GSL / Изменения в валютном законодательстве (поправки в Кодекс об административных правонарушениях)

Колонка партнера

Изменения в валютном законодательстве (поправки в Кодекс об административных правонарушениях)

  • userpic
    К вопросу о якобы новых запретах на операции по счетам за рубежом
  • Олег Попутаровский

    27 февраля 2013 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    В последнее время в связи с некоторыми изменениями валютного законодательства к нам в разной интерпретации поступают регулярно вопросы с просьбой прокомментировать ужесточение ответственности за операции с валютными средствами. СМИ эти изменения преподносят в разрезе усиления государственного контроля над доходами-расходами чиновников.

    Мы попробовали разобраться, что изменилось, и что следует впредь учитывать.

    Итак, речь идет о Федеральном законе №194  от 2 ноября 2012 года "О внесении изменений в ст.3.5. и 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях". Принят Государственной Думой 16 октября 2012 года и через пять дней одобрен СФ.

    Поскольку сам текст закона читать и осмысливать крайне проблематично вследствие сложного нагромождения смысловых конструкций "было-стало-дополнено", более целесообразным представляется обратиться сразу к финальной версии соответствующих статей в их новой редакции.

    Для простоты восприятия настоящего текста опускаем нумерацию пунктов, параграфов и т.п. юридический инструментарий.

    Изменения в ст.3.5. КоАП можно условно "проигнорировать", поскольку для обсуждаемой темы они не носит какого-либо существенного звучания.

    Что же касается остального, то картина выглядит следующим образом и касается всех без исключения российских налоговых резидентов, не взирая на их профессиональный статус (чиновники или нет):

    Фактически добавлено только одно положение о том, что незаконным и "штрафуемым" от 3/4 до 100% от суммы  (эти размеры санкций были такими же и прежде) стали валютные операции, которые осуществлялись резидентом, минуя счета в российских банках ( в тексте - уполномоченных). Перечень таких валютных операций, которые следует проводить через российские банки ищем и находим в №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

    Сравнив два текста (старую и новую редакцию) делаем смелый вывод - ничего существенно не изменилось по сравнению с тем, как и что было. Подчистили устаревшую инфу про специальные счета и резервирование. Собственно и все. Ведь "мясо" - то бишь перечень чего можно и нельзя в №173-ФЗ - НЕ МЕНЯЛСЯ (См.: Ст.6 Валютные операции между резидентами и нерезидентами и Ст.12 Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ).
     
    Есть, правда, несколько иная позиция о том, что ранее ответственность существовала только, если валютные операции проводились вне специальных счетов, коих уже давно не существует. То бишь, норма и ответственность были по факту "мертвыми". Теперь эту конструкцию привели в соответствие с действующими реалиями, убрав термин "специальные".
     
    Отдельно стоит вопрос о реализуемости указанной нормы (существенной административной ответственности) при условии несообщения резидентом о факте открытия им счетов в налоговые органы в зарубежном банке и осуществлении по ним операций с нерезидентами.

    Здесь крайне трудно давать однозначный ответ, поскольку страны и законодательство разные. Банк банку рознь. Опять же природа транзакций, суммы и другие многочисленные сопутствующие обстоятельства всегда разные и, как правило, под один шаблон не попадают. Также разнится практика правоприменения по соглашениям о сотрудничестве, в т.ч. ведомственного характера между налоговыми органами.

    На практике нам известны случаи документированного международного сотрудничества только по уголовным делам или в рамках расследований налоговых правонарушений, или по так называемым делам "об отмывании"... Но в перечисленных случаях денежные средства могут быть конфискованы / арестованы и без инструментов КоАП.

    Документирование и передача российским налоговым органам не криминальных персональных банковских операций физического лица (именно физического, а не юридического) их зарубежными коллегами вследствие нарушений валютного законодательства нам не известны. Наверное потому, что в абсолютном большинстве стан отсутствует аналогичное валютное регулирование, и безналичные трансграничные операции с валютными ценностями происходят без ограничений.

    Еще раз подчеркнем, что следует отличать правовую природу (платформу-основание) начальных юридических процедур, инициированных в РФ:

    • дознание, предварительное следствие по предполагаемому или уже возбужденному УД;
    • нарушение налогового законодательства в рамках НК РФ;
    • нарушение валютного законодательства в рамках упомянутых выше №173-ФЗ и КоАП.
    В обсуждаемом выше тексте речь идет только о сомнениях в возможностях сотрудничества между странами по фактам нарушения российским резидентом валютного законодательства РФ, если при этом это одновременно не образует составы иных правонарушений.

Нужна консультация от специалиста?

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    03.02.2014 Елена

    Олег, добрый день,
    я внимательно прочла Ваши комментарии по данным изменениям, а также уточнение по ним в новости Екатерины Давыдовой. https://gsl.org/ru/news/%D0%B4%D0%B5%D0%BF%D1%83%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D1%83%D1%82%D0%BE%D1%87%D0%BD%D0%B8%D0%BB%D0%B8-%D0%BE%D1%82%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C-%D0%B7/

    У меня возник вопрос: как применяется данная практика к расчетам резидента с нерезидентом не через уполномоченный (российский) банк, а электронными ценными бумагами (вебмани в качестве электронных ценных бумаг)? Они по определению являются валютными ценностями, и операции с ними подпадают под валютные операции, но расчеты идут не через счет в российском банке как таковой, а через прикрепленный к счету организации вебмани кошелек.

    И второй вопрос, касательно новости Екатерины. Получатся, что при получении дохода резидентом-физлицом-фрилансером из-за границы на свой вебмани кошелек, он не имеет права ничего оплачивать из этой суммы, и никаким иным образом переправлять эти средства на иные цели, а только вывести их, причем исключительно на свой расчетный счет? Верно?

Материалы по теме

Найдено 1 материал из 2439

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
RU EN