GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Джерси: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Джерси - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения о.Джерси.

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Джерси

0%
Налог на прибыль юридических лиц
Нет
Налог на прирост капитала
5%
НДС
0%
Налог у источника
Нет
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
20%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 0% за рядом исключений, когда ставка налога составляет 10% или 20%.
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали
Налог с продаж товаров и услуг. Схож с НДС. Ставка налога составляет 5%.
Другие налоги
Социальные взносы
Государственная пошлина
Гербовый сбор
Взимается в отношении сделок с недвижимостью по различным ставкам.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Джерси уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода (налоговые резиденты без домициля уплачивают налог с иностранных доходов, переведенных на Джерси).

Подоходный налог взимается по плоской шкале в 20%. Если альтернативный налог по ставке 26% с дохода, рассчитанного с рядом установленных вычетов, меньше, уплачивается он. Есть специальная программа налогообложения для богатых иммигрантов.

Налог на прибыль

Компании – налоговые резиденты Джерси - уплачивают налог со своего мирового дохода.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 0% за рядом исключений, когда ставка налога составляет 10% или 20%.

Ставка налога в 10% применяется к джерсийским компаниям, предоставляющим финансовые услуги, как они определены в соответствующем законодательстве (включая банковские, страховые услуги, деятельность инвестиционных и трастовых управляющих и пр.).

Ставка налога в 20% установлена для компаний сферы коммунальных услуг – телефонная связь, поставки газа, электричества. Доходы от сделок с недвижимостью, ее использованием, арендой также облагаются налогом по ставке 20%. Эта ставка налога применяется и к крупным ритейлерам.

Налог на прирост капитала

Нет.

Правила КИК

Нет.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплатах нерезидентным компаниям налог у источника выплаты не взимается.

Инвестиционные доходы физических лиц – нерезидентов могут потенциально облагаться налогом по ставке 20%.

Налог с продаж товаров и услуг

Налог схож с НДС. Ставка налога составляет 5%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 6% и работодателями по ставке 6,5% в отношении вознаграждения до 55 320 GBP в год. Работодатели также уплачивают дополнительный социальный взнос по ставке 2,5% с годового вознаграждения, превышающего 55 320 GBP, но не более 252 360 GBP. Физические лица – резиденты Джерси также уплачивают взнос на длительный уход по ставке 1,5% с доходов до 252 360 GBP.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной на Джерси, по различным ставкам.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Международные налоговые соглашения

Джерси заключили 14 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 38 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

14 DTCs: Великобритания, Гернси, Гонконг, Катар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, ОАЭ, Остров Мэн, Руанда, Сейшелы, Эстония.

38 TIEAs: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Канада, Китай, Латвия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Словения, США, Турция, Чехия, Чили, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония.

Кроме того Джерси подписали и ратифицировали (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Джерси с 1 июля 2018 года.

Налоговая отчётность

Налоговый год длится, в целом, совпадает с календарным. Декларации по налогу на прибыль подаются до 31 декабря следующего за отчетным года. Налог на прибыль уплачивается до 31 марта и 30 сентября / 30 ноября следующего за отчетным года.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Джерси

    RU EN