Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом
15589 Некоторое время назад акции на предъявителя были весьма распространенным и удобным инструментом владения офшорными компаниями. Сегодня они все больше теряют свое значение в свете последних тенденций мирового законодательства. Рассмотрим, как трансформировался институт акций на предъявителя и насколько можно считать эту
ценную бумагу конфиденциальным инструментом компании.
Публикация
Содержание
- Понятие акции на предъявителя и отличие ее от именной акции
- История вопроса
- Выпуск акций на предъявителя
- Мировые тенденции законодательства
- Акции на предъявителя в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз, БВО)
- Акции на предъявителя в европейских странах
- Преимущества и недостатки акций на предъявителя
- Тенденции и перспективы
Понятие акции на предъявителя и отличие ее от именной акции
Акцией на предъявителя называется ценная бумага (акция), анонимный держатель которой признается с юридической точки зрения полноценным акционером компании со всеми соответствующими правами. Эта бумага в отличие от именной акции не содержит никаких указаний на фамилию и имя собственника. Права, удостоверенные акцией на предъявителя, фактически принадлежат предъявителю этой бумаги. Владелец сертификата акции на предъявителя считается собственником акции, удостоверяемой этим сертификатом. Ни компания, ни председатель собрания акционеров, внесенных в реестр компании, ни директор, ни какое-либо иное должностное лицо компании или уполномоченное лицо не обязано выяснять обстоятельства, при которых сертификат оказался у его владельца, либо ставить вопрос о действительности или правомочности каких-либо действий владельца сертификата такой акции. Акционером признается тот, кто фактически обладает акцией (самим документом — сертификатом акции).
Акции на предъявителя передаются простым вручением сертификата новому держателю. При продаже акции на предъявителя не требуется совершать каких-либо передаточных надписей на сертификате или составлять сопровождающие сделку документы: акция передается путем физической передачи сертификата от продавца (предъявителя сертификата акции) покупателю. Передача акции на предъявителя означает передачу соответствующих прав на компанию.
Именная акция содержит указание на личность акционера: только это лицо, а никто другой может быть акционером компании. Имена таких лиц вносятся в реестр акционеров компании (владельцы акций на предъявителя не регистрируются в этом реестре), и любая передача акций от одного владельца другому происходит на основе письменного документа (например, договор купли-продажи между продавцом и покупателем). Информация о смене владельцев именных акций также отражается в реестре акционеров.
Владельцы сертификатов акций на предъявителя и именных акций обладают одинаковыми правами в отношении компании. Однако на практике держатель акции на предъявителя может столкнуться с рядом проблем в реализации своих основных прав как акционера, особенно в случае расхождения интересов акционера и директора компании (владелец акций на предъявителя и директор компании далеко не всегда совпадают в одном лице).
История вопроса
Первыми бумагами на предъявителя почти во всех странах стали банковские билеты или банкноты (в России — ассигнации). Позднее, в связи с монополизацией банкнотной эмиссии одним или несколькими банками (как правило, государственными), форму бумаг на предъявителя стали принимать краткосрочные банковские заемные обязательства (сертификаты, расписки, билеты) и долгосрочные заемные обязательства банков и корпораций (облигации). С развитием акционерной формы предприятий в виде бумаг на предъявителя стали выпускаться и акции.
Исторически первыми были именные акции, а уже значительно позже — акции на предъявителя. Их появление было связано с развитием фондовой биржи. Удобства, свойственные предъявительской форме акций (легкость передачи, простота обращения на бирже, простота доказательства права собственности), были оценены и стали широко применяться в акционерных компаниях. Возникновение первых акционерных компаний, выпустивших акции на предъявителя, можно отнести к началу XVII в. Однако наряду с плюсами весьма быстро выявились и минусы использования данных бумаг, например их использование в биржевой игре. Это привело к тому, что огромное количество лиц охватила биржевая горячка, закончившаяся через некоторое время крахом: владельцы акций, считавшие себя крупными капиталистами, за несколько дней остались ни с чем, имея на руках ничего не стоящие бумаги.
Несмотря на первый неудачный опыт, такая форма участия в акционерном обществе, как приобретение сертификатов акций на предъявителя, получила достаточно широкое распространение в Европе, а затем и в России.
Сегодня существует мнение, что акции на предъявителя — это некое изобретение офшорных финансовых центров для целей сокрытия информации о реальном владельце компаний. В действительности это не так. Данный инструмент с большей или меньшей степенью успеха функционирует уже на протяжении не одного столетия.
Выпуск акций на предъявителя
Первым и важнейшим условием выпуска акций на предъявителя является тот факт, что данное право должно быть предусмотрено законодательством страны регистрации для такого типа компаний. Кроме того, право выпуска сертификатов акций на предъявителя должно быть закреплено в учредительных документах компании. Решение о выпуске акций в офшорных юрисдикциях принимает директор компании. И, как правило, одновременно с этим решением выпускается сам сертификат акции.
Сертификат акции — это основной документ, удостоверяющий права держателя акции, в котором в обязательном порядке содержится предусмотренная законом информация:
- наименование эмитента;
- номер сертификата;
- размер уставного капитала;
- количество акций, принадлежащих владельцу данного сертификата;
- дата выпуска сертификата.
В графе, где должен быть указан владелец акции, вместо имени пишут «предъявитель» (bearer). Это означает, что фактическим владельцем данного сертификата является тот, у кого этот сертификат находится.
Если сертификат акций на предъявителя портится или изнашивается, директор может выпустить новый документ взамен старого при условии сдачи первичного документа для уничтожения. При утрате или повреждении сертификата акции на предъявителя директор должен установить данный факт и потребовать подтверждения освобождения компании от обязательств по утерянным или поврежденным документам. После этого выпускается новый сертификат акции на предъявителя. Учредительные документы компании, как правило, предусматривают процедуру подписания сертификата. Если в них эта процедура не прописана, необходимо обратиться к законодательству страны регистрации. В большинстве офшорных юрисдикций сертификаты акций должны быть подписаны директором либо иным авторизованным лицом компании.
Сертификат акции на предъявителя может быть просто скреплен печатью компании с подписью директора либо без нее.
Мировые тенденции законодательства
Еще немного истории, теперь уже недавней. Какие-то пять-шесть лет назад не существовало никакого механизма контроля за перемещением акций на предъявителя. Зарегистрированный агент, отправляя своему агенту комплект учредительных документов компании вместе со свидетельством о регистрации, уставом, учредительным договором, присылал по умолчанию бланк сертификата акций. И никаких вопросов о том, кто владелец этого сертификата, а также каким образом сертификат передается, не задавалось.
Однако в последние несколько лет экономически развитые страны, в частности США, а также международные организации, такие как ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), начали существенное давление на офшорные юрисдикции. Основной их претензией было даже не то, что в низконалоговых территориях существует льготное налогообложение, а то, что отсутствует прозрачность: нет открытых реестров, нет указания на то, кто реально является собственником компаний. И хотя международные организации не вправе давать обязательные указания и применять санкции, тем не менее. Некоторые офшорные юрисдикции начали приводить свое законодательство в соответствии с рекомендациями таких международных организаций.
Свои основные направления борьбы с предотвращением отмывания капиталов ФАТФ отразила в документе «40 Рекомендаций». Рекомендации были приняты в апреле 1990 г. и почти ежегодно претерпевают некоторые изменения. Так, Рекомендациями ФАТФ 33 и 34 устанавливается принятие мер по обеспечению прозрачности юридических лиц и образований в целях получения компетентными органами доступа к сведениям о бенефициарном владельце в любое время. Изменения законодательства офшорных юрисдикций в рамках данных Рекомендаций чаще всего касаются открытого реестра акционеров и директоров, отмены акций на предъявителя, а также информационного сотрудничества с органами управления и контроля.
Офшорные центры отреагировали на критику использования ими акций на предъявителя по-разному. В ряде низконалоговых юрисдикций акции на предъявителя были запрещены (Багамские острова, острова Мэн, Джерси, Маврикий). Сейчас там регистрируются компании, но в гораздо меньшем количестве, чем в других офшорных территориях.
Некоторые юрисдикции предприняли компромиссные меры: с одной стороны, попытались соблюсти требования международных организаций, а с другой — требования клиентов, которые регистрируют и используют компании. Так произошло на Британских Виргинских островах и Белизе. А некоторые страны, формально согласившись сотрудничать, тем не менее, существенных изменений в свое законодательство не внесли (к ним, в частности, относятся Сейшельские острова).
Акции на предъявителя в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз, БВО)
При регистрации компании на Сейшельских островах в учредительных документах указывается, что она может выпускать как именные акции, так и акции на предъявителя. Если компания выпускает сертификат акций на предъявителя, то информация о том, кому этот сертификат передается, в настоящий момент по законодательству юрисдикции не сообщается ни зарегистрированному агенту, ни тем более в государственные органы. Эта информация в обязательном порядке должна сообщаться только банку при открытии счета.
На Белизе изменения в законодательство внесены еще в 2001 г.: было введено такое понятие, как иммобилизация — вывод акций из свободного обращения. Теперь, принимая решение о выпуске акций на предъявителя, компания не передает этот сертификат реальному собственнику, а оставляет его на хранение у зарегистрированного агента или его представителя за рубежом. Зарегистрированному агенту при этом должна быть полностью раскрыта информация о владельце акции на предъявителя. Зарегистрированный агент ведет реестр акционеров компании (владельцев сертификатов акций на предъявителя). В этом случае основной принцип выпуска акций на предъявителя — конфиденциальность — теряется. При переходе права собственности на акции акционер заключает с покупателем письменное соглашение о передаче ему сертификата акций, после этого документ, подтверждающий переход права собственности, предоставляется зарегистрированному агенту компании. И только после того, как во внутреннем реестре зарегистрированного агента произойдет изменение, будет считаться, что акционер у компании сменился.
И на Сейшельских островах, и на Белизе государственная пошлина за регистрацию и ежегодное содержание таких компаний не отличается от той, как если бы была возможность выпускать только именные акции.
На Британских Виргинских островах (БВО) в соответствии с рекомендациями международных организаций изменения законодательства тоже коснулись акций на предъявителя: возможность выпуска таких акций существует, однако их использование ограничено. Установлена обязанность хранения акций у специального держателя — попечителя (custodian), уполномоченного или признанного Комиссией БВО по финансовым услугам.
Для компаний, зарегистрированных до 2005 г., предоставлен переходный период (до 31 декабря 2010 г.), в течение которого они могут использовать акции на предъявителя. В дальнейшем эти акции также будут иммобилизованы, т.е. переданы на ответственное хранение попечителю. Таким образом, возможность гибко использовать акции на предъявителя осталась только у компаний, зарегистрированных до 2005 г. в течение переходного периода.
Если компания принимает решение о выпуске сертификатов акций на предъявителя, их нужно, минуя акционера, передать на хранение уполномоченному или признанному попечителю. Уполномоченным попечителем может быть резидент БВО, имеющий соответствующую лицензию (банковскую или трастовую). Финансовая комиссия также может признать в качестве уполномоченного попечителя и юридическое лицо, зарегистрированное за пределами БВО, не являющееся резидентом БВО и ведущим деятельность на территории БВО, если сочтет данное лицо удовлетворяющим всем необходимым требованиям, а также действующим в соответствии с нормами по борьбе с отмыванием денег.
В качестве признанных попечителей могут выступать известные финансовые институты, зарегистрированные и ведущие деятельность в странах — членах ФАТФ, которые имеют соответствующее законодательство по борьбе с отмыванием денег.
Попечители ведут внутренние реестры бенефициарных владельцев акций на предъявителя. Передача прав на акцию на предъявителя, удерживаемую попечителем, происходит только после того, как попечителю будет передано уведомление, в котором указана информация о новом владельце акций, и он внесет соответствующие изменения в свой реестр.
Для компаний, учредительные документы которых предусматривают возможность выпуска сертификатов акций на предъявителя, установлена более высокая государственная пошлина за регистрацию и ежегодное содержание, нежели для компаний, которые могут выпускать только именные акции.
Акции на предъявителя в европейских странах
Возможность выпуска акций на предъявителя в Европе существует довольно давно. Фактически в этих странах никто не стремится к тому, чтобы такое законодательство отменить, изменить или каким-то иным способом попытаться раскрыть информацию о реальном собственнике.
Право на выпуск сертификатов акций на предъявителя в Люксембурге и Швейцарии должно быть прописано в учредительных документах компании (в Люксембурге это возможно лишь для организационно-правовой формы SA — Societe Anonyme). В этих странах сертификат акций на предъявителя может быть выпущен только после полной их оплаты. Раскрывать информацию о том, кто является владельцем данных сертификатов акций на предъявителя, обязательно нужно своему зарегистрированному агенту. В рассматриваемых странах, как правило, в качестве зарегистрированных агентов выступают адвокаты. Информацию нужно раскрывать этим лицам, а также банку, в котором открывается счет. При этом нет необходимости хранить сертификаты акций на предъявителя у адвоката, они могут храниться у фактического владельца. Правда, адвокаты советуют все же хранить сертификаты акций у них, чтобы обеспечить безопасность самого владельца. Переход права собственности на такие акции отражается во внутреннем реестре адвоката и сообщается банку по факту смены собственника компании.
Право на выпуск сертификатов акций на предъявителя в Нидерландах прописывается в учредительных документах компании (для организационно-правовой формы NV — Naamloze Vennootschap). Информация о фактическом владельце сертификата акций при регистрации компании сообщается в Министерство юстиции, зарегистрированному агенту компании (адвокату) и банку при открытии счета. Сертификат может храниться у фактического владельца. Переход права собственности на такие акции отражается во внутреннем реестре адвоката.
Преимущества и недостатки акций на предъявителя
Основное преимущество, ради которого регистрировались компании с акциями на предъявителя раньше, это конфиденциальность. Поскольку в настоящее время информацию о владельцах сертификатов акций нужно подчас раскрывать даже не одному лицу, конфиденциальность можно назвать мнимой. Еще одно преимущество, которое также уже сложно назвать плюсом, — простота передачи сертификатов акций на предъявителя. Какие-либо передаточные надписи на этом документе совершать не требуется. Соответственно данный плюс легко превращается в минус, а именно в незащищенность владельца от кражи или потери. Любое лицо, завладевшее сертификатом акций на предъявителя, будет считаться владельцем данного сертификата.
Следующим минусом можно назвать сложности при открытии банковского счета. Некоторые банки отказываются открывать счета на те компании, у которых выпущены акции на предъявителя, считая, что это противоречит проводимой банками политике «знай своего клиента» (know your client). Непосредственно в самой банковской форме может быть указано, что нельзя открыть счет в банке, если у компании выпущены акции на предъявителя. Даже в том случае, когда клиент готов раскрыть всю информацию о владельцах таких акций.
Кроме того, могут возникнуть сложности при уведомлении акционеров о проведении ежегодного собрания. Как правило, процедура должна быть прописана в учредительных документах. Но даже если там указано, что подается объявление в местной газете о том, где и когда должно состояться такое собрание, велика вероятность, что акционер, который физически не проживает в этом государстве, просто не узнает об этом факте. Может возникнуть ситуация, когда компания захочет открыть представительство в какой-либо стране, и по законодательству той страны акционеру обязательно нужно документально подтверждать факт владения этой компанией. Акционер с сертификатами акций на предъявителя не сможет подтвердить свои права, так как в сертификате его имя не указано.
По существу, введение новых правил обращения с акциями на предъявителя лишило такие акции всякого смысла. Сама суть предъявительских акций состояла в том, что владение акцией удостоверяется именно фактом владения ее сертификатом, а передача акции производится простым вручением сертификата. Если сертификат находится на хранении, предъявить или вручить его не представляется возможным. Можно разве что предъявить документ, подтверждающий факт хранения. Таким образом, предъявительская акция превращается в некую странную разновидность именной, и можно предположить, что использование предъявительских акций в дальнейшем будет только сокращаться.
Тенденции и перспективы
В завершение обратим внимание на некоторые тенденции и перспективы института акций на предъявителя. Нельзя сказать, что этот вид ценных бумаг в скором времени исчезнет совсем, но существует тенденция замены предъявительских сертификатов акций именными. Многим офшорным юрисдикциям пришлось радикально пересмотреть свое законодательство в свете рекомендаций ФАТФ и ОЭСР. Среди достигнутых результатов можно назвать всемирное ужесточение банковского регулирования, повышение прозрачности корпоративных структур, обмен налоговой информацией и пр.
Происходящие изменения, конечно же, отражаются на привлекательности офшорных юрисдикций. Исчезает возможность вести деятельность в офшорах в рамках прежних схем. В свете происходящих тенденций количество офшоров сокращается, часть из них уже сейчас перестает быть таковыми. В то же время другая часть офшорных государств прилагает все усилия, чтобы приспособиться к новым условиям и изменить собственное законодательство в соответствии с требованиями международного сообщества.
Материалы по теме
-
21.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Как регистрационный агент проходит проверку у регулятора. Опыт в четырех странах
- Особенности проверок у регуляторов в разных странах (БВО, Сейшелы, Гонконг, Великобритания). - Сравнительный опыт прохождения проверки: количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня в студ...
-
25.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Часть 2. Проверка на БВО
- Особенности проверки у регулятора БВО: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня мы снова с вами в студии. Я, Наталья Христофис, и Александр Алексеев...
-
27.05.2015 Форум Константин 1
BVI Company – UK Company
Резидент Украины планирует создать компанию в БВО. Компания планирует предоставлять реальные услуги по разработке програмного обеспечения (разработчики будут находится в Украине) британским компаниям. Существуют ли какие-то риски для британской компании - заказчика услуг или компании БВО? Нормально ли смотрят британские компании на заключение таких договоров с компанией БВО?
-
20.12.2018 Законы
BVI Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018
I Assent (Sgd.) Augustus J U Jaspert, Governor 20th December, 2018 VIRGIN ISLANDS No. 12 of 2018 An Act to introduce the substantive economic substance requirements; to amend the Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017 (No. 24 of 2017) ("the BOSS Act") so as to impose reporting requirements and provide for matters incidental thereto. [Gazetted 28th December, 2018] ENACTED by the Legislature of the Virgin Islands...
-
15.08.2014 Форум Александра 1
BVI компания, счет в Швейцарии. Будет ли налог в Швейцарии?
Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента? Заранее спасибо за ответ
-
21.04.2014 Вебинар
C.I.M. Banque SA: открытие банковского счета в европейском банке
История банка, репутация, оценка надежности, тарифы, требования по остаткам и оборотам. Процедуры открытия счета, вопросы Due Diligence, требования по документам, сопроводительной документации. Ограничения клиентов по деятельности. Управление счетом, стоимость переводов и входящих платежей.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Алина Маринич, юрист-консультант GSL Law & Consulting (А.М.)А.М.: Добрый ден...
-
30.10.2019 Бумажные и Интернет СМИ
FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»
Выражая свою озабоченность тем фактом, что многие страны по-прежнему позволяют скрывать преступников и террористов за фасадом, казалось бы, законной деятельности, Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц: компаний, фондов, ассоциаций.В руководстве указываются наиболее распространенные проблемы, с которыми стал...
-
16.02.2011 Радио Олег Попутаровский
IPO, Альтернативные площадки для компании «средней руки» и новые правила оффшорной политики
О. БЫЧКОВА: У микрофона Ольга Бычкова, добрый день, в ближайшие полчаса мы продолжим экономическую тему и будем говорить об IPO, это такая модная история, многие российские компании пытаются или претендуют на то, чтобы попробовать свои силы в публичном размещении акций на бирже, а это, собственно, IPO и есть. В следующем году, вернее, в 2006-2007, более 40 российских компаний заявили о своих планах осуществить IPO. И общий объем привлечения ср...
-
08.04.2021 Банк
MBaer Merchant Bank AG
-
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев
Merchant Account: как открыть и сколько стоит. Интернет эквайеринг. Необходимые условия успешного использования он-лайн процессинга кредитных карт.
Что такое Merchant account; для чего нужен Merchant account; две возможности интернет эквайеринга: Merchant account в банке и Merchant account в процессинговой компании; причины сложностей открытия Merchant account; в банках какого государства можно рассчитывать на успешное открытие Merchant account нерезиденту ; в каком государстве лучше регистрировать оффшор для успешного открытия Merchant account; условия успешного открытия Merchant account...
-
24.10.2013 Вебинар
Private Bank и Family Office – две концепции хранения и управления капиталом
Частный счет (инвестиционный, сберегательный), открытый в иностранном банке, и счет, открытый через Family office. Отличия подходов к управлению капиталом. Минимальные требования к "входу". Процедурные вопросы, вопросы управления счетом. Защита информации и новый уровень конфиденциальности. Практика функционирования фэмили офис в Швейцарии
-
20.12.2013 Вебинар
VP Bank, BVI: опыт успешного открытия счета в иностранном банке
Чем может быть интересен VP Bank, BVI. Совпадение места регистрации компании и юрисдикции нахождения счета как один из критериев успешного проведения "благополучной" валютной операции. Отличие банка VP на BVI от банка VP в Лихтенштейне. Минимальные остатки, необходимые для открытия счета. Допустимое количество коммерческих операций. Процедура и сроки открытия счета в VP Bank, Британские Виргинские острова.Александр Алексеев, управляющий партн...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
Акции на предъявителя, как объект собственности, владения и управления бизнесом. Практический анализ достоинств и недостатков (на примере BVI, Belize, Seyсhelles, Luxembourg, Nertherlands, Switzerland).
Понятие акции на предъявителя: история возникновения и практика использования; сравнительная характеристика современного законодательств Белиза, Британских Виргинских Островов и Сейшельских островов, регулирующих выпуск акций на предъявителя; компании с акциями на предъявителя в Европе (Люксембург, Нидерланды, Швейцария): основные отличия от оффшоров; информация об акционере, подлежащая раскрытию при выпуске акций на предъявителя; и...
-
17.02.2014 Форум Альберт 7
Альтернатива Сейшелам
Добрый день. Начитавшись и насмотревшись Ваших вебинаров, в которых Вы разносите в пух и прах BVI и другие бывшие англ. колонии за сливы информации и деофшоризацию, решили посмотреть в сторону других юрисдикций. Мы сейчас используем Сейшелы в качестве верхушки цепочек. В последнее время там происходят движения в законодательстве, которые нас беспокоят. Подскажите, чем их можно заменить? Т.е. есть ли еще юрисдикции, где не надо вести ф...
-
26.10.2017 Форум Татьяна 1
Апостиль BVI?
Здравствуйте! Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...
-
07.06.2021 Вебинар
Банки Люксембурга и Монако. Особенности и основные характеристики
Сберегательные банки Люксембурга и Монако. Поделимся нашим опытом открытия счетов, фичах и лайфхаках.Александр Алексеев, партнер компании GSL Law & Consulting (далее АА): Здравствуйте, дамы и господа! Опять наш вэбнар, посвященный банкам и платежным системам. Мы продолжаем говорить о сберегательных банках. В вэбинаре участвуем я, Алексеев Александр, и Вика Журавлёва, ведущий юрист GSL.Виктория Журавлева, юрист компании GSL (далее ВЖ): Здра...
-
06.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 14
Банки на Британских Виргинских Островах
Британские Виргинские острова - одна из самых успешных офшорных территорий в мире.Кажется, что эти острова должны быть столь же притягательны и для банковского бизнеса. Однако это не совсем так. Всем известно, что на оффшорную компанию можно без особого труда открыть счет в сотне банков, более достижимых с географической точки зрения и более привлекательных, с точки зрения репутации государства.В Правительстве Британских Виргинских островов су...
-
07.06.2021 Вебинар
Банки Швейцарии. Классификация и основные характеристики
Сберегательные банки Швейцарии, которые открывают счета на оффшоры, оншоры, фонды, партнерства и др. юридические лица, а так же частные счета.Александр Алексеев, партнер компании GSL Law & Consulting (далее АА): Здравствуйте дамы и господа, мы начинаем наш очередной вебинар серии про банки и платёжные системы, наши лайфхаки и актуальный опыт. В нем мы говорим о сберегательных банках, которые открывают счета на оффшоры, оншоры, фонды, партн...
-
13.11.2017 Форум Ираида 1
БВО – налоговая гавань?
Можно ли назвать Британские Виргинские острова налоговой гаванью в новых условиях?
-
17.09.2021 Юрисдикция
Белиз
-
27.06.2022 Офферы
Белиз. Получение лицензии типа «F–Trading In Securities Services»
Содержание Описание требований к ЗаявителюТребования к должностным лицамТребования к отчетности ЗаявителяИные требования к ЗаявителюСтоимость Описание требований к ЗаявителюТребования к должностным лицамКлючевым вопросом является подбор кандидатуры директора и акционера компа...
-
24.06.2022 Офферы -1
Белиз. Регистрация компании с финансовой лицензией.
Содержание Описание требований к заявителюТребования к должностным лицамТребования к отчетности ЗаявителяИные требования к ЗаявителюСтоимость услуг по созданию и получению лицензии*Дополнительные услуги* Описание требований к заявителюТребования к должностным лицамКлючевым вопросом явл...
-
01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1
Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР
Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...
-
18.02.2016 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1
Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшоры
Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций.Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банков пр...
-
24.12.2009 Юрисдикция
Британские Виргинские Острова
-
22.10.2013 Вебинар
Британские Виргинские Острова и международный обмен налоговой информацией
Соглашение об обмене налоговой информацией TEIA (Tax exchange information agreements). Методика осуществления инфрмационного обмена. Страны, которые подписали соглашение об обмене налоговой информацией с BVI. Какой информацией обмениваются государства, процедуры обмена. Как сохранить и гарантировать конфиденциальность. Субъект информационного обмена.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GS...
-
05.04.2013 Форум Игорь Вячеславович 1
Британские Виргинские Острова: Под ударом самый популярный оффшор?
В зарубежных и иностранных СМИ появилась информация о существенных утечках конфиденциальных данных. Так ли это? Насколько данный "слив" опасен для Россиян? Насколько оправданы опасения, что Британские Виргинские Острова повторят судьбу Кипра? Что посоветуете делать? Насколько безопасны Британские Виргинские острова в настоящее время? Стоит ли менять юрисдикцию?
-
03.02.2009 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
09.02.2011 Семинар
Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
23.04.2015 Вебинар 2
Великобритания открывает реестры бенефициаров. К чему готовиться владельцам английских компаний?
Совсем недавно в Великобритании произошли значительные изменения в корпоративном законодательстве. На этом вебинаре мы хотим осветить основные моменты нового закона: Введение открытого публичного реестра бенефициаров в Великобритании.Кого считать бенефициаром? Концепция PSC (Person with Significant Control), Контролирующее лицо.Дата вступления в силу нового корпоративного законодательства Великобритании. Переходный период.К каким организационн...
-
21.01.2011 Доклад
Взгляд из Нидерландов: компании Голландии – процедурный и корпоративный аспекты.
Нидерланды – европейская юрисдикция с высоким имиджем; виды компаний, процедура регистрации и администрирования; корпоративные требования; привлекательность для целей налогового планирования; возможности использования нидерландских компаний.
-
03.10.2021 Форум Денис -1 1
Возможность проверки личности бенефициара приобретаемой у профпосредника оффшорной компании
Здравствуйте! Интересует следующий вопрос - когда приобретаешь офшорку у какой-либо фирмы в России, как можно быть уверенным, что физическое лицо, данные которого предоставлены, будет в действительности бенефициаром? То есть, на практике происходило следующее - пришли в торгующую офшорами фирму, заказали компанию - офшор, заплатили деньги, и через какое-то время нам предоставили документы , печать, ну и помогли открыть счет. Из выставле...
-
19.01.2019 Форум Андрей 1
Восстановление «брошенной» оффшорной компании. О вероятности возникновения негативных последствий
День добрый, господа. Прокомментируйте, пожалуйста, следующее: не было ли отмечено случаев, относительно ранее приобретенной компании (напр. BVI/Belize) при наличии UBO (Ultimate Beneficial Owner, или Единственный бенефициарный владелец, проще говоря - Бенефициар), когда компанию "бросили", и компания ушла в Strike off. Затем рег. агент и/или провайдер восстановили компанию из Strike off и продали 3-им лицам при наличии UBO.
-
14.06.2017 Форум Виталий 1
Восстановление компании на БВО
Добры день! Вопрос такой. Можно ли восстановить компанию на БВО, если ее удалили из реестра из-за отсутствия отчетности? Спасибо!
-
07.07.2022 Офферы
Восстановление официально ликвидированной компании в Белизе.
Содержание Официальная ликвидация в БелизеСпособы восстановления компанииИнформация, необходимая для заявления на восстановление компанииЧто понадобится для восстановления добровольно ликвидированной компанииСтоимость услуг* Официальная ликвидация в БелизеОфициальная ликвидация компани...
-
08.09.2017 Вебинар
Вступил в силу Закон о реестре бенефициаров на БВО (BOSS)
30 июня 2017 года на Британских Виргинских островах вступил в силу Закон о непубличном едином реестре бенефициарных собственников (Закон). Теперь зарегистрированные агенты, имеющие лицензии на БВО, обязаны предоставить в так называемую базу данных (Систему BOSS) предписанную Законом информацию по компаниям, зарегистрированным агентом которых они являются. На нашем вебинаре мы рассмотрим следующие вопросы: конфиденциальность и защита данных бе...
-
13.03.2015 Форум ФРЕД МУТАЛИБОВ 1
Выписка из реестра на БВО?
Уважаемый Сергей! Наша компания уже зарегистрирована на BVI. Теперь создаем ТОО в Казахстане. Местный юрист настаивает на аппостилированной Выписке из Реестра из Registry of Corporate Affairs, но найти эквивалент выписки (такого документа в списке предоставляемых документов Registry of Corporate Affairs), я не могу. Не подскажете эквивалент выписки, необходимый из BVI для регистрации новой компании в Казахстане (России). Заранее благодарю...
-
24.12.2018 Форум Игорь -1 +1 1
Договор страхования риска невозврата кредитов, заключенный между компаниями Кипра и BVI: действительность договора, правовые и налоговые последствия его заключения
Кипрская компания заключила договор страхования возврата кредитов, выданных дочерним компаниям в странах СНГ, с компанией BVI. Признает ли аудитор при расчете корпоративного налога издержки по такому договору. Существуют ли какие-либо требования со стороны Кипра к компании BVI в таком случае?
-
22.01.2023 Бумажные и Интернет СМИ Олеся Ратнер
Ждет ли закат БВО? Изменения законодательства 2022
Первые серьезные изменения в законодательстве БВОЕще в 2016 году в целях выполнения обязательств перед Великобританией по Соглашению об обмене информацией о бенефициарных владельцах, Британские Виргинские острова (далее – БВО) взяли на себя обязательство по созданию компьютерной платформы, представляющей собой базу данных о конечных бенефициарных собственниках компаний. В дальнейшем данная платформа стала известна как - Beneficial Ownership Se...
-
17.03.2014 Форум Irina 9
Займ от резидента – нерезиденту
Добрый день. Может ли резидент (физ. или юр. лицо) предоставить займ нерезиденту (юр. лицо), зарегистрированному на BVI? Какие риски могут возникнуть и у той, и у другой стороны? Спасибо.
-
24.07.2014 Законы
Закон Белиза о (хранении) бухгалтерской отчетности No 18 от 2013 года
-
25.12.2013 Законы
Закон Белиза о международных фондах от 2010 (с поправками от 2013 года)
-
25.12.2013 Законы
Закон Британских Виргинских островов о доверительных собственниках
-
10.01.2014 Законы
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года (2009)
Перевод Закона Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях на русский язык (книга)
-
12.11.2015 Законы -1 +1
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года (2015)
-
08.02.2011 Книги, Монографии Ольга Протопопова -2 +8
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях, 2004 (в редакции 2010 года)
Настоящее издание является второй публикацией из серии книг «Библиотека GSL» и предлагает читателю дальнейшее знакомство с законодательством зарубежных государств на русском языке. Закон о коммерческих компаниях БВО (No 16 от 2004 года) вступил в силу 1 января 2005 года и регулирует учреждение и ведение деятельности на БВО компаний различных организационно-правовых форм, как оффшорных, так и «местных». Закон объединил два предыдущих законод...
Добавить комментарий