Регистрация оффшора в Ирландии - открыть или купить ирландскую компанию под ключ


История Ирландии начинается еще с 600-150 гг. до н.э., территорию тогда заселяли различные племена, включая кельтов. Несмотря на свое месторасположение, а может, и благодаря ему, Ирландия не входила в состав Римской Империи, а также не была подвержена междоусобным войнам между германскими племенами. Существенный ущерб культурному развитию Ирландии нанесли набеги викингов. В конце XII века часть территории была завоевана англичанами, которые сражались впоследствии за неосвоенную территорию еще несколько десятков лет. Но их попытки не увенчались успехом, разразившаяся в 1348 году чума унесла жизни многих англичан. С тех пор их контроль не распространялся на территорию дальше Дублина. Христианская экспансия начинается примерно с VI века. Ирландия осталась католическим государством во время английской реформации. Значительный след в истории острова оставил Оливер Кромвель, который подчинил себе территорию почти полностью. В 1801 году Ирландия стала частью Соединенного Королевства Великобритании. До 1922 года Ирландия была частью Великобритании, но после Войны за независимость, которая длилась 3 года, Ирландия была разделена на две части: Северную Ирландию, которая до сих пор является частью Соединенного Королевства, и Свободное государство Ирландия, которое в 1949 году приобрело статус республики. В 1973 году Ирландия вступила в Европейский Союз.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

6 540 USD

6 540 USD

7 090 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или

Основные услуги

Полная стоимость услуг по покупке Компании складывается из услуг по регистрации, ее обслуживанию (выплачивается вперед на один год в момент регистрации), стоимости комплекта документов и их курьерской доставки по месту назначения

5 390 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в Companies Registration Office

3 350 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

170 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

970 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

Если Номинальный Акционер и Номинальный Директор представлены одним физическим лицом, то стоимость услуги составляет 350$, если нет - 450$. В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы:

Сопутствующие услуги

970 USD

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность Компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что Компания действующая и находится в рабочем состоянии

Свидетельство о занимаемой должности / Incumbency

Документ, выдаваемый Регистрирующим Агентом (в ряде стран Секретарем), и содержащий сведения о статусе и структуре Компании

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 6540
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 4065
Открытие счета в 537539
Сроки регистрации компании под ключ 10 дней
Страна 33965

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
70.273 кв.км 4.921.500 (2019) Дублин 4.8% (2019) 18 (2018)
Местоположение Северная Европа
Национальная валюта Евро
Условное сокращение валюты EUR
Отношение к USD 0.73
Климат, средняя макс. и мин. темп. умеренный морской, по воздействием североатлантического течения; мягкая зима, прохладное лето; максимальная температура в январе + 8 °C, в июле + 20 °C
Разница по времени с Москвой - 4 часа
Телефонный код +353
Государственный язык ирландский, английский
Этнические группы 84.5% - белые ирландцы; 9.1% - др. европейцы; 1.9 % - азиаты; 1.4% - темнокожие; 0.7% - другие
Уровень грамотности 99 %
Кредитный рейтинг A+
Государственное устройство республика; парламентская демократия
Органы исполнительной власти Глава правительства: премьер-министр. Правительство: кабинет министров назначается президентом по представлению премьер-министра и утверждается нижней палатой парламента
Органы законодательной власти двухпалатный Парламент: Сенат (60 мест) и Палата представителей (166 мест)
Органы судебной власти Верховный суд (суд последней инстанции), Высший суд, районные суды и окружные суды
ВВП на душу населения, место 5 (2018)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Нет основана на англо-саксонском общем праве 10 дней Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (sole trader); товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership); частная компания с ограниченной ответственностью по акциям (private company limited by shares); компания, занимающаяся определенными видами деятельности (designated activity company); компания с ограниченной ответственностью по акциям без капитала (company limited by guarantee not having a share capital); компания с ограниченной ответственностью по акциям c капиталом (company limited by guarantee having a share capital); публичная компания с ограниченной ответственностью по акциям (public company limited by shares); компания с неограниченной ответственностью (unlimited company); филиал иностранной компании (branch of foreign company)
Сроки регистрации компании в реестре 7 дней
Указание на ОПФ в наименовании limited (ltd) или teoranta (teo)
Недопустимые слова в наименовании "standard", "bank", "banker", "banking", "banc", "hollybank", "sweetbank", "canal bank", "bancorp", "insurance", "re-insurance", "assurance", "society", "co-op", "co-operative", "group", "holdings" или "international"
Местный зарегистрированный агент Да
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе все документы компании, включая реестр акционеров, протоколы встреч, реестр директоров и секретарей, печать и отчетность
Уточнения по виду, требованиям к печати печать требуется
Условия редомицилирования разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Да Нет Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Да / нет ограничений / нет ограничений
Требование по наличию секретаря Да
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Да
Допускается секретарь юридическое лицо Да

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / в Ирландии
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
1 1 1 Не установлены Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала До регистрации
Стандартная валюта Евро
Обычный размер уставного капитала 100
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
12,5%/25% 33% 23% 25%/20%/20% Нет
Налог на доходы физических лиц 20%/40%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль составляет 12,5% в отношении торгового (активного) дохода, 25% в отношении пассивного дохода.
Налог на прирост капитала. Детали Прирост капитала в Ирландии облагается по ставке 33%. Прирост капитала от продажи значительного долевого участия в компаниях, резидентных в ЕС или странах, с которыми подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения, освобождается от налогообложения при удовлетворении ряда условий.
НДС. Детали Стандартная ставка НДС – 23%. Пониженные ставки - 13.5% и 9%
Другие налоги налог на недвижимость, налог на приобретение капитала, отчисления на социальное страхование
Гербовый сбор 1-7,5%

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Да Да Да Да
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 73
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 27
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Ирландия - государство в Северной Европе, занимающее большую часть острова Ирландия. На севере граничит с Великобританией.
Площадь Ирландии составляет 70.273 кв. км, а численность населения – 4.627.491 человек (2013). По этническому составу 84.5% - белые ирландцы; 9.1% - др. европейцы; 1.9 % - азиаты; 1.4% - темнокожие; 0.7% - другие.
Столица Ирландии – Дублин.
Официальные языки – ирландский и английский.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 USD приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Ирландии умеренный морской, по воздействием североатлантического течения; мягкая зима, прохладное лето; максимальная температура в январе + 8 °C, в июле - + 20 °C.
Разница во времени с Москвой составляет минус 4 часа.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +353.

История

История Ирландии начинается еще с 600-150 гг. до н.э., территорию тогда заселяли различные племена, включая кельтов. Несмотря на свое месторасположение, а может, и благодаря ему, Ирландия не входила в состав Римской Империи, а также не была подвержена междоусобным войнам между германскими племенами. Существенный ущерб культурному развитию Ирландии нанесли набеги викингов. В конце XII века часть территории была завоевана англичанами, которые сражались впоследствии за неосвоенную территорию еще несколько десятков лет. Но их попытки не увенчались успехом, разразившаяся в 1348 году чума унесла жизни многих англичан. С тех пор их контроль не распространялся на территорию дальше Дублина. Христианская экспансия начинается примерно с VI века. Ирландия осталась католическим государством во время английской реформации. Значительный след в истории острова оставил Оливер Кромвель, который подчинил себе территорию почти полностью. В 1801 году Ирландия стала частью Соединенного Королевства Великобритании. До 1922 года Ирландия была частью Великобритании, но после Войны за независимость, которая длилась 3 года, Ирландия была разделена на две части: Северную Ирландию, которая до сих пор является частью Соединенного Королевства, и Свободное государство Ирландия, которое в 1949 году приобрело статус республики. В 1973 году Ирландия вступила в Европейский Союз.

Государственное устройство

Ирландия – парламентская республика.
Глава государства – Президент Ирландии (Uachtarán), который избирается населением на 7 лет. Президент имеет право созыва и роспуска нижней палаты парламента по инициативе правительства, он обнародует законы, назначает судей и других высших должностных лиц, возглавляет вооруженные силы.
Исполнительная власть представлена правительством с премьер-министром (Taoiseach) во главе. Премьер-министр выдвигается палатой представителей и утверждается президентом. Заместителем тышаха является вице-премьер.
Законодательная власть представлена парламентом (Tithe An Oireachtais ), в состав которого входят президент и 2 палаты: палата представителей (Dáil Éireann) и Сенат (Seanad Éireann). Дойл Эренот состоит из 160 до 170 членов, избираемых населением на основе всеобщего, прямого и тайного голосования по системе пропорционального представительства каждые 5 лет. Сенат Ирландии состоит из 60 членов, из которых 11 назначаются премьер-министром, 6 избираются Национальным и Дублинским университетами, 43 избираются путем косвенных выборов по особым спискам (кандидатуры в эти списки выдвигаются различными организациями и объединениями).
Судебная власть представлена Верховным Судом (Cúirt Uachtarach), высшими судами (Ard-Chúirt), районными судами (Chúirt Chuarda) и окружными судами (Chúirt Dúiche).

Экономика

С 1980-х гг. экономика Ирландии трансформировалась из сельскохозяйственной в экономику знаний, основанную на высоких технологиях и услугах. Ирландия сильно зависима от иностранных прямых инвестиций и привлекла несколько мультинациональных корпораций за счет высокообразованной рабочей силы и низкого налога на прибыль.
Ирландия занимает 9 место в мире по свободе экономики согласно индексу экономической свободы. По размере ВВП Ирландия является одной из самых богатых стран в ОЭСР и ЕС. Однако в плане ВВП на душу населения страна имеет показатель ниже среднего в ОЭСР, что связано с большим количеством мультинациональных корпораций в Ирландии.
В 2013 году Форбс назвал Ирландию лучшей страной для ведения бизнеса.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Ирландия является юрисдикцией общего права, основанного на английском праве.
Основным законом Ирландии является Конституция 1937 года.
Ирландские компании регулируются Законом о компаниях 1963 года.

Организационно-правовые формы

Законодательство Ирландии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole trader);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership);
  • частная компания с ограниченной ответственностью по акциям(private company limited by shares);
  • компания, занимающаяся определенными видами деятельности (designated activity company, DAC)
  • компания с ограниченной ответственностью по акциям без капитала (company limited by guarantee not having a share capital);
  • компания с ограниченной ответственностью по акциям c капиталом (company limited by guarantee having a share capital);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью по акциям (public company limited by shares);
  • компания с неограниченной ответственностью (unlimited company);
  • филиал иностранной компании (branch of foreign company).

Наиболее популярной и распространённой формой является частная компания с ограниченной ответственностью по акциям.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

В Ирландии существуют следующие требования к названию компании:
  • должно заканчиваться указанием на организационно-правовую форму: limited (ltd) или teoranta (teo);
  • не должно быть идентичными или слишком похожим на название уже имеющейся компании;
  • не должно быть оскорбительным;
  • не должно подразумевать покровительство государства;
  • не должно содержать следующие слова без получения специальных разрешений: "standard", "bank", "banker", "banking", "banc", "hollybank", "sweetbank", "canal bank", "bancorp", "insurance", "re-insurance", "assurance", "society", "co-op", "co-operative", "group", "holdings" или "international".

Регистрация компании

Для регистрации компании с ограниченной ответственностью в Ирландии необходимо пройти следующие этапы:
  • Проверить и забронировать название компании онлайн: проверить название компании можно на сайте Реестра. Название компании можно забронировать на 28 дней.
  • Подать необходимые документы в Реестр компаний (CRO): учредитель может зарегистрировать компанию в Реестре тремя способами:

  1. Система регистрации CORE, согласно которой регистрационные документы подают в напечатанном и электронном виде. Учредительный договор и устав необходимо подать в предварительном одобренном Реестром формате. После подачи документов реестр регистрирует компанию в течение 5 рабочих дней.
  2. Система Fe Phrainn, по которой регистрационные документы необходимо подать в предварительном одобренном Реестром формате. Однако все документы должны быть в распечатанном виде. Срок регистрации – 10 рабочих дней.
  3. Альтернативная система, по которой регистрационные документы подают в распечатанном виде, но учредительный договор и устав в свободном формате. В этом случае срок регистрации – 2-4 недели.

Для того чтобы получить доступ к первым двум системам, учредитель компании должен подать заявление в Реестр на номер доступа и заранее получить одобрение учредительного договора и устава. Этими системами обычно пользуются профессиональные агентства.
Необходимые документы для компаний с ограниченной ответственностью:
  • Единый учредительный документ
  • Список директоров, секретарей и акционеров
  • Отчет об объявленном, выпущенном капитале и оплаченном капитале
  • Уведомление о зарегистрированном офисе
  • Отчет о главной деятельности компании и адрес, где она будет вестись.

Формы можно скачать на сайте Реестра. При любом способе регистрации необходимо подать форма А1 с указанием названия компании, первом назначении директоров и секретаря, а также акционеров; объявленного и выпущенного капитала; зарегистрированного офиса и местоположения ведения бизнеса. Учредительный договор и устав, подписанные акционерами, также необходимо подать в Реестр.
С апреля 2006 года профессиональные сервис-провайдеры не должны повторно регистрировать предварительно одобренный учредительный документ. При использовании системы CORE только страницы, содержащие информацию по конкретной компании, должны быть поданы вместе заявлением о регистрации компании.
Регистрационный сбор составляет 100 евро за каждую модель учредительного договора и устава.
  • Получить печать компании – 1 день: компания обязана получить печать компании, а также подготовить и хранить реестры директоров и акционеров.
  • Встать на учет в налоговой инспекции, службе социального страхования (PAYE/PRSI) и комиссии налогового управления НДС – 1 день: для того чтобы зарегистрироваться в налоговой инспекции для уплаты налога на прибыль и НДС, а также в службе социального страхования (PAYE/PRSI), компания должна подать форму TR2. Налоговый номер необходимо только тогда, когда компания должна уплачивать налоги в конце года. После подачи данных в налоговую инспекцию, компания автоматически регистрируется в PAYE/PRSI. Однако постановка на учет по НДС требуется дополнительных 5-10 рабочих дней.

Создание новой компании как правило занимает около 10 дней.

Банковский счет

Необходимости в местном банковском счете зависит от деятельности, которую будет вести ирландская компания. В целом, если компания планирует производить оплату и получить оплату внутри страны, ей понадобится местный банковский счет. Банку потребуется информация о каждом директоре компании, а именно копия паспорта или водительских прав и копия коммунальных платежей. Наличие местного банковского счета также полезно для налоговых выплат.

Зарегистрированный офис

Каждая компания в Ирландии должна иметь зарегистрированный офис, на который будет приходит вся корреспонденция от Реестра компаний и все официальные юридические уведомления. Зарегистрированный офис может находится в любом месте Ирландии.
О любых изменениях адреса зарегистрированного офиса необходимо сообщать в Реестр. Это можно сделать в электронном виде через сайт Реестра бесплатно.
Каждая компания должна хранить в зарегистрированном офисе все документы компании, включая реестр акционеров, протоколы встреч, реестр директоров и секретарей, печать и отчетность.

Печать

Все компании, зарегистрированные в Ирландии, должны иметь корпоративную печать. Это инструмент, состоящий из двух металлических пластинок с гравировкой названия компании, при сжатии которых на листе бумаге выбивается название компании. Ирландское законодательство требует, чтобы на печати компании было четко выгравировано название. Корпоративную печать нельзя путать с резиновым штампом компании. Любой документ, который по закону должен быть составлен в письменной форме, необходимо штамповать корпоративной печатью.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Ирландию и из Ирландии разрешается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Каждая ирландская компания должна иметь как минимум одного директора. Первые директора назначаются учредителями и указываются в регистрационной форме А1. Первые директора могут быть переизбраны на первом годовом собрании акционеров.
Директорами могут быть только физические лица. По крайней мере один из директоров должен быть резидентом страны, входящей в состав Европейской экономической зоны. Это требование не применяется к компаниям, которые держат облигацию в предписанной форме стоимостью €25,394.76 и которые в случае неуплаты всего или части
  • штрафа, наложенного на компанию за нарушение по Закону о компаниях Реестром компании и
  • штрафа, наложенного на компанию по статье 1078 Закона о налоговой консолидации 1997 и
  • штрафа, наложенного по статье 1071 или 1073 Закона о налоговой консолидации 1997,

уплатят сумму денег по облигации в целях компенсации штрафных обязательств.
Облигация должна быть действительна в течение как минимум 2 лет, начиная с периода возникновения необходимости в облигации.
Лицо может быть одновременно директором не более чем 25 компаний. Если лицо – директор двух или более компаний, одна из которых холдинговая компания, они считаются за одну компанию.
Совет директоров должен проводить собрания по крайней мере 1 раз в год, и каждый директор должен быть уведомлен по крайней мере за 7 дней до собрания. Собрания директоров можно проводить в Ирландии и за ее пределами, но для установления налогового резидентства в Ирландии собрания необходимо проводить 4 раза в год в Ирландии. Также возможно проведение собраний по телефону и посредством электронных коммуникаций, но для налоговых целей это не рекомендуется.

Секретарь

Все ирландские компании обязаны назначать секретаря. Секретаря компании назначает Совет директоров. Секретарь может быть одним из директоров компании. Секретарем может быть физическое и юридическое лицо.
Секретарь компании должен обладать соответствующими знаниями и навыками для выполнения функций секретаря. Имя первого секретаря должно быть указано в документах, которые подают в Реестр компаний.

Акционеры

Каждая ирландская компания должна иметь как минимум одного акционера. Максимальное количество акционеров частной компании с ограниченной ответственностью – 99.
Акционер может быть физическим и юридическим лицом, резидентом и нерезидентом.
Информация об акционерах хранится в открытом реестре.
Все компании должны проводить ежегодное общее собрание. Интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. Собрания можно проводить за пределами Ирландии.

Бенефициар

Несмотря на то, что во многих юрисдикциях обсуждается вопрос о создании открытого реестра бенефициаров, пока его нигде не существует, в том числе и в Ирландии. Это значит, что к информации о бенефициарном владельце открытый доступ отсутствует. Ее хранит сервис-провайдер, а именно компании, фирма, регистрирующие компании, трастовые управляющие, юристы, бухгалтеры и другие, при соблюдении строгой конфиденциальности. Информация о бенефициарах может раскрываться только регулирующим органам (например, во время проверок на предмет ее наличия) или по судебному решению.

Уставный капитал и акции

Уставный капитал ирландской компании должен быть деноминирован в евро. Если у компании один акционер, минимальный размер капитала – 0.01 евро, но обычно – это 1 евро. Если акционеров несколько – 0.02 евро или обычно 2 евро.
Стандартный размер выпущенного капитала – 100 евро с номинальной стоимостью акций по 1 евро каждая.
Акции на предъявителя и акции без номинальной стоимости не разрешены.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты с домицилем в Ирландии уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода.
Налоговые резиденты без домициля в Ирландии уплачивают подоходный налог в отношении доходов из источников в Ирландии и зарубежных доходов, переведенных в Ирландию.
Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Ирландии.
Ставка налога составляет 20% с доходов до 35.500 евро и 40% с превышения.
Прибыль от прироста капитала облагается по ставке 33% (в отдельных случаях применяются другие ставки).

Налог на прибыль

Налоговые резиденты уплачивают налог с мирового дохода, нерезиденты – в отношении доходов из источников в Ирландии.
Ставка налога на прибыль составляет 12,5% в отношении торгового (активного) дохода, 25% в отношении пассивного дохода.
Прибыль от прироста капитала облагается по ставке 33%.
Прибыль от реализации акций может не облагаться налогом при соблюдении ряда условий, в частности, при владении не менее 5% долей в течение 12 месяцев в отношении акций активных торговых компаний из стран ЕС или стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 23%.
В отношении некоторых товаров и услуг пониженные ставки НДС составляют 13.5% и 9%.

Социальные взносы

В отношении основной массы сотрудников социальные взносы (PRSI) составляют 11,05% для работодателей и 4% для работников.
Есть необлагаемые минимумы.
Универсальный социальный платеж (USC) уплачивается работником по прогрессивным ставкам от 0,5% до 11%.
Есть необлагаемые минимумы.

Налог у источника выплаты

При выплате дивидендов удерживается налог у источника выплаты по ставке 25%.
Существуют исключения. В частности, налог может не удерживаться при выплате дивидендов компаниям в странах с соглашением об избежании двойного налогообложения с Ирландией или в стране – члене ЕС.
В отношении процентов ставка налога составляет 20%. Однако во многих случаях налог не удерживается, например, когда компании уплачивают проценты компаниям в странах с соглашением об избежании двойного налогообложения с Ирландией или в стране – члене ЕС.
При выплате роялти в отношении патентов и некоторых других роялти налог удерживается по ставке 20%.
Налог у источника выплаты по ставке 15% удерживается в отношении прибыли от реализации некоторых активов.
Налог у источника выплаты может взиматься и в некоторых других случаях.
Налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения или директивам ЕС.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении документов, оформляющих сделки.
База – сумма сделки или рыночная стоимость, если она выше.
Ставки составляют от 1% до 2% в отношении сделок с жилой недвижимостью, 7.5% в отношении нежилой недвижимости и некоторых других сделок, 1% в отношении акций (7.5% в отношении акций в некоторых компаниях с нежилой недвижимостью в Ирландии).

Налог на приобретение имущества (Capital Acquisitions Tax - CAT)

CAT – это налог на наследование и дарение.
Ставка налога – 33%.
Существуют необлагаемые минимумы, их величина зависит от степени родства сторон.

Налоги на имущество

Местные налоги на имущество (LPT) уплачиваются в отношении жилой недвижимости.
Ставки налога варьируются от 0,18% до 0,25% в зависимости от стоимости объекта, оцениваемой по специальным правилам.
Местные налоги (rates) также взимаются в отношении условного арендного дохода от коммерческой недвижимости.
Ставки разнятся в зависимости от региона.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой при владении долей участия в капитале более 50%, или более 50% прав голоса, или такой долей в капитале, которая позволяет контролировать формирование совета директоров, или правом на получение более половины распределяемой прибыли или активов при ликвидации.
Прибыль КИК подлежит обложению налогом в Ирландии, если возникновение прибыли у КИК может быть обоснованно отнесено к выполнению функций ключевых людей в Ирландии или несению основных предпринимательских рисков в Ирландии.
Существуют различные исключения, включая исключение по основанию высокой эффективной налоговой ставки, прибыли ниже определенного лимита, низкой маржинальности, отсутствия цели уклонения от налогообложения и др.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Ирландия вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
  • 73 DTCs: Австралия, Австрия, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика, Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония.
  • 27 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Макао, Маршалловы острова, Монсеррат, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сан Марино, Сен Киттс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.

Валютный контроль

В Ирландии валютный контроль отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерская отчётность

Каждая ирландская компания должна вести бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетности компании должна храниться по крайней мере 6 лет.

Финансовая отчётность

Ирландские компании также должны раскрывать детали отчетности на ежегодном собрании и прикреплять копию отчетность к годовому отчету, подаваемому в Реестр компаний.
По Закону о компаниях, директора всех компаний должны предоставить следующую отчетность акционерам компании на ежегодном общем собрании:
  • отчетность о прибыли и убытках (или доходах и расходах, если компания торгует не для прибыли)
  • баланс
  • отчет директоров
  • отчет аудитора

Все указанные документы необходимо приложить к годовому отчету и предоставить в Реестр компаний. При этом для малых и средних компаний существуют некоторых исключения. Кроме того, необходимо сертификат, подписанный директором и секретарем и подтверждающий, что отчетность и отчеты – реальные копии документов, представленных общему собранию.
Если компания нарушает вышеуказанные требований, годовой отчет не будет принят Реестром. Кроме того, компания и каждое ответственное лицо компании, нарушившее обязательство, будет должно заплатить штраф не более €2,500.
К первому годовому отчету компании, представляемому после регистрации, отчетность прикреплять не требуется. Годовой отчет готовится до полугодия с момента регистрации компании. Ко всем последующим годовым отчетам необходимо прилагать отчетность.

Аудит

Ирландские компании обязаны готовить аудит финансовой отчетности. При этом малые компании могут быть освобождены от аудита при соблюдении двух из следующих условий:
  • общие активы не более €4.4 млн.
  • оборот не более €8.8 млн.
  • число сотрудников не более 50

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.


Каждая ирландская компания должна подавать годовой отчет в Реестр компаний.
Годовой отчет компании необходимо готовить ежегодно к Дате годового отчета, которую можно бесплатно проверить на сайте Реестра. Годовой отчет необходимо доставить в Реестр не позднее, чем через 28 дней после даты его вступления в силу. Это значит, что если годовой отчет подготовлен раньше Даты годового отчета, его необходимо доставить в Реестр в течение 28 дней с даты подготовки. Если 28 дней истекают в субботу, воскресенье или праздник, то срок продлевается до следующего рабочего дня. В случае необходимости прикладывать финансовую отчетность, крайний срок подачи – либо Дата годового отчета + 28 дней, либо конец финансового года компании + 9 месяцев и 28 дней, в зависимости от того, какой день наступит раньше.
Реестр копаний обычно направляет каждой компании напоминание о дате годового отчета на адрес зарегистрированного офиса, хотя ирландским законодательством этого не требуется.
В случае если отчет подан не вовремя, придется заплатить штраф и понести санкции, предусмотренные Реестром. В случай поздней подачи (т.е. позднее, чем через 28 дней после даты вступления в силу годового отчета) предусмотрен штраф в размере 100 евро, начиная со дня истечения крайнего срока, а также 3 евро за каждый день неисполнения. Максимальный размер штрафа – 1200 евро.
В случае неподачи годового отчета Реестр может применять следующие меры наказания:
  • Предъявление иска: Реестр предъявляет обвинение компаниям и их директорам за несвоевременную подачу годового отчета. Компании и директора могут получить обвинение за каждый год соответствующих нарушений. При подачи иска в Районный суд штраф может достигнуть 1900 евро за каждое нарушение. Директор с тремя такими обвинениями может быть дисквалифицирован от директорства или участия в управлении любой компании.
  • Судебный запрет: если директору пришло уведомление, призывающее к соблюдению положения Закона о компаниях, и с даты уведомления прошло 14 дней, Реестр или Директор по обеспечению исполнения корпоративного законодательства может подать иск в Высший суд на директора-нарушителя с требованием соблюсти соответствующее положение в течение срока, указанного суда.
  • Удаление из Реестра: любая компания, которая не подает годовой отчет за какой-либо год, может быть удалена из реестра и распущена.

Налоговая отчётность

Налоговый период совпадает с финансовым годом компании, но не должен превышать 12 месяцев.
Налоговая декларация подается в течение 9 месяцев после окончания налогового периода.
Крупные компании уплачивают два авансовых платежа и финальный платеж, малые (с налогом на прибыль в предшествующем периоде менее 200.000 евро) – один авансовый платеж и финальный платеж.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да основана на англо-саксонском общем праве 73 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
S.I. No. 560 of 2016 European Union (Anti-money laundering: Beneficial ownership of corporate entities) Regulations 2016 Правила по созданию реестра бенефициаров
Companies Act 2014 компании
Companies (Auditing and Accounting) 2003 auditing and accounting
Partnership Act 1889 партнерство
Investment Limited Partnership Act 1994 инвестиционное партнерство с ограниченной ответственностью
Investment Funds, Companies and Miscellaneois Provisions инвестиционные фонды
Taxes Consolidation Act 1997 налогообложение
Capital Gains Tax Act 1975 налог на прирост капитала
Value Added Tax Act 1972 НДС
Capital Acquisitions Tax Act 1976 налог на приобретение капитала
Customs Act 1956 таможенные сборы
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика, Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Макао, Маршалловы острова, Монсеррат, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сан Марино, Сен Киттс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос
Перечень государственных регулирующих органов
Government of Ireland http://www.gov.ie
Department of Foreign Affairs and Trade https://www.dfa.ie
Department of Jobs, Enterprise and Innovation http://www.enterprise.gov.ie/en/
Department of Justice and Equality http://www.justice.ie
Office of the Attorney General http://www.attorneygeneral.ie
Irish Statute Book http://www.irishstatutebook.ie/
Office of the Revenue Commissioners https://www.revenue.ie/en/Home.aspx
Business Regulation Portal http://www.businessregulation.ie

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    RU EN