Регистрация N.V. компании в Нидерландах - открыть или купить нидерландскую оффшорную фирму под ключ


Соединенные провинции Нидерландов объявили о своей независимости от Испании в 1579 году. XVII век стал для Нидерландов веком прорыва в мореплавании и коммерции, Нидерланды обладали поселениями и колониями по всему миру. В 1815 году после двадцатилетней французской оккупации было создано Королевство Нидерланды. В 1830 году произошло отделение Бельгии в отдельное королевство. Нидерланды держались нейтралитета в Первой Мировой Войне, но тем не менее подверглись вторжению и оккупации со стороны Германии. На данном этапе развития Нидерланды являются современной, развитой страной, также являются одним из ключевых экспортеров сельскохозяйственной продукции. Нидерланды были одним из основателей НАТО и ЕС, а также приняли активное участие во введении новой валюты - евро. В 2010 году произошло выделение из Нидерландских Антильских Островов Бонайре, Синт-Эстатиус и Саба, которые стали специальными муниципальными единицами в Нидерландах. Более крупные острова Синт-Маартен и Кюрасао присоединились к Нидерландам и Арубе, в качестве частей Королевства Нидерландов.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

19 815 USD

26 215 USD

26 765 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Основные услуги

16 350 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

Включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в местной торговой палате

4 840 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

170 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

515 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Основной комплект документов

Дополнительные услуги

5 280 EUR

Номинальный Директор / Nominee Director

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Директор" входят следующие документы

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы

Сопутствующие услуги

915 EUR

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 19815
Стоимость номинального директора в год, включая апостилированный комплект документов 6400
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 5870
Открытие счета в 12008
Сроки регистрации компании под ключ 2-6 недель
Страна 33827
Категория Самые популярные

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
41.543 кв.км 16.805.037 (2013) Амстердам 7% (2012) 9 (2012)
Местоположение Западная Европа
Национальная валюта Евро
Условное сокращение валюты EUR
Отношение к USD 0.73
Климат, средняя макс. и мин. темп. умеренный, морской, с прохладным летом и мягкой зимой;средняя температура воздуха летом от +17°C до +22°C; зимой температура воздуха редко опускается ниже нулевой отметки на длительный срок
Разница по времени с Москвой - 3 часа
Телефонный код +31
Государственный язык нидерландский
Этнические группы 80.7% - голландцы, 5% - жители стран Евросоюза; 2.4% - индонезийцы; 2.2% - турки; 2.2% - суринамцы; 2% - морокканцы; 0.8% - жители стран Карибского бассейна; 4.8 % - др.
Уровень грамотности 99%
Кредитный рейтинг AAA
Государственное устройство конституционная монархия
Органы исполнительной власти Глава правительства: премьер-министр, заместитель премьер-министра. Правительство: Совет министров, назначаемый монархом
Органы законодательной власти двухпалатный парламент - Генеральные штаты Нидерландов: Сенат (первая палата, 75 мест), Палата представителей (вторая палата, 150 мест)
Органы судебной власти Верховный суд (судьи назначаются монархом), Апелляционные суды, Окружные суды
ВВП на душу населения, место 21 (2012)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Да гражданское право 2-6 недель Нет Да
Организационно-правовые формы Besloten Vennootschap, B.V. (частная компания с ограниченной ответственностью), Naamloze Vennootschap, N.V. (публичная компания с ограниченной ответственностью), кооператив (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.), Commanditaire Vennootschap, C.V. (коммандитное товарищество) и индивидуальный предприниматель
Сроки регистрации компании в реестре 5 дней
Указание на ОПФ в наименовании обязательно словосочетание «Naamloze Vennootschap» (или сокращенно «N.V.»)
Недопустимые слова в наименовании не должно вводить в заблуждение: нельзя использовать наименование, совпадающее или сходное с наименованиями уже зарегистрированных компаний. Получения разрешения или лицензии требуют следующие элементы названия, их производные или эквиваленты на иностранных языках: Bank, Building Society, Savings, Loans, Insurance, Assurance, Reinsurance, Fund Management, Investment Fund, Trust, Trustees, Chamber of Commerce, Co-operation, Council, Municipal, а также любые другие элементы, предполагающие связь с банковской или страховой деятельностью.
Местный зарегистрированный агент Нет
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе реестр акционеров, протоколы и резолюции, документы о передаче акций, административные документы и документы бухгалтерского учета
Уточнения по виду, требованиям к печати не требуется
Условия редомицилирования не разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет (но большинство директоров компании должны быть резидентами Нидерландов) Да Нет Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Да / ежегодно / в Нидерландах
Требование по наличию секретаря Нет
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Нет
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / нет ограничений
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
225000 Не установлен 45000 Не установлены Да
Сроки оплаты выпущенного капитала Не установлены
Стандартная валюта Евро
Обычный размер уставного капитала 225000
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
20-25% Обычная ставка 21% 15%/0%/0% Нет
Налог на доходы физических лиц 9,45-49,5%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%. Для компаний с прибылью до 245.000 евро ставка налога – 15%
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от прироста капитала и дивиденды включаются в общую налогооблагаемую базу
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 21%. В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в 9%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на передачу недвижимости, Налог на недвижимость, Налог на наследование и дарение
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор Нет

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Да Нет Да Нет
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 101
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 26
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Королевство Нидерландов расположено в западной части Европы, граничит с Бельгией и Германией.
Площадь Нидерландов составляет 41,543 кв. км, а численность населения – 16,805,037 человек (2013). По этническому составу большинство населения – голландцы (80,7%), около 5% – жители разных государств Евросоюза, а остальная часть представлена такими национальностями, как индонезийцы, турки, суринамцы, марокканцы, а также жителями стран Карибского бассейна и др.
Столица Нидерландов – Амстердам. Официальный язык – нидерландский.
Национальная валюта – евро (EUR).
Климат в Нидерландах умеренный, морской, с прохладным летом и мягкой зимой. Средняя максимальная температура воздуха летом (июль) +17 °C; средняя минимальная температура (январь) +1°C. Зимой температура воздуха редко опускается ниже нулевой отметки на длительный срок.
Разница во времени с Москвой составляет минус 3 часа.
Уровень грамотности- 99%.
Телефонный код – +31.

Государственное устройство

Королевство Нидерландов разделено на 12 провинций. Кроме того, в состав королевства входят расположенные в Карибском бассейне острова Аруба, Кюрасао и Синт-Мартен, имеющие статус самоуправляемых государственных образований
Нидерланды – конституционная монархия.
Глава государства – наследственный монарх, который имеет очень ограниченные полномочия.
Исполнительная власть принадлежит совету министров, совещательному совету кабинета министров Нидерландов. В состав кабинета обычно входят от 13 до 16 министров, а также ряд госсекретарей. Главой правительства является премьер-министр.
Законодательная власть представлена двухпалатным парламентом – Генеральными штатами, которые состоят из верхней палаты, т.н. Первой палаты (75 мест, члены данной палаты избираются советами 12 провинций на четырехлетний срок), и нижней палаты, т.н. Второй палаты (150 мест, члены данной палаты избираются всеобщим голосованием на четырехлетний срок).
Судебная власть в себя: 19 окружных судов (судов первой инстанции), 5 апелляционных судов (в Амстердаме, Арнеме и других крупных городах) и Верховный суд. В данных судах рассматриваются гражданские, уголовные и налоговые дела. Судьи назначаются монархом из списка, составляемого Второй палатой Генеральных штатов; назначение является пожизненным, но предельный возраст пребывания в должности – 70 лет.

Экономика

Экономика Нидерландов является шестой по величине в еврозоне и характеризуется стабильной промышленностью, умеренным уровней безработицы и инфляции, значительным оборотом внешней торговли. Существенный вклад в благосостояние Нидерландов вносят финансовый сектор и транспортные услуги: Амстердам является одним из крупнейших финансовых центров мира, а в Роттердаме находится крупный порт. Основными отраслями промышленности являются пищевая, химическая, нефтеперерабатывающая и машиностроительная. В высокомеханизированном сельскохозяйственном секторе занято всего 2% трудоспособного населения, однако он в значительной степени обеспечивает пищевую промышленность страны и составляет значительную часть ее товарного экспорта.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Правовая система Нидерландов основана на романо-германском праве и включает в себя элементы французской теории уголовного права.
Конституцией не разрешен судебный пересмотр законодательных актов Парламента.
Нидерланды признают обязательную юрисдикцию международного Суда ООН с оговорками.

Организационно-правовые формы

Законодательство Нидерландов предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap, B.V.);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью (Naamloze Vennootschap, N.V.);
  • кооператив (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
  • коммандитное товарищество (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
  • индивидуальный предприниматель.

Далее речь пойдет об особенностях публичной компании с ограниченной ответственностью (Naamloze Vennootschap, N.V.).

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

Наименование компании должно соответствовать требованиям голландского Закона о наименованиях юридических лиц (Handelsnaamwet), которые заключаются в следующем:
  • Обязательным элементом названия, указывающим на организационно-правовую форму публичной компании с ограниченной ответственностью, является словосочетание «Naamloze Vennootschap» (или сокращенно «NV»).
  • В наименовании может использоваться голландский или любой другой язык, при условии написания наименования латинскими буквами. Использование наименований на русском языке (т.е. с использованием кириллицы) недопустимо.
  • Наименование не должно вводить в заблуждение, это означает, что нельзя использовать наименование, совпадающее или сходное с наименованиями уже зарегистрированных компаний. Иными словами, наименование должно быть уникальным в той сфере и регионе, где компания планирует вести деятельность. Таким образом, предполагаемое наименование должно быть в первую очередь проверено в реестре Торговой палаты того округа, где будет находиться компания. Торговая палата за отдельную плату также может произвести проверку наименования на уникальность на территории всего Королевства.
  • Наименование не должно совпадать с существующими торговыми знаками. При этом стоит отметить, что при регистрации компаний Торговая палата не отслеживает этот факт, поскольку за охрану торговых знаков отвечает находящееся в Гааге Патентное Ведомство стран Бенилюкса.
  • Получения разрешения или лицензии требуют следующие элементы названия, их производные или эквиваленты на иностранных языках: Bank, Building Society, Savings, Loans, Insurance, Assurance, Reinsurance, Fund Management, Investment Fund, Trust, Trustees, Chamber of Commerce, Co-operation, Council, Municipal, а также любые другие элементы, предполагающие связь с банковской или страховой деятельностью.

Регистрация компании

Для регистрации NV в Нидерландах необходимо пройти следующие этапы:
  1. Поверить наименование: с июля 2011 года Торговая палата больше не занимается проверкой названий компаний. Теперь это можно сделать самостоятельно на сайте Торговой палаты бесплатно.
  2. Составить и подписать Акт об учреждении компании у голландского нотариуса:Акт об учреждении должен включать в себя: устав компании; наименование компании; местонахождение компании; основные цели (виды деятельности) компании; размер объявленного уставного капитала и сведения об акциях, выпускаемых при регистрации; полномочия директоров по представлению интересов компания (совместно или по отдельности); данные учредителя (-ей)/акционера (-ов); назначение первого управляющего директора (-ов); а также первый отчетный период.
  3. Зарегистрировать компанию в местной торговой палате и получить регистрационный номер: регистрация в торговой палате может быть осуществлена онлайн или лично. Регистрация онлайн занимает несколько часов, лично – одну неделю. При этом обязательно членство в местной торговой палате.
  4. Встать на учет в налоговых органах и органах социальной защиты: постановка на учет в налоговых органах занимается 4-6 недель. Для подоходного налога требуется отдельная регистрация, которая также занимает 4 недели.

Создание новой компании NV как правило занимает от 2 до 6 недель. При полном содействии нотариуса и торгово-промышленной палаты компанию можно зарегистрировать в течение 5 рабочих дней.

Банковский счет

Голландские банки ведут строгую политику приема новых клиентов, например, они требуют информацию о конечном бенефициаре. В случае если бенефициар, директор и акционер не являются резидентами ЕС, банк также может запросить дополнительную информацию по структуре компании, бенефициарам и управленцам компании. Особенно если есть взаимосвязь с офшорными юрисдикциями. Связь со странами повышенного риска – Кубой, Ираном, Мьянмой, Северной Кореей, Суданом и Сирией – может стать причиной отказа. Некоторые банки открывают счета для нерезидентных компаний, но такую услугу обычно активно не продвигают.

Зарегистрированный офис

Голландские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) на территории Нидерландов. По адресу этого зарегистрированного офиса должен храниться реестр акционеров, протоколы и резолюции, документы о передаче акций, административные документы и документы бухгалтерского учета.

Печать

Обязательных требований по наличию печати компании не установлено.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Нидерланды или из Нидерландов не допускается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Минимальное число директоров голландской компании N.V. – один. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Данные о директорах вносятся в открытый реестр. Закон не устанавливает требования относительно резидентности директоров. Однако для того чтобы компания была признана резидентной и, следовательно, могла применять соглашения об избежании двойного налогообложения, рекомендуется, чтобы управление и контроль осуществлялись в Нидерландах. Это означает, что большинство директоров компании должны быть резидентами Нидерландов, и все собрания совета директоров также должны проводиться на территории Королевства. Более того, рекомендуется, чтобы хотя бы один директор был резидентом для решения повседневных вопросов, например, обновление или смена банковских контрактов, открытие дополнительных банковских счетов, закрытие или изменение контрактов, связанных с телефонной или Интернет-подпиской, изменение информации в торгово-промышленной палате.

Секретарь

Компании, зарегистрированные в Нидерландах, не обязаны назначать секретаря компании.

Акционеры

Голландская компания N.V. может иметь одного и более акционеров, которыми могут быть физические и юридические лица, резиденты Нидерландов или нерезиденты. Данные об акционерах сообщаются местному агенту, но не вносятся в открытый реестр, за исключением случаев, когда у компании всего один акционер. При этом, однако, следует отметить, что непосредственно учредители компании будут указаны в открытом реестре независимо от их числа. Общие собрания акционеров должны проводиться ежегодно в месте, указанном в уставе компании, или же на территории муниципалитета, где находится юридический адрес компании.

Бенефициар

Информация о бенефициарном владельце голландской компании считается строго конфиденциальной и сообщается в рамках обязательной процедуры due diligence только местному агенту и банку, в котором открывается счет для оплаты уставного капитала, а также аудитору (при наличии последнего). Указанные лица вправе раскрыть информацию о бенефициаре только в предусмотренных законом случаях с соблюдением определенной процедуры.

Уставный капитал и акции

Минимальный размер объявленного уставного капитала составляет 225.000 евро, 20% которого должны быть оплачены при регистрации – 45,000 евро. Капитал должен быть номинирован в евро.
NV может выпускать лишь именные акции; выпуск акций на предъявителя или акций без указания номинальной стоимости не разрешен.

Ежегодное продление

Продление голландских компаний осуществляется ежегодно и включает в себя, как правило: оплату услуг номинальных директоров и акционеров (при наличии таковых), услуг по предоставлению компании юридического адреса и оплату пошлины в Торговую палату (размер пошлины зависит от размера уставного капитала и количества сотрудников).

ЛИКВИДАЦИЯ

Основания для ликвидации

Голландская компания может быть ликвидирована:
  • добровольно – специальным решением общего собрания;
  • в случае наступления события, которое, согласно уставу, приводит к ликвидации компании;
  • в случае объявления компании банкротом;
  • решением Торговой палаты в случае невыполнения компанией определенных административных обязательств;
  • решением суда в предусмотренных законом случаях.

Добровольная ликвидация

Решение общего собрания о ликвидации компании должно быть зарегистрировано в торговом реестре Торговой палаты вместе со сведениями о ликвидаторе (ликвидаторах). Если ликвидаторы не назначены, то обязанности ликвидационной комиссии исполняет совет директоров. Во всех выпускаемых с этого момента публикациях, письмах, документах и объявлениях к наименованию компании должны добавляться слова В процессе ликвидации.
После начала процедуры ликвидации компания продолжает вести деятельность только в объеме, необходимом для ликвидации своего имущества и урегулирования своих обязательств. Ликвидатор готовит ликвидационный баланс и, в случае, если в компании более одного акционера, план распределения, в котором прописывается порядок распределения активов и обязательств компании между лицами, имеющими на них право. Ликвидационный баланс и план распределения регистрируются в торговом реестре и выкладываются в офисе компании или по иному адресу, для того чтобы с ними могли ознакомиться заинтересованные лица.
Ликвидатор публикует в голландской Gazette и ежедневной национальной газете объявление с указанием адреса, по которому можно ознакомиться с ликвидационным балансом и планом распределения. В течение двух месяцев с момента этой публикации указанные документы могут изучить кредиторы или иные заинтересованные лица и заявить свои возражения. По истечении двух месяцев при отсутствии возражений можно произвести распределение оставшегося имущества. Данное действие завершает процедуру ликвидации компании и существование компании, но учетные книги и документы компании обязательно должны храниться еще в течение семи лет. Завершение процедуры ликвидации необходимо зарегистрировать в торговом реестре Торговой палаты, указав также имя и адрес лица, ответственного за хранение учетных документов. Сведения о компании, зарегистрированные в реестре на момент ликвидации, хранятся в нем еще в течение десяти лет.

Повторное открытие ликвидации
Если после завершения ликвидации оказывается нереализованным какое-либо имущество или неудовлетворенным кредитор или бенефициар, ликвидация может быть «повторно открыта» на основании решения суда. В этом случае компания «реанимируется», но исключительно для цели повторной ликвидации оставшегося имущества или обязательств. А в случае если бенефициарам было распределено имущество сверх положенного, ликвидатор вправе истребовать уже распределенный излишек.

Ускоренная ликвидация
Если у компании на момент принятия решения о ликвидации отсутствуют какие-либо обязательства или имущество, она прекращает существовать с момента регистрации решения в торговом реестре. Поскольку в этом случае не происходит фактической ликвидации имущества и удовлетворения требований кредиторов, то ликвидатор не назначается. В реестре решение о ликвидации регистрирует правление компании. Учетные книги и документы все равно должны храниться в течение семи лет после ликвидации компании.

Ликвидация по решению Торговой палаты

Компания ликвидируется решением Торговой палаты, если у Торговой палаты есть основания полагать, что к компании применимы по крайней мере два из нижеследующих обстоятельств. Компания в течение по крайней мере одного года:
  • с установленной даты не уплатила в торговый реестр пошлину за свою регистрацию;
  • согласно сведениям, зарегистрированным в торговом реестре, не имеет директоров, и заявление на их регистрацию подано не было; или все зарегистрированные в реестре директора умерли или с ними невозможно связаться в течение по крайней мере одного года по адресу, указанному в торговом реестре, и по адресу, значащемуся в муниципальной базе персональных данных, или если в базе данных не указан адрес в течение по крайней мере одного года;
  • не выполняет свои обязательства по раскрытию ежегодной финансовой отчетности или баланса с пояснениями;
  • не ответила должным образом на официальное письмо-уведомление с требованием представить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Если Торговой палате становится известно о фактах, являющихся основанием для инициирования ликвидации, она уведомляет компанию и ее директоров о намерении ликвидировать компанию с указанием таких оснований. Торговая палата регистрирует данное уведомление в торговом реестре. В случае отсутствия у компании директоров или отсутствия у директоров адресов для оправки уведомления Торговая палата организует регистрацию уведомления в Gazette. Расходы на публикацию, если их невозможно компенсировать из активов компании, несет министерство юстиции.
По истечении восьми недель с даты уведомления Торговая палата своим решением ликвидирует компанию, если до этого момента ей не поступит подтверждение о том, что указанные в уведомлении нарушения не применимы к компании или устранены.
Решение Торговой палаты доводится до сведения компании и зарегистрированных в реестре директоров. Торговая палата также публикует сообщение о ликвидации компании в Gazette. Если назначение ликвидатора или ликвидаторов невозможно, ликвидацией имущества занимается Торговая палата. По запросу Торговой палаты суд может назначить дополнительно одного или нескольких ликвидаторов.

Ликвидация по решению суда

Окружной суд ликвидирует компанию, если:
  • в ходе учреждения компании были допущены нарушения;
  • устав компании не соответствует требованиям, установленным законом;
  • компания не отвечает требованиям, установленным для юридических лиц данной организационно-правовой формы.

Окружной суд не ликвидирует компанию, если в течение предоставленного ей периода отсрочки компания сумела устранить нарушения или обеспечить выполнение необходимых требований законодательства.
Окружной суд вправе ликвидировать компанию, если она нарушает установленные для данного типа компаний ограничения и запреты или если компания грубо нарушает положения своего устава. Решение о ликвидации суд выносит на основании соответствующего запроса заинтересованного лица или Прокуратуры.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Нидерландов уплачивают налог на доходы со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Нидерландах.
В целях налогообложения выделяют три категории доходов:
1. Доход от трудовой деятельности, вмененный доход в отношении жилья, периодические платежи, коммерческие доходы. Такие доходы облагаются по прогрессивным ставкам налога:
  • Доход до 35.129 евро – 9,45% (с этой суммы взимается также национальный страховой взнос по ставке 27,65%), т.е. общая ставка фискального платежа составляет 37,1%
  • Доход от 35.130 до 68.507 евро – 37,1%
  • Доход свыше 68.507 евро – 49,5%.

2. Доходы от существенного участия в компаниях. Существенное участие возникает при владении индивидуально или совместно с родственниками не менее 5% долей в компании. Прибыль от реализации таких вложений и дивиденды по ним облагаются по ставке налога в 26,9%.
3. Доходы от сбережений и инвестиций. Собственно налогообложения прибыли от прироста капитала и текущего инвестиционного дохода (например, дивидендов, процентов, роялти – если только это не коммерческий доход) нет. Вместо этого оцениваются чистые активы налогоплательщика (активы за минусом долга) по состоянию на 1 января. С этой стоимости рассчитывается годовой фиксированный доход, облагаемый по ставке налога в 31%. Существуют различные вычеты и исключения. Доходность чистых активов рассчитывается по специальной шкале:
  • 1,9% для активов общей стоимостью от 50.000 до 100.000 евро
  • 4,5% для активов общей стоимостью от 100.000 до 1.000.000 евро
  • 5,69% для активов общей стоимостью свыше 1.000.000 евро

Налог на прибыль

Нидерландские компании уплачивают налог со своего мирового дохода. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%. Для компаний с прибылью до 245.000 евро ставка налога – 15%.
Прибыль от прироста капитала и дивиденды включаются в общую налогооблагаемую базу. Однако такие доходы освобождаются от налогообложения в рамках льготы на существенное участие. Данная льгота применяется при доле участия не менее 5% и выполнении ряда иных условий. Такие условия обычно включают не портфельный характер инвестиции.
Кроме того льгота предоставляется, если дочерняя компания облагается по достаточной ставке налога (не менее 10%), а также если активы дочерней компании состоят менее, чем на 50% из пассивных активов.
Дивиденды не должны вычитаться в целях налога на прибыль у выплачивающей стороны.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если:
  • (i) доля участия в ней, прямая или косвенная, единолично или совместно со связанными сторонами, составляет более 50%,
  • (ii) более 30% ее доходов – это пассивные доходы,
  • (iii) иностранная компания из низконалоговой юрисдикции (ставка налога на прибыль составляет менее 9%) по списку правительства или из несотрудничающей юрисдикции из списка ЕС.

Пассивные доходы КИК облагаются налогом у контролирующего лица в Нидерландах.
Правила КИК могут не применяться, если иностранная компания осуществляет реальную коммерческую деятельность.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты взимается в отношении дивидендов по ставке 15%.
Налог может снижаться по применимым соглашениям об избежании двойного налогообложения и директиве ЕС.
Налог у источника выплаты не взимается в отношении процентов и роялти за исключением случаев выплат связанным сторонам в определенных низконалоговых юрисдикциях. В таком случае налог может взиматься по ставке 25%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 21%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в 9%.

Социальные взносы

Работники уплачивают национальный страховой взнос с вознаграждения до 35.129 евро по ставке 27,65% (уплачивается вместе с подоходным налогом).
Работодатели уплачивают взнос на страхование работников на доход до 58.311 евро по ставкам, зависящим от сектора экономики.
В среднем, сумма взноса составляет 6.757 евро в год на работника с постоянной работой и 9.673 евро при временной занятости.
Сотрудники уплачивают обязательные взносы на медицинское страхование в размере около 1.498 евро, работодатели – по ставке 7% с вознаграждения до 58.311 евро.
Существуют и некоторые другие страховые взносы.

Налог на передачу недвижимости

Налог взимается с рыночной стоимости объекта по ставке 8%.
Пониженная ставка в 2% применяется при приобретении жилья для собственного проживания, для некоторых случаев действует освобождение.
Налог может также взиматься при передаче акций в компании со значительной долей недвижимости в активах.

Налог на недвижимость

На уровне муниципалитетов взимается ежегодный налог с владельцев недвижимости.
Ставки зависят от муниципалитета, база – рыночная стоимость объекта.

Налог на наследование и дарение

Налог взимается с рыночной стоимости объекта дарения или наследования.
Существуют необлагаемые суммы. Их величина, а также ставка налога - от 10% до 40% - зависит от степени родства сторон.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Нидерланды заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с 126 юрисдикциями через:
  • 101 DTC: Австралия, Австрия Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гана, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Ирландия, Иордания, Италия, Казахстан, Канада, Катар,Китай, Корея, Косово, Кувейт, Кыргызстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Нидерландские Антильские острова, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сент-Мартен, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Суринам, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чешская Республика, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, Югославия, Япония.
  • 26 TIEA: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы Острова, Монако, Монсеррат, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.

Валютный контроль

В Нидерландах валютный контроль отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Все голландские компании обязаны готовить ежегодную финансовую отчетность и подавать ее в Торговую палату. Отчетность должна быть подготовлена в течение 5 месяцев после окончания финансового года, утверждена общим собранием в течение 2 месяцев после ее подготовки и подана в течение 8 дней после ее утверждения. В любом случае ежегодная финансовая отчетность должна быть подана не позднее 13 месяцев с момента окончания финансового года. Общее собрание акционеров может продлить период подготовки ежегодной отчетности максимум на 6 месяцев.
Отчетность должна включать следующее:
  • отчет директоров;
  • финансовую отчетность (баланс, отчет о прибыли и убытках, заметки);
  • другую информацию.

Сводная финансовая отчетность, если таковая требуется, является частью годовой отчетности.
Требования по содержанию отчетности зависят от категории компании. Всего таких категорий три: малая, средняя и большая:
Категория компании Малая Средняя Большая
Общие активы, млн. EUR < 4.4 < 17.5 > 17.5
Чистый оборот, млн. EUR < 8.8 < 35 > 35
Среднее число сотрудников < 50 < 250 >250

Например, от малых компаний не требуется готовить или подавать отчет директоров. Малыми признаются компании, которые в течение двух лет подряд выполняют как минимум два из вышеуказанных трех условий. Данные цифры определяются на консолидированной основе. Это означает, что при этом учитываются активы, оборот и сотрудники компании, в которой голландская компания прямо или косвенно имеет контролирующее большинство. Данное правило, однако, не распространяется на случаи, когда голландская компания освобождена от требований по подготовке консолидированной отчетности в силу того, что компания является промежуточной (холдинговой).
При регистрации новой компании требование относительно 2-хлетнего срока не применимо. Соответственно, факт того, является компания малой или нет, устанавливается на основе финансовой отчетности за первый финансовый год. Его результаты и применяются к первым двум финансовым годам.
Кроме того, голландская компания, входящая в группу компаний, в определенных случаях может быть освобождена от подачи финансовой отчетности в Нидерландах. Для такого освобождения необходимо, среди прочего, соблюдение следующих условий:
  • материнская компания группы каждый год должна делать заявление о том, что она несет ответственность по всем долгам компании;
  • финансовые сведения о голландской компании включаются в консолидированную финансовую отчетность материнской компании.

Даже в случае освобождения компании от требований по подаче отчетности ежегодную отчетность по-прежнему необходимо готовить и утверждать.

Аудит

Отчетность также должна быть заверена независимым лицензированным аудитором. Однако малые компании освобождаются от требования о проведении аудита.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

В Нидерландах компании обязаны ежегодно подавать Annual Return, в котором содержится информация об акционерах и директорах. В случае неподачи годового отчета регистратор может сделать вывод, что компания больше не ведет деятельность и предпринять шаги по удалению компании из реестра.

Налоговая отчётность

Обычно налоговый год совпадает с календарным. Однако компания может выбрать финансовый год отличный от календарного, и налоговый год будет привязан к финансовому.
Налоговая декларация подается в течение 5 месяцев после окончания финансового года компании.
Налог уплачивается в течение 2 месяцев после даты налогового расчета-требования.
Налоговая служба выпускает в течение налогового года два предварительных расчета – требования и по окончании года – финальный расчет – требование.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да гражданское право 101 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Burgerlijk Wetboek, Boek 2 (Rechtspersonen) Гражданский кодекс (книга 2)
Mededingingswet Закон о конкуренции
Trade Register Act (Handelsregisterregeling) Закон о торговом реестре
Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) Налоговое соглашение с зависимыми странами и территориями
Algemene wet inzake rijksbelastingen Налоговый кодекс
Wet inkomstenbelasting 2001 Закон о подоходном налоге
Wet op de kansspelen Закон об азартных играх
Wet op de loonbelasting 1964 Закон о налоге на заработную плату
Wet op de omzetbelasting 1968 Закон о налоге на добавленную стоимость
Wet op de vennootschapsbelasting 1969 Закон о налоге на прибыль
Faillissementswet Закон о банкротстве
Wet op het financieel toezicht Закон о финансовом надзоре
Wet financiele dienstverlening Закон о финансовых услугах
Amendment to International Assistance Levy Tax Act Закон о международном содействии налогообложении (поправки)
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гана, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Ирландия, Иордания, Италия, Казахстан, Канада, Катар,Китай, Корея, Косово, Кувейт, Кыргызстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Нидерландские Антильские острова, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сент-Мартен, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Суринам, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чешская Республика, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, Югославия, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы Острова, Монако, Монсеррат, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос
Перечень государственных регулирующих органов
Het Koninklijk Huis (Королевский дом) http://www.koninklijkhuis.nl/
Government of the Netherlands (Правительство) http://www.government.nl
Ministerie van Algemene Zaken (Премьер-министр) http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/az#ref-az
Regering (Кабинет министров) http://www.rijksoverheid.nl/regering#ref-regering
Het Parlement (Парламент) https://www.government.nl/topics/parliament/
Ministerie van Financiën (Минфин) http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin#ref-minfin
Ministerie van Economische Zaken (Министерство экономики) http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/ez#ref-ez
Ministerie van Veiligheid en Justitie (Минюст) http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/venj#ref-justitie
Belastingdienst (Агентство по налогам и сборам) https://www.belastingdienst.nl/
Hoge Raad der Nederlanden (Верховный Суд) https://www.rechtspraak.nl/Organisatie-en-contact/Organisatie/Hoge-Raad-der-Nederlanden/
Nederlands Arbitrage Instituut (Арбитраж) http://www.nai-nl.org/en/
De Nederlandsche Bank (Центробанк) http://www.dnb.nl
Netherlands Authority for Financial Markets (Финансовый регулятор) http://www.afm.nl
Bureau Financieel Toezicht (Бюро финансового мониторинга) http://www.bureauft.nl
Kamer van Koophandel (Торговая Палата) http://www.kvk.nl
Financial Intelligence Unit Nederland (Служба финансовой разведки) http://www.fiu-nederland.nl
Netherlands Bar Association (Ассоциация адвокатов) http://www.advocatenorde.nl
Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (The Royal Dutch Association of Civil-law Notaries) http://www.knb.nl/english

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Татьяна Краснова

    Юрисконсульт GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Юрисконсульт GSL Law & Consulting Татьяна Краснова

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)