Налоговая система Венгрии - налогообложение венгерских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Венгрии.

Подоходный налог физических лиц в Венгрии взимается с общемирового дохода резидентов. Нерезиденты уплачивают налог с доходов, полученных в Венгрии.

Подоходный налог взимается по ставке 15%.

Эта ставка применяется и в отношении прибыли от прироста капитала и дивидендов (в некоторых случаях дополнительно уплачивается налог по ставке 15,5%).

Налог на прибыль уплачивается всеми резидентными компаниями с их общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налоги с дохода, полученного в Венгрии.

Налогооблагаемый доход включает финансовую прибыль компанию с поправками в соответствии с налоговым законодательством. Дивиденды, полученные венгерской компанией, обычно освобождаются от налога на прибыль, кроме дивидендов распределенных контролируемой иностранной компанией.

Ставка налога на прибыль - 9%.

В Венгрии нет отдельного налога на прирост капитала. Прирост капитала включен в налогооблагаемую базу налога на прибыль и облагается по ставке 10% или 19%. При этом налог не взимается, если применяется освобождение от уплаты налогов на дивиденды. Прирост капитала, реализованный при продаже акций акционером венгерской компании недвижимости, резидентным в стране, с которой не заключено соглашение, облагается по ставке 19%.

Местные власти имеют право вводить этот налог, он вычитается для целей налога на прибыль.

Налоговая база отличается от базы по налогу на прибыль.

Ставки налога различаются по регионам, но не должны превышать 2%.

Ставка для среднего и малого бизнеса снижена вдвое.

Данный сбор уплачивается по ставке 0,3%.

База налога, в целом, совпадает с базой муниципального налога на бизнес.

Средний и малый бизнес освобожден от этого сбора.

В Венгрии нет отдельного налога на прирост капитала. Доход от прироста капитала включается в общую налогооблагаемую базу.

К определенным видам дохода применяется освобождение.

Компании в Венгрии по умолчанию получают номер НДС в процессе регистрации, что является большим преимуществом данной юрисдикции. В большинстве европейских стран получение номера НДС является достаточно длительной процедурой, связанной с выполнением целого ряда условий, в то время как в Венгрии отсутствуют какие-либо особые условия его получения.

Стандартная ставка НДС – 27%.

Сниженные ставки – 18% и 5% применяются к некоторым категориям товаров и услуг.

Дивиденды, проценты и роялти, уплаченные компании-нерезиденту, налогом у источника не облагаются. Дивиденды, проценты и роялти, уплаченные нерезидентному физическому лицу, могут облагаться по ставке 15%, если ставка не снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Работодатели уплачивают социальный взнос по ставке 13% с вознаграждения сотрудникам.

Кроме того, уплачивается взнос в фонд обучения по ставке 1,5%.

Работники уплачивают социальные взносы по ставке 18,5% (пенсионный взнос – 10%, медицинское страхование – 7%, взнос в фонд поддержания занятости - 1,5%).

Гербовые сборы применяются, в основном, к дарению и передаче имущества и имущественных прав.

В целом, при безвозмездной передаче имущества и имущественных прав взимается сбор по ставкам – 9% от рыночной стоимости в отношении жилой недвижимости и 18% в отношении другого имущества.

Гербовый сбор взимается также при приобретении недвижимости, имущественных прав, акций в компаниях, прямо или косвенно владеющих недвижимостью в Венгрии. Ставка составляет 2 – 4% от рыночной стоимости объекта, но не более 200 000 000 HUF.

Муниципалитеты имеют право вводить эти налоги в рамках пределов, установленных на национальном уровне

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, облагаемая по низкой налоговой ставке (менее половины венгерской), если венгерская компания владеет прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными сторонами, более 50%-ной долей в капитале, 50% - прав голоса или прав на более 50% прибыли после налогообложения.

Правила КИК не должны применяться в ряде случаев, в том числе, если налогоплательщик может подтвердить, что доход иностранной компании не возникает в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения.

Венгрия заключила 82 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTT) со следующими юрисдикциями:

82 DTTs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Исландия, Индия, Индонезия, Ирак, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Тайбэй, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Южная Корея, Япония.

Венгрия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Венгрии с 1 июля 2021 года.

29 октября 2014 Венгрия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Венгрия получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.

Также Венгрия 25 ноября 2024 года подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с системой отчетности по криптоактивам (CARF-MCAA), которое предусматривает представление налоговой информации по операциям с криптоактивами на стандартной основе с целью автоматического обмена такой информацией.

В Венгрии валютный контроль отсутствует.