 2020 года. Стороны успели до конца года заключить соглашение о торговле и сотрудничестве, предусматривающее, в частности, неприменение таможенных пошлин во взаимной торговле при соблюдении определенных условий.
У Великобритании больше не будет доступа к директивам ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС.
Изменения в отношениях означают дополнительные административные процедуры, например, компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС.
Существуют и другие последствия выхода из ЕС, которые следует учитывать.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Великобритания вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 146 юрисдикциями:
  • 129 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Болгария, Ботсвана, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Гренада, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Канада, Катар, Кения, Кипр, Кирибати, Китай, Колумбия, Корея, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 26 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Кюрасао, Либерия, Лихтенштейн, Макао, Маршалловы острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.

Валютный контроль

В Великобритании валютный контроль отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерские записи

Все ли компании должны вести бухгалтерские записи?
Да. Каждая английская компания в Великобритании независимо от того, торгует она или нет, должна вести бухгалтерские записи.
Что должны включать бухгалтерские записи?
Бухгалтерские записи должны включать:
  • входные данные, показывающие все деньги, полученные и израсходованные компанией
  • опись всех активов и обязанностей компании

Также, если бизнес компании связан со сделками с товарами, записи должны включать:
  • отчеты о запасе компании в конце каждого финансового года
  • инвентаризация товара, из которого взяты или подготовлены отчеты о запасе
  • отчет обо всех проданных и купленных товарах, кроме тех, что куплены и проданы путем розничной продажи; в отчете должны быть указаны покупатели и продавцы и список товаров.

Головные компании обязаны обеспечить хранение бухгалтерских записей в филиале в полном объеме так, чтобы директора головной компании могли подготовить отчетность в соответствии с Законом о компаниях или Международными бухгалтерскими стандартами.
Где компания в Англии должна хранить бухгалтерские записи?
Английская Компания должна хранить бухгалтерские записи по адресу зарегистрированного офиса или места, которое директора считают подходящим. Записи должны быть доступны для проверки офицерами компании в любое время.
Если компания хранит записи за пределами Великобритании, она обязана отправлять отчетность и годовые отчеты по крайней мере раз в полгода и хранить их в Великобритании. Эта отчетность и отчеты раскрывают финансовое положение и позволяют директорам готовить отчетность в соответствии с Законом о компаниях или Международными бухгалтерскими стандартами.
Как долго английская компания должна хранить записи?
Частные компании должны хранить бухгалтерские записи в течение 3 лет со дня их подготовки. Публичные компании должны хранить записи в течение 6 лет.

Финансовая отчётность

Все английские компании обязаны ежегодно готовить финансовую отчетность, отражающую финансовое состояние UK компании и результаты её финансовой деятельности за год.

Подготовка отчетности

Кто отвечает за подготовку отчетности?
Директора каждой компании должны готовить отчетность за каждый финансовый год. Такая отчетность называется индивидуальной. Головная компания в Англии обязана готовить групповую отчетность.
Что включает отчетность?
Как правило, отчетность должна включать:
  • отчет о прибыли и убытках (или доходах и расходах, если компания в Великобритании не торгует в целях получения прибыли)
  • баланс, подписанный директором от имени совета директоров и напечатанным именем этого директора
  • примечания к отчетности
  • групповая отчетность (если применимо)

Кроме того, отчетность должна сопровождаться:
  • отчетом директоров, подписанным секретарем или директором и их напечатанным именем, включая анализ бизнес-деятельности (или отчет о стратегии), если английская компания не является малой
  • аудиторским отчетом с указанием имени аудитора, подписанным и датированным аудитором (кроме случаев, когда компания в Великобритании освобождена от аудита)

Какой период должна охватывать отчетность?
Первая отчетность компании охватывает период со дня регистрации компании, а не с первого дня торговли, и заканчивается отчетной датой или за 7 или через 7 дней после этой даты.
Последующая отчетность начинается со дня окончания предыдущей отчетности и заканчивается отчетной датой или за 7 или через 7 дней после этой даты.
Например, если компания в Англии зарегистрирована 6 апреля 2014 года, отчетность должна охватывать период с 6 апреля 2014 по 30 апреля 2015 года. Последующие отчетные периоды будут начинаться 1 мая и заканчиваться 30 апреля следующего года.
Как определить отчетную дату?
Для всех новых компаний первая отчетная дата – последний день месяца, на который падает годовщина компании. Последующие отчетные дни автоматически выпадают на те же даты последующих лет. Например, если английская компания была зарегистрирована 6 апреля 2014 года, ее первой отчетной датой будет 30 апреля 2015 года, в последующие года это будет также 30 апреля.
Можно ли изменить отчетную дату?
Да, текущий или предыдущий отчетный период можно изменить для увеличения или сокращения этого периода. Для этого необходимо уведомить Регистрационную палату об изменении отчетной даты формой АА01. Уведомление об изменении нужно подать до крайнего срока подачи отчетности. Другими словами, если отчетность за конкретный отчетный период просрочена, менять отчетную дату слишком поздно.
Что если компания в Великобритании не может позволить себе нанять профессионального бухгалтера?
Компании не обязаны приглашать профессионального бухгалтера для подготовки отчетности. При этом директора должны знать о своей ответственности по отчетности, и если они не уверены в требованиях, стоит обратиться за консультацией к профессионалу.
Обязана ли каждая английская компания направлять отчетность акционерам?
Каждая компания в Англии обязана отправлять копию ежегодной отчетности
  • каждому акционеру компании
  • каждому держателю обязательств компании
  • каждому лицу, которое имеет право получать уведомление об общих собраниях

Обязана ли английская компания направлять отчетность перед общим собранием?
От частных компаний больше не требуется подавать отчетность акционерам на общем собрании. Если в учредительном договоре компании прописано, что английская компания должна подавать отчетность акционерам на общем собрании, они могут принять специальную резолюцию об отмене этого положения.
Может ли английская компания принять резолюцию об использовании вебсайта в целях публикации отчетности для акционеров?
Да. Компания в Великобритании может принять резолюцию и внести положение в учредительный договор о том, что компания в Англии может отправлять и предоставлять документы, включая отчетность, акционерам через вебсайт. Акционеры не обязаны соглашаться с таким видом коммуникации и имеют право запросить бумажную копию.
Кто может одобрить и подписать отчетность?
Совет директоров компании должен одобрить отчетность до ее отправки акционерам.
  • директор должен подписать баланс от имени совета директоров и напечатать свое имея с указанием любых освобождений над подписью директора
  • директор или секретарь должен подписать отчет директоров от имени совета директоров и напечатать свое имя. Любое заявление о его подготовке в системе малых компаний должно быть указано над подписью
  • если английская компания должна прикрепить к отчетности отчет аудитора, отчет должен включать подпись аудитора, и его имя должно быть напечатано

Если аудитор – фирма, в отчете аудитора должно быть указано имя аудитора и имя лица, которое его подписало в качестве старшего аудитора от имени компании.

Подача отчетности

Отличается ли отчетность для Регистрационной палаты от отчетности для акционеров?
В Регистрационную палату можно подать отчетность, подготовленную для акционеров. При этом малые и средние компании могут подавать сокращенную версию отчетности.
Все ли компании обязаны подавать отчетность в Регистрационную палату?
Все частные компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать отчетность в Регистрационную палату.
Какой дается срок на подачу первой отчетности?
Если первая отчетность охватывает период более 12 месяцев, ее необходимо подать в Регистрационную палату:
  • в течение 21 месяца со дня регистрации частной компании
  • в течение 3 месяцев с отчетного дня, по принципу дня, который отстоит дальше.
Крайний срок подачи отчетности рассчитывается до точного дня.
Например, частная компания, зарегистрированная 1 января 2014 года с отчетной датой 31 января обязана подать отчетность 1 октября 2015 года (21 месяц со дня регистрации), а не 31 октября.
Какой дается срок на подачу отчетности?
Обычно отчетность необходимо подать:
  • в течение 9 месяцев с отчетного дня (для частной компании)

Можно ли продлить срок подачи?
Да. Если есть особая причина, можно подать заявление на продление срока подачи отчетности; например, если возникло непредвиденное обстоятельство, которое невозможно было проконтролировать ни со стороны компании, ни аудиторов.
Заявление необходимо подать в письменном виде до крайнего срока подачи. Оно должно содержать подробное объяснение причин продления срока.
Что бывает в случае несвоевременной подачи отчетности?
Несвоевременная подача отчетности считается уголовным преступлением. Кроме того, за несвоевременную подачу отчетности предусмотрены административные санкции. Размер санкций зависит от того, на сколько поздно подана отчетность:
Срок задержки Штраф
Не более 1 месяца £150
Более 1 месяца, но не более 3 месяцев £375
Более 3 месяцев, но не более 6 месяцев £750
Более 6 месяцев £1500

Что если крайний срок подачи отчетности падает на воскресенье или праздник?
Если крайний срок подачи отчетности падает на воскресенье или праздник, отчетность требуется подать до этих дней. Во избежание штрафа отчетность нужно подать до крайнего срока.
Важна именно дата доставки отчетности, соответствующей всем требованиям, а не дата отправки.
Что бывает в случае неподачи отчетности?
Если Регистратор считает, что компания в Великобритании больше не занимается бизнесом, он может вычеркнуть компанию из реестра и ликвидировать ее. В таком случае все активы компании, включая банковский счет и имущество становятся собственностью Короны.
Неподача отчетности считается уголовным преступлением. Все директора компании рискуют судебным преследованием. В случае обвинения директор может получить судимость и штраф в неограниченных размерах. Причем это идет отдельно от административного штрафа, налагаемого на компанию за несвоевременную подачу отчетности.

Сокращенная отчетность микрокомпаний

Некоторые виды английских компаний, а именно микрокомпании, малые и средние компании, могут готовить сокращенную отчетность.
Микрокомпания должна отвечать 2 из 3 следующих условий:
  • оборот должен быть не более £632,000
  • баланс должен составлять не более £316,000
  • среднее число сотрудников должен быть не более 10

Английская компания не может готовить и подавать отчетность для микрокомпаний, если она есть или была в течение финансового года:
  • партнерством с ограниченной ответственностью
  • ограниченным партнерством
  • соответствующим партнерством согласно Парвилам об отчетности партнерств 2008 года
  • публичной компанией с ограниченной ответственностью
  • иностранной компанией
  • незарегистрированной компанией
  • компанией, имеющей право регистрироваться по ст. 1040 Закона о компаниях 2006 года
  • благотворительной компанией или
  • компанией, исключенной из системы малых компаний по ст. 384 Закона о компаниях 2006 года или исключенной из системы микрокомпаний по ст. 383В Закона о компаниях 2006 года.

Отчетность для микрокомпаний включает следующие элементы:
  • баланс, соответствующий одному из указанных форматов, установленных в соответствующих правилах, вместе с примечаниями
  • отчет директоров
  • Отчет о прибыли и убытках, соответствующий одному из указанных форматов, установленных в соответствующих правилах,
  • Отчет аудитора кроме случаев, когда компания в Великобритании освобождена от аудита как малая компани
  • Примечания к отчетности

Микрокомпании могут готовить и подавать баланс в более сокращенном виде нежели, малые, средние или крупные компании.
Кроме того, микрокомпании могут быть освобождены от аудита, требования подавать отчет директоров или отчет о прибыли и убытках в Регистрационную палату.

Сокращенная отчетность малых компаний

Малая компания должна отвечать 2 из 3 следующих условий:
  • годовой оборот не должен превышать £6.5 млн.
  • балансовый итог не должен превышать £3.26 млн.
  • среднее количество работников не превышает 50 человек.

Компания в Англии не может готовить и подавать отчетность для малых компаний, если она есть или была в течение финансового года:
  • публичной компанией членом неподходящей группы (см. ниже)
  • страховой компанией, банковской компанией, эмитентом электронных денег, инвестиционной фирмой MiFID (Директива о рынках финансовых инструментов) или компанией управления UCITS (организация коллективного инвестирования в переводные ценные бумаги) или занималась деятельностью на страховом рынке

Группа считает неподходящей, если один из ее членов:
  • публичная компания
  • юридическое лицо (кроме компании), чьи акции приняты для трейдинга на регулируемом рынке в государстве ЕЭП
  • лицо (кроме малой компании), у которого есть разрешение на ведение регулируемой деятельности согласно Разделу 4 Закона о финансовых услугах и рынках
  • малая компания, которая является уполномоченной страховой компанией, банковской компанией, эмитентом электронных денег, инвестиционной фирмой MiFID или компанией управления UCITS
  • лицо, которое ведет деятельность на страховом рынке

Отчетность для малых компаний включает следующее:
  • отчет о прибыли и убытках
  • полный баланс, подписанный директором от имени совета директоров, с напечатанным именем этого директора
  • примечания к отчетности
  • групповую отчетность (если малая головная английская компания ее готовит)

Отчетность также должна сопровождаться:
  • отчетом директоров, в котором имеется подпись секретаря или директора и их напечатанное имя
  • отчетом аудитора, который включает напечатанное имя зарегистрированного аудитора (кроме случаев, когда компания в Великобритании освобождения от аудита)

Малые компании могут готовить более простую и менее подробную отчетность, нежели средние и крупные компании.
Малые компании подают в Регистрационную палату сокращенную отчетность. Отчет директоров или отчет о прибыли и убытках подавать не нужно.

Сокращенная отчетность средних компаний

Средняя компания должна отвечать 2 из 3 следующих условий:
  • годовой оборот не должен превышать £25.9 млн.
  • балансовый итог не должен превышать £12.9 млн.
  • среднее количество работников не превышает 250 человек.

Английская компания не может готовить и подавать отчетность для средних компаний, если она есть или была в течение финансового года:
  • публичной компанией
  • компанией, у которой есть разрешение на ведение регулируемой деятельности согласно Разделу 4 Закона о финансовых услугах и рынках или которая ведет деятельность на страховом рынке
  • членом неподходящей группы (см. ниже)

Группа считает неподходящей, если один из ее членов:
  • публичная компания
  • юридическое лицо (кроме компании), чьи акции приняты для трейдинга на регулируемом рынке в государстве ЕЭП
  • лицо (кроме малой компании), у которого есть разрешение на ведение регулируемой деятельности согласно Разделу 4 Закона о финансовых услугах и рынках
  • малая компания, которая является уполномоченной страховой компанией, банковской компанией, эмитентом электронных денег, инвестиционной фирмой MiFID или компанией управления UCITS
  • лицо, которое ведет деятельность на страховом рынке

Отчетность для средних компаний включает следующее:
  • отчет о прибыли и убытках
  • баланс, подписанный директором от имени совета директоров, с напечатанным именем этого директора
  • примечания к отчетности
  • групповую отчетность (если применимо)

Отчетность также должна сопровождаться:
  • отчетом директоров со справкой о коммерческой деятельности (или отчет о стратегии), в котором имеется подпись секретаря или директора и их напечатанное имя
  • отчетом аудитора, который включает напечатанное имя зарегистрированного аудитора (кроме случаев, когда компания в Великобритании освобождения от аудита)

Аудит

Если компания в Великобритании не имеет право на получение освобождения от аудиторской проверки (см. ниже), то её отчётность должна быть проверена аудитором, а соответствующее заключение должно быть приложено к отчётам для акционеров и Регистрационной палаты.
До первого общего собрания акционеров директора могут сами назначать аудиторов. После этого аудиторы обычно назначаются собранием акционеров, на котором рассматривается отчётность UK компании. Аудитор должен быть членом признанной контролирующей ассоциации и быть уполномочен этой ассоциацией выступать в качестве аудитора.
Отчет аудитора должен включать:
  • введение, указывающее, что отчетность требует аудита
  • описание рамок аудита с указанием используемых стандартов и рамок финансовой отчетности, используемой при подготовке отчетности
  • указание о том, подготовлена ли отчетность, по мнению аудитора, в соответствии с Законом о компаниях 2006 года и, где это требуется, в соответствии со ст. 4 Правила ЕС о международных бухгалтерских стандартах (Regulation (EC)1606/2002, the "IAS Regulation")
  • указанием о том, отражает ли отчетность реальное финансовое положение компании
  • указание о том, не расходится ли отчет директоров с отчетностью
  • если аудитор считает, что компания в Англии вела неверные бухгалтерские записи, указание об этом
  • если компания не предоставила аудиторам необходимую информацию для подготовки отчета, указание об этом

Для того чтобы получить освобождение от аудита, английская компания должна быть малой в течение финансового года. Другими словами она должна отвечать двум из следующих условий:
  • годовой оборот не должен превышать £6.5 млн.
  • баланс не должен превышать £3.26 млн.
  • среднее число сотрудников должно быть не более 50

Для подачи отчетности, проверенной аудитором или освобожденной аудита, даются одинаковые временные рамки, и в законодательстве предусмотрены одинаковые штрафы в случае несвоевременной подачи отчетности.

Annual Return

Какие компании должны подавать годовой отчет (annual return) в Регистрационную палату?
Каждая английская компания должна подавать годовой отчет в Регистрационную палату по крайней мере раз в 12 месяцев. Директор и секретарь компании отвечают за подачу отчета в Регистрационную палату в течение 28 дней с годовщины регистрации компании или годовщины подачи последнего годового отчета.
В случае неподачи годового отчета Регистратор может предположить, что компания в Великобритании больше не занимается бизнесом и вычеркнуть ее из реестра.
Что такое годовой отчет (annual return)?
Annual return – краткая справка о директорах, секретаре (если таковой был назначен), адресе зарегистрированного офиса, акционерах и акционерном капитале компании. Этот документ отличается от ежегодной отчетности компании. Годовой отчет должен включать следующую информацию:
  • название компании
  • регистрационный номер
  • день, к которой подготовлен годовой отчет
  • основную сферу деятельности компании
  • тип компании, например, частная или публичная
  • адрес зарегистрированного офиса компании
  • адрес, где английская компания хранит документы компании, если это не зарегистрированный офис, и наименования хранимых документов
  • информацию о секретаре компании (физическое или юридическое лицо), если таковой назначен
  • информацию обо всех директорах компании (физические или юридические лица)

Что такое дата подготовки отчета?
Это дата, на которую вся информация в годовом отчете должна быть верной. Обычно дата подготовки отчета – это годовщина:
  • регистрации компании или
  • подготовки предыдущего отчета, зарегистрированного в Регистрационной палате

Взимается ли плата за подачу годового отчета?
Да. За обработку документов в бумажном виде взимается сбор в размере £40 и £13 – для пользователей Software Filing или WebFiling services.

Налоговая отчётность

Налоговый период для целей налога на прибыль – это период, за который компании готовят свою финансовую отчетность, но он не должен превышать 12 месяцев.
Налоговая декларация подается в электронной форме в течение года после окончания налогового периода.
Небольшие компании уплачивают налог на прибыль в течение 9 месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Компании с более значительной налогооблагаемой прибылью уплачивают предварительные налоговые платежи ежеквартально.
    ?
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)