GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Гибралтара: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Гибралтара - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Гибралтара.

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Гибралтара

12,5%
Налог на прибыль юридических лиц
Нет
Налог на прирост капитала
Нет
НДС
Нет
Налог у источника
Нет
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
30%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Ставка налога на прибыль для компаний составляет 12,5%. Коммунальные предприятия и компании, которые злоупотребляют доминирующим положением, обязаны платить налог по ставке 20%
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали
Другие налоги
взносы в социальные фонды
Государственная пошлина
75 GIP
Гербовый сбор
10 GIP на создание или дальнейшее увеличение капитала

Налогообложение физических лиц

Гибралтарский подоходный налог уплачивается в отношении доходов от деятельности и из источников в Гибралтаре. Лица, постоянно проживающие в Гибралтаре, также уплачивают налог в отношении некоторых видов дохода из иностранных источников.

Налог уплачивается в сумме, наименьшей из двух, рассчитываемых по двум альтернативным методам:

К доходам после применения некоторых льгот и вычетов применяются следующие прогрессивные ставки: 14% в отношении первых 4 000 GBP, 17% - в отношении следующих 12 000 GBP, 39% - в отношении превышения. При доходе до 11 450 GBP налог не уплачивается.

К валовым доходам (без льгот, но с определенными вычетами) применяются следующие прогрессивные ставки налога:

  • для дохода до 25 000 GBP - 6% с первых 10 000 GBP, 20% в отношении следующих 7 000 GBP, 28% - с превышения;
  • для дохода свыше 25 000 GBP налог рассчитывается по семи различным прогрессивным ставкам (в диапазоне 5-28%).

Налог на прибыль

Компании уплачивают налог в отношении дохода, генерируемого в Гибралтаре.

Ставка налога на прибыль – 12,5% (увеличена с 10% с 1 августа 2021 года).

Компании, предоставляющие коммунальные услуги, компании, поставляющие энергию, и компании, злоупотребляющие доминирующим положением на рынке, уплачивают налог по ставке 20%. Телекоммуникационные компании могут применять основную ставку к прибыли не от телекоммуникационной деятельности.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды не облагаются налогом.

Налог на прирост капитала

Нет.

Правила КИК

Контроль над иностранной компанией возникает при владении 50% и более капитала, прав голоса или прав на распределяемую прибыль иностранной компании. Если КИК уплачивает налог на прибыль по ставке менее 50% налога, который уплачивался бы с такой прибыли в Гибралтаре, и использование иностранной компании направлено на уклонение от уплаты налогов, нераспределенная прибыль КИК должна облагаться налогом у компании – акционера в Гибралтаре.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты в Гибралтаре не взимается (за исключением платеже подрядчикам в строительном бизнесе).

НДС/Налог с продаж товаров и услуг

Нет.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 10% с суммы вознаграждения, но не менее 6,05 GBP и не более 32,25 GBP в неделю. Работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 20% с суммы вознаграждения, но не менее 18,15 GBP и не более 40,15 GBP в неделю.

Имущественные налоги

В отношении коммерческого имущества налоги уплачиваются по различным ставкам в зависимости от вида имущества.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной в Гибралтаре, с акциями компаний с такой недвижимостью. Сбор рассчитывается по различным ставкам в зависимости от рыночной стоимости имущества.

Международные налоговые соглашения

Гибралтар заключил 19 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

19 TIEAs: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

Гибралтар пока не подписал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Гибралтар

    RU EN