Инструмент смены собственника/бенефициарного владельца иностранной компании

17.08.2021

1379

Публикация

Кратко расскажем, кто такой бенефициар иностранной компании, какая информация о собственнике попадает в публичный доступ, как происходит смена владельца иностранной компании, какие документы нужно для этого подготовить.

Содержание

История возникновения термина «бенефициарный собственник»

В юридическую практику термин «бенефициарный собственник» был позаимствован из института англосаксонского траста.

Трасты зародились во времена Крестовых походов. Наиболее близкий по своему происхождению аналог траста известен как «feoffment to uses» и получил свое распространение в XIV веке. «Feoffment to uses» использовался в качестве инструмента, позволяющего преодолеть средневековые ограничения на передачу земли.

Не вдаваясь в существенные подробности, под трастом следует понимать правоотношения, где одно лицо – доверительный собственник (trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или лиц – бенефициара.

Кто такой бенефициар иностранной компании?

В современной юриспруденцией под термином бенефицарный собственник понимается следующее:

Бенефициарный собственник или, как принято его называть, «бенефициар» – это физическое или юридическое лицо, которое владеет прямо или косвенно организацией, и может прямо осуществлять контроль за его действиями. Под «владеть организацией» имеется в виду владение в юридическом лице более 25% уставного капитала.

В организации может и не быть бенефициарного собственника, но только в том случае, если это некоммерческая организация, целью которой не является получение прибыли. В отношении юридических лиц, которые ведут коммерческую деятельность, обязательно должен быть назначен тот, кто получает прибыль от их деятельности.

В юридическом лице бенефициаром может быть как один, так и несколько фактических собственников компании, которые контролируют его деятельность напрямую или через других физических и юридических лиц.

Какими правами обладает бенефициар?

Бенефициарный собственник вправе:

Получать доход от результатов деятельности компании;
Участвовать в собраниях и принимать решения согласно размеру своей доли;
Контролировать соблюдение и исполнение руководством компании своих обязанностей;
Открывать и управлять банковскими счетами организации;
Распоряжаться собственной долей в уставном капитале организации.

На практике, в правоустанавливающих документах организации может не быть указан настоящий бенефициарный собственник компании. При этом он будет фактическим собственником всех активов и будет извлекать выгоду от деятельности организации.

Например, нередко конечные бенефициарные собственники скрываются за рядом номинальных лиц, их представляющих, но при этом продолжают получать прямую выгоду от деятельности компании.

Поскольку в ответ на запросы контролирующих органов и при заключении договоров компании обязаны раскрыть информацию о собственнике, то существует практика, когда компании прибегают к услугам номинальных сервисов для сокрытия реального бенефициара. Хотя надо отметить, что данные услуги чаще всего находятся за пределами правового поля.

отвечает

Большинство Европейских стран для соблюдения норм Четвертой Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (Fourth EU Anti-Money Laundering Directive) имеют централизованные базы данных, содержащие сведения о конечных бенефициарных собственниках компаний, так называемые реестры бенефициаров.

Более подробно о реестрах бенефициарах можно прочитать в нашей статье: Реестр бенефициаров в Европе: Великобритания, Венгрия, Кипр, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Румыния, Франция

Основная информация о бенефициарном собственнике, попадающая в реестр

В реестре о конечном бенефициарном собственнике организации содержится следующая информация:

ФИО бенефициара;
Дата рождения;
Гражданство;
Страна проживания;
Описание непосредственного владения в структуре, а именно наименование и процент владения.

Сбор подобной информации проводится для достижения наибольшей прозрачности в действиях самой организации, а также для выявления ее настоящего владельца.

Данные о конечных собственниках компаний в банках

Если банк способствует сокрытию информации о бенефициарах компании, то это может повлечь за собой наложение на него штрафов или приостановление деятельности, вплоть до отзыва лицензии.

Одними из самых надежных банков во всем мире признаются банки Швейцарии. На их примере рассмотрим, как банки проводят процедуры проверки собственников.

Швейцарские банки проявляют должную осмотрительность, рекомендуемую Законом о борьбе с отмыванием денег и Уголовным кодексом Швейцарии.

Внутренний Compliance департамент банка может потребовать дополнительное установление личности бенефициарного собственника компании в том случае, если у него будут сомнения относительно того, является ли настоящий контрагент настоящим бенефициарным владельцем.

Обязательным условием открытия счета в швейцарском банке является заполнение Формы А, в которую вносится информация с указанием личности бенефициарного собственника.

Настоящее правило применяется к следующим обстоятельствам:

Открытие счетов и сберегательных книжек;
Открытие счетов ценных бумаг;
Заключение фидуциарных сделок;
Заключение договоров управления активами, переданными третьими лицами;
Совершение операций с ценными бумагами, иностранной валютой, а также драгоценными металлами и другими товарами на сумму, превышающую 25 000 швейцарских франков.

В том случае, если сумма денежного перевода превышает 25 000 швейцарских франков, то банк должен потребовать от контрагента предоставить декларацию с указанием личности бенефициарного собственника. Банк должен будет зарегистрировать надлежащим образом предоставленную декларацию.

При установлении личности бенефициарного собственника компании банку необходимо проявлять должную осмотрительность. Банк может заподозрить, что бенефициар является номинальным, если выявит следующие случаи, которые вызывают сомнения:

Когда доверенность предоставляется лицу, которое явно не будет иметь достаточно тесных связей с бенефициаром;
Когда банку известно финансовое положение лица, желающего осуществить одну из операций, описанных выше в статье. Например о том, что активы, подлежащие передаче или предоставлению, несоразмерны финансовому положение указанного лица;
Когда в ходе взаимоотношений с клиентом банк делает другие подобные необычные наблюдения.

У каждого банка есть своя внутренняя процедура «Знай своего клиента» (KYC), согласно которой он имеет право запросить любые документы, которые сочтет необходимым, чтобы подтвердить прозрачность и законность проводимой компанией транзакции.

В более ранних версиях Формы А была предусмотрена строка, которая настораживала многих номинальных бенефициаров, и они раскрывали всю правду о настоящих конечных собственниках организации: «Умышленное внесение ложной информации в такой форме является уголовным преступлением (статья 251 Уголовного кодекса Швейцарии, подделка документов; наказывается лишением свободы на срок до пяти лет или тюремным заключением)»

Несмотря на то, что в последней редакции Формы А не содержится вышеуказанная фраза, это не отменяет уголовное наказание лицу, которое не раскрывает точную информацию о конечном бенефициарном собственнике организации, если он прибегает к услугам номинала.

Кто такой номинальный собственник?

Традиционно, номинальный собственник представляет собой физическое или юридическое лицо, но чаще физическое лицо, которое управляет организацией в пользу третьих и не принимает прямого участия в процессе принятия решений.

В общем понимании номинальный акционер является лишь формальным собственником компании, его данные заносятся в правоустанавливающие документы, хотя сам он не может претендовать на пользование и распоряжение имуществом компании, как это делает настоящий собственник компании.

С правовой точки зрения, лицо будет признаваться реальным собственником компании в том случае, если его данные указаны в правоустанавливающих документах. То есть не будут иметь значения какие-либо устные, так и письменные договоренности между номинальным и реальным собственником организации.

Однако в России существуют нормы о КИК, которые обязывают российских резидентов заявлять налоговым органами о владении иностранными компаниями. В связи с этим в российской практике было сформировано определение номинального владельца компании и звучит оно следующим образом:

«Номинальный владелец имущества - лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению физического лица на основании договора номинального владения имуществом»

Иногда использование номинальных собственников является неотъемлемой частью работы компании, поскольку присутствие номиналов может быть обязательным. Так, например, в Гонконге или Объединенных Арабских Эмиратах, на законодательном уровне закреплено, что в учредителях компании должен быть зарегистрирован хотя бы один резидент.

Номинальный владелец и контролируемые иностранные компании

Существует ли сервис «номинальных бенефициаров»?

Да, подобная практика существует, и ни для кого не секрет, что сейчас по рынку ходят предложения о назначении так называемых «номинальных бенефициаров» в лице нерезидентов РФ.

Реально ли защитить себя от КИК, используя «номинального бенефициара»?

Пока нельзя с уверенностью сказать, что данный метод будет панацеей от КИК. Сразу необходимо сделать оговорку, что это крайне рискованная затея.

Видео YouTube

Во-первых, пока фактический владелец компании владеет бенефициарными правами, он имеет юридическое основание заявлять, что компания принадлежит ему, несмотря на наличие традиционного номинального сервиса в структуре. Передавая эти права так называемому «номинальному бенефициару», фактический владелец это делает на свой страх и риск, потому что теперь юридически «номинальный бенефициар» будет являться владельцем компании. Не говоря уже о том, что сам «номинальный бенефициар» берет на себя определенные риски, поскольку он будет должен в своей стране декларировать доход, полученный от компании, и платить с него налог.

Во-вторых, если физ. лицо решило воспользоваться услугами «номинального бенефициара» на коммерческой основе, поскольку не нашло подходящей кандидатуры на эту позицию в своем окружении, то услуги такого номинала будут стоить, откровенного говоря, недешево, учитывая, что все вышеописанные риски сохраняются.

Нам известны случаи, когда бизнесмены нанимали «номинальных бенефициаров», но когда этих «номиналов» приглашали на допрос местные правоохранительные органы по запросу российских структур, то они все рассказывали. Ведь ни один номинал не будет "ложиться грудью на амбразуру" за фактического владельца. Конечно, этот сервис обеспечивает некую конфиденциальность, но никаких гарантий никто не дает.

Если я воспользуюсь услугами «номинального бенефициара», то на чье имя будет открываться счет в банке?

По нашей многолетней практике мы знаем, что сейчас все иностранные банки, включая офшорные, при открытии счета запрашивают информацию о бенефициаре компании. При наличии номинального бенефициара в компании счет, соответственно, будет открыт на «номинального бенефициара». Ведь в этом и заключается суть номинального бенефициара – во всех документах будет его имя, и юридически он будет считаться фактическим владельцем и выгодополучателем компании.

Видео YouTube

В этой связи возникает еще один вопрос: в каком банке откроют счет такому «бенефициару»? Во-первых, «номинальные бенефициары» – это, как правило, обычные люди без соответствующей квалификации. За последние несколько лет в иностранных банках уровень due diligence значительно вырос, и если такой «бенефициар» придет в банк, то счет ему, скорее всего, не откроют. Конечно, можно попробовать найти квалифицированного человека, который согласится оказывать фидуциарные услуги именно в таком формате, но тогда это будут совсем другие деньги. В этом случае к уже существующим рискам добавляется вопрос рентабельности подобного проекта.

Процедура смены бенефициарного собственника

В бизнесе могут произойти разного рода ситуации, которые требуют произвести смену бенефициарного собственника. Причины для такого юридического действия могут быть самыми разными.

Пошаговая процедура смены бенефициарного собственника выглядит так:

Принимается решение о смене бенефициара;
Готовится необходимый пакет документов для проведения смены;
Проводится Compliance проверка нового бенефициарного собственника;
Проводится подписание документов по смене бенефициарного собственника;
Подаются документы в регистрар страны регистрации компании по изменениям в структуре компании;
Получаются документы с новым бенефициаром.

Так же обязательно нужно учитывать, что, как и для любой смены в структуре компании, смена бенефициарного владельца требует основания, которое будет указывать на завершение не только юридической, но и экономической составляющей, поскольку понятия бенефициарного владельца и конечного выгодоприобретателя в компании неразрывно связаны.

Самым распространенным основанием смены бенефициарного владельца является подготовка и подписание договора купли-продажи, в результате которого текущий владелец передает принадлежащие ему доли в компании покупателю, при этом продавец может передать не только компанию, но и текущий счет новому владельцу. И здесь немаловажно отметить, что как только происходит смена собственника, Compliance офицеры банка запускают процесс KYC проверки не только нового владельца, но и деятельности, которую он намеревается осуществлять посредством текущего счета.

При этом не всегда Банк соглашается обслуживать нового бенефициара и новую активность, поэтому перед приобретением компании и счета новому владельцу компании настоятельно рекомендуется ознакомиться с политикой банка, в котором обслуживается текущий счет и всегда иметь при себе вариант открытия альтернативного счета на случай негативного исхода в результате Compliance проверки

Дополнительно стоит отметить, что на текущий момент не все страны приняли поправки к файлированию данных о бенефициарных владельцах, поэтому требование по хранению данных о конечных выгодоприобретателях остается за регистрационным агентом. И в данном случае можно говорить о некоторой анонимности бенефициара для третьих лиц и кредиторов, при условии использования номинального сервиса. Однако порог указанной анонимности ограничивается открытием банковского счета, и, учитывая тот факт, что многие страны подписали соглашение об автоматическом обмене информацией, сохранение абсолютной конфиденциальности на текущий момент достаточно затруднительное предприятие. Но можно сказать, что на данный момент у конечного бенефициарного собственника все еще есть немного времени для пересмотра своей бизнес-структуры и выстраивания конфиденциального барьера вокруг своих активов.

отвечает Дария Симонова

Помощник юрисконсульта GSL Law&Consulting

Так же нужно помнить о том, что если в компании несколько бенефициарных владельцев и один из них планирует выйти из состава конечных выгодоприобретателей с передачей своих прав третьему лицу, одним из ключевых факторов является получение подтверждения/согласие на смену совладельцев компании.

По итогу, если все вопросы с совладельцами, агентом и Банком решены, новому бенефициару можно приступать к своим полномочиям и пользоваться своими правами, в том числе в рамках распределения прибыли компании.

Почему Агент может отказать в обслуживании компании при смене бенефициара?

Compliance проверка агента перед проведением смены включает в себя проверку личности и данных нового участника, а так же определение будущей деятельности компании и регионов ведения бизнеса.

Данная процедура требуется для того, чтобы понять какой тип бизнеса планирует вести новый владелец компании, чтобы определить готов ли будет агент предоставлять услуги номинального сервиса (при их текущем наличии), а так же потребует ли новая активность получения лицензии или дополнительных разрешений согласно законодательству юрисдикции, в которой компания зарегистрирована.

К сожалению, зачастую текущий владелец не интересуется, чем будет заниматься компания после его выхода из состава бенефициаров, поэтому необходимость получения данной информации ложится на обслуживающего агента.

Необходимо отметить, что агент может отказать в обслуживании компании, если новый собственник планирует вести запрещенную законодательством страны деятельность, либо деятельность, требующую получения лицензии без ее оформления.

В таком случае, владельцу потребуется переводить компанию к другому агенту и нести издержки за свой счет, что может привести к конфликту старого и нового владельца. Поэтому мы рекомендуем заранее, до продажи/приобретения компании, обсуждать с текущим агентом смену и сопутствующие ведению бизнеса вопросы

К сожалению, встречаются случаи, когда сделка по купле-продаже компании проводится без уведомления обслуживающего агента. Крайне неприятная ситуация для всех сторон, т.к. в результате, содержащаяся в реестрах информация не соответствует действительности и юридически компания продолжает принадлежать прошлому собственнику, а оформление и подача документов по смене задним числом приводит к серьезным штрафам, а так же судебному разбирательству в ряде стран.

При этом риски кроются и для прошлого собственника, поскольку новый владелец может вести неправомерную деятельность, уклоняться от налогов и т.д., при этом все обязательства, согласно реестру, будут накладываться на лицо, которое в нем указано. Кредиторы так же будут обращаться к прошлому бенефициару, требуя выполнить обязательства компании перед ними.

Документы для проведения смены бенефициара

После успешной Compliance проверки нового бенефициарного собственника юристом будут подготовлены и подписаны с клиентом следующе документы:

Инструмент передачи бенефициарных прав / Instrument of Transfer of Beneficial Rights;
Трастовая Декларация /Declaration of Trust;
Письменное подтверждение текущего бенефициарного владельца о сложении своих полномочий / Beneficial Owner declaration / Beneficial Owner letter

Instrument of Transfer of Beneficial Rights

Представляет собой инструмент передачи бенефициарных прав от старого бенефициарного собственника новому. А новый бенефициар в свою очередь, подписывая документ, тем самым выражает свое согласие на принятие перечисленных бенефициарных прав на себя.

Данный документ юридически подтверждает переход бенефициарной доли. Инструмент передачи не может быть подписан в скане, текущий и будущий собственники подписывают только оригинал в присутствии своих свидетелей, а так же представителя Агента либо нотариуса.

Свидетелями могут выступать только дееспособные лица, достигшие совершеннолетия. На момент подписания Инструмента передачи прав, текущий владелец должен передать новому весь имеющийся у него профайл компании и бухгалтерские документы.

Важно понимать, что с переходом бенефициарных прав на компанию новый владелец принимает на себя не только права, но и обязательства, а именно решение всех незакрытых вопросов, в т.ч. и по аудиту, в случае если компания аудируемая, поэтому так важно получить полный файл компании для последующей работы.

Declaration of Trust

Трастовая декларация (Declaration of Trust) будет подписываться только в том случае, если владение компанией осуществляется через номинального акционера. В этом случае номинальный акционер подписывает трастовую декларацию в пользу нового бенефициарного собственника.

Трастовая декларация, выпущенная на заменяемого бенефициара, должна быть отменена путем проставления на ней отметки “CANCELLED” и возвращена старому бенефициарному собственнику в случае, если речь не идет о смене бенефициара в Кипрской компании. Согласно общим инструкциям, отменная Декларация должна храниться у Агента в архивах.

Примечательно, что в Гонконге, к примеру, трастовую декларацию можно проштамповать в Inland Revenue Department (Налоговом департаменте) в течение 30 дней с даты выпуска документа, но только при условии, что будет предоставлено подтверждение перевода consideration fee (сумма вознаграждения, уплачиваемая одной стороной сделки другой) в рамках смены бенефициара. В данном случае, потребуется предоставить выписку со счета нового бенефициара об уплате consideration; или, если сумма consideration небольшая, то есть потенциальная возможность указать, что средства были уплачены наличными по расписке.

Beneficial Owner declaration / Beneficial Owner letter

Письменное подтверждение текущего бенефициарного владельца о сложении своих полномочий (Beneficial Owner declaration / Beneficial Owner letter) подписывается в случае проведения смены бенефициарного владельца в аудируемых юрисдикциях как дополнительное уведомление Агента о планируемой смене.

Данный документ хранится исключительно в архиве Агента на случай спорных ситуаций или запросов со стороны Регистрара.

После подписания документов по смене бенефициарного собственника компании, оригиналы документов отправляются регистрационному агенту страны регистрации компании, для дальнейшего внесения изменений в реестры бенефициаров.

Момент вступления нового бенефициарного собственника в свою новую должность наступает при подписании Инструмента передачи бенефициарных прав, т.е. следует четко понимать, что смена бенефициарного владельца возможна только текущим числом.

На практике, процедура смены бенефициара происходит при юристе и личном присутствии всех лиц, участвующих в смене. По желанию, подписи лиц могут быть нотариально заверены.
В настоящее время для соблюдения всех мер безопасности и в связи с закрытием границ, нашей компанией предусмотрена возможность проведения смены удаленно при помощи видеосвязи.
Наши юристы проведут верификацию будущего бенефициарного собственника и подпишут со всеми сторонами ранее направленный комплект документов по смене.

отвечает Эльвира Кутуева

Ведущий специалист по международной банковской деятельности

Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Метки

бенефициар

Авторы

Выпускник GSL Law&Consulting

выпускник GSL

Материалы по теме

Развернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

21.09.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский +4 11856

“Живые” трасты как инструмент для передачи наследства

Содержание Что такое трасты?Кто является участниками трастовых отношений?Кто такой протектор траста?Какие трасты бывают, и в чем их особенности?Каким образом трасты создаются?Какие существуют механизмы контроля действий трастового собственника?В каких случаях траст может быть признан недействительным?Каким образом трасты используются?Какие есть п...

бенефициар признание траста недействительным протектор раскрытие информации траст трастовый управляющий
04.10.2013 Вебинар +2 1635

134-ФЗ: Customer due diligence по международным правилам.

Введение более строгих правил проверки российскими банками клиентов и их операций согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ", с учетом Письма ЦБ РФ №193-Т от 30.09.2013 «О снижении риска потери деловой репутации и вовлечения уполномоченных банков в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финанси...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
02.10.2013 Вебинар +4 1149

134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации

Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши уважаемые вебзрители! Сегодня компания GSL после длительного перерыва продолжа...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
03.10.2013 Вебинар +2 1119

134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации (часть 2).

Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня мы продолжаем серию наших вебинаров. Продолжаем разговор ...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
07.10.2013 Вебинар +2 1135

134-ФЗ: Новая уголовная статья о переводе средств нерезиденту по подложным документам.

Новые препятствия платежам за границу согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня в связи с техническими задержками мы переносим начало наш...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
30.10.2019 Бумажные и Интернет СМИ 261

FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»

Выражая свою озабоченность тем фактом, что многие страны по-прежнему позволяют скрывать преступников и террористов за фасадом, казалось бы, законной деятельности, Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц: компаний, фондов, ассоциаций.В руководстве указываются наиболее распространенные проблемы, с которыми стал...

бенефициар раскрытие информации ФАТФ (FATF)
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1 4891

Азбука оффшора

Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...

CRS due diligence автоматический обмен акционер акция (доля) акция на предъявителя апостиль аудит банковская тайна банковский счет бенефициар валютный резидент выписка вычеркивание (strike off) директор доверенность иностранная компания иностранный банк КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) конфиденциальность легализация ликвидация (liquidation) налоговая отчетность налоговая резидентность отчетность оффшор принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации регистрация компании редомицилирование сертификат сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing) траст уставный капитал юридический адрес
21.01.2011 Доклад 9234

Английские трасты и трасты, зарегистрированные в странах с прецедентной системой права. Использование в качестве инструмента налогового планирования.

Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...

бенефициар Великобритания договор налоги налоговое планирование налогообложение нерезидент оффшорный траст регистрация резидентность траст трастовый договор трастовый управляющий
21.01.2011 Доклад 3510

Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.

Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...

DTA treaty shopping бенефициар законодательство коллизии резидентности налоговые соглашения налогообложение соглашение об избежании
03.02.2009 Семинар 2402

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация неплатежеспособность поверенный предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация траст трастовый договор учредительные документы
18.09.2008 Семинар 4007

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
23.04.2015 Вебинар 2 3455

Великобритания открывает реестры бенефициаров. К чему готовиться владельцам английских компаний?

Совсем недавно в Великобритании произошли значительные изменения в корпоративном законодательстве. На этом вебинаре мы хотим осветить основные моменты нового закона: Введение открытого публичного реестра бенефициаров в Великобритании.Кого считать бенефициаром? Концепция PSC (Person with Significant Control), Контролирующее лицо.Дата вступления в силу нового корпоративного законодательства Великобритании. Переходный период.К каким организационн...

акция на предъявителя бенефициар Великобритания директор
24.04.2015 Семинар 3025

Великобритания открывает реестры бенефициаров. К чему готовиться владельцам английских компаний?

бенефициар Великобритания международное налоговое планирование налог на прибыль
10.04.2015 Доклад Александр Алексеев 2380

Великобритания: существенные изменения в корпоративном законодательстве 2015. Все, что необходимо знать.

Открытый публичный реестр бенефициаров вводится в Великобритании;Кого считать бенефициаром? Концепция PSC (Person with Significant Control), Контролирующее лицо;Дата вступления в силу нового корпоративного законодательства Великобритании. Переходный период;К каким организационным формам относятся данные изменения в корпоративном законодательстве;Процедура признания Контролирующего лица;Хранение и подача реестра Контролирующих лиц (бенефициаров...

бенефициар Великобритания
03.10.2021 Форум Денис -1 1 4669

Возможность проверки личности бенефициара приобретаемой у профпосредника оффшорной компании

Здравствуйте! Интересует следующий вопрос - когда приобретаешь офшорку у какой-либо фирмы в России, как можно быть уверенным, что физическое лицо, данные которого предоставлены, будет в действительности бенефициаром? То есть, на практике происходило следующее - пришли в торгующую офшорами фирму, заказали компанию - офшор, заплатили деньги, и через какое-то время нам предоставили документы , печать, ну и помогли открыть счет. Из выставле...

бенефициар Британские Виргинские Острова иностранная компания
19.01.2019 Форум Андрей 1 1746

Восстановление «брошенной» оффшорной компании. О вероятности возникновения негативных последствий

День добрый, господа. Прокомментируйте, пожалуйста, следующее: не было ли отмечено случаев, относительно ранее приобретенной компании (напр. BVI/Belize) при наличии UBO (Ultimate Beneficial Owner, или Единственный бенефициарный владелец, проще говоря - Бенефициар), когда компанию "бросили", и компания ушла в Strike off. Затем рег. агент и/или провайдер восстановили компанию из Strike off и продали 3-им лицам при наличии UBO.

Белиз бенефициар вычеркивание (strike off)
08.09.2017 Вебинар 1917

Вступил в силу Закон о реестре бенефициаров на БВО (BOSS)

30 июня 2017 года на Британских Виргинских островах вступил в силу Закон о непубличном едином реестре бенефициарных собственников (Закон). Теперь зарегистрированные агенты, имеющие лицензии на БВО, обязаны предоставить в так называемую базу данных (Систему BOSS) предписанную Законом информацию по компаниям, зарегистрированным агентом которых они являются. На нашем вебинаре мы рассмотрим следующие вопросы: конфиденциальность и защита данных бе...

BOSS бенефициар Британские Виргинские Острова реестр
22.08.2014 Форум Вадим 1 1768

Гарантии номинала перед бенефициаром

Добрый день, интересуют законодательные гарантии номинального акционера перед бенефициаром при регистрации компании на Кипре, а именно порядок регулирования (Закон), которым регулируются права бенефициара на компанию. Какой срок регистрации компании?

бенефициар Кипр регистрация компании
13.07.2017 Вебинар 1269

Гонконг планирует ввести лицензирование сервис-провайдеров

23 июня 2017 года Гонконг опубликовал проект изменений в Закон о компаниях от 2017 года (Companies (Amendment) Bill 2017), в соответствии вводится лицензирование для провайдеров трастовых или корпоративных услуг. На нашем вебинаре Вы узнаете: вопросы процедуры, сроков и стоимости лицензирования;требования к аппликантам и ответственность.Александр Алексеев (А.А.): Здравствуйте дамы и господа! У нас очередной вебинар, и мы в очередной раз его п...

бенефициар Гонконг реестр
10.02.2017 Бумажные и Интернет СМИ Александр Мазур 2 2537

Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?

Предлагается ввести два изменения, которые должны привести законодательство Гонконга в соответствие с рекомендациями FATF – международной организации по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем. Реестр бенефициаров или «контролирующих лиц» (Register of People with Significant control – PSC Register). FSTB предлагает обязать все компании, зарегистрированные в Гонконге, хранить по адресу регистрации (или по любому иному адресу в Го...

due diligence адрес бенефициар Гонконг законодательство лицензирование реестр
17.10.2017 Семинар 7550

Деоффшоризация – итоги 2016, перспективы 2017

CRS автоматический обмен бенефициар деофшоризация КИК обмен налоговой информацией раскрытие информации судебная практика траст
18.04.2017 Вебинар +1 1454

Единый реестр бенефициаров. Как это работает в ЕС: сравнительный анализ реестров бенефициаров в Великобритании и Нидерландах

Как работает единый реестр бенефициаров в Европейском Союзе: сравнительный анализ реестров бенефициаров в Великобритании и НидерландахАлександр Алексеев (А.А.): Здравствуйте. Снова в студии GSL Марина Волка – ведущий юрист GSL и Алексеев Александр.Марина Волкова (М.В.): Добрый день!А.А.: И говорим мы о главной теме, ну, если оставить за рамками международный обмен информацией, то тема открытого реестра бенефициаров, наверное, она самая звучаща...

бенефициар Европейский Союз (ЕС) реестр
16.02.2011 Радио Олег Попутаровский 3259

Изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением

А. ДЫХОВИЧНЫЙ: Начну я вот с чего 23-26 октября 2003 года юридическая компания GSL собирается провести международную конференцию на тему "2004 год изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением". Место проведения конференции Швейцария и Лихтенштейн. Как-никак. Так вот, представители этой компании, во-первых, партнер и адвокат Олег Попутаровский, здравствуйте, Олег. О. ПОПУТАРОВСКИЙ: Добрый день...

бенефициар Британские Виргинские Острова Кипр ОЭСР (OECD) раскрытие информации ФАТФ (FATF)
09.03.2014 Форум Влад 7 1466

Инвестиции на западный фондовый и фьючерсный рынки

Буду благодарен за совет как поступить. Через нероссийского брокера (interactivebrokers, exante, Lightspeed, saxobank и похожие) я хочу торговать на американском и европейских фондовых\производных рынках. Покупать - продавать, продавать "в короткую", акции, фьючерсы, опционы и т.п. и т.д. Проблема в том, что при такой сложной торговле я был бы готов действовать лично (без оффшоров), но отчитываться в российской налоговой крайне сложно (то ...

бенефициар иностранная компания ценные бумаги
20.05.2015 Форум Владимир 15 5110

Информация о бенефициаре компании на БВО

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе. Собственник компании (бенефициар), ввиду недоверия к менеджменту компании, хочет получить некое официальное подтверждение того, что он действительно является бенефициаром компаний, зарегистрированных на БВО. Данный собственник является акционером данных компаний, о чём свидетельствует соответствующий Register of Members, есть Agreement for gratis transfer of shares, в котором...

бенефициар Британские Виргинские Острова
06.08.2010 Форум Игорь 1 2018

Информация о бенефициаре оффшорной компании: достижима ли абсолютная конфиденциальность?

Вопрос не праздный и не простой, как на первый взгляд может показаться: В какой юрисдикции еще можно зарегистрировать "на самом деле" конфиденциальную компанию (с точки зрения раскрытия бенефициаров). Ведь сегодня большинство стран имеют договора "о противодействии отмыванию..." и прочие. Объективно есть ли такие юрисдикции? Спасибо!

бенефициар конфиденциальность раскрытие информации
01.09.2020 Бумажные и Интернет СМИ Марина Волкова 740

Как выбрать юрисдикцию для частного фонда. Евросоюз или офшор

Зарубежные частные фонды в первую очередь используются, чтобы защитить активы собственников. Однако подобные структуры также позволяют экономить налоги. Особенно если для фонда грамотно выбрать юрисдикцию. Офшор или Евросоюз? Рассмотрим все полюсы и минусы. Преимущества фондов Учредитель передает в уставный капитал фонда свои активы. У фонда нет акционеров, но есть бенефициары, которые получают выплаты на определенные цели: образование, о...

Австрия бенефициар Лихтенштейн налогообложение риски Сейшельские острова уставный капитал фонд
16.04.2012 Вебинар +1 1264

Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров

Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...

бенефициар деофшоризация законодательство конфиденциальность налогообложение оффшор
21.05.2014 Вебинар 1 2487

Как передать иностранный бизнес наследникам

Услуги номинальных акционеров по разным причинам достаточно популярны среди владельцев иностранных компаний. Ежедневно в процессе своей деятельности мы отвечаем на вопросы клиентов, связанные с инструментом номинального сервиса, и один из наиболее волнующих - это вопрос о том, что будет с компанией в случае смерти бенефициара. На очередном вебинаре мы расскажем о том, как бенефициару передать свои права наследникам, какие способы передачи под...

бенефициар конфиденциальность наследство оффшорный траст
13.04.2019 Форум Владимир +1 1 1640

Как российскому собственнику (участнику, акционеру) иностранной компании защитить компанию от захвата?

Чем защищены права иностранца-собственника компании, зарегистрированной в чужой юрисдикции, от переоформления на 3 лицо? То есть, в России, например, действия другого лица от имени собственника происходят на основании нотариальной доверенности. А в таких странах как Кипр, Сейшеллы, Белиз, Брит Виргинские острова, Багамские острова, Италия как это или кем (каким органом) гарантировано?

бенефициар конфиденциальность риски
26.06.2012 Семинар 2998

Кипр после вступления в ЕС. Продолжают ли работать оффшорные механизмы?

due diligence Special Defence Contribution агентская схема акционер аудит бенефициар вычет двойная резидентность двойное налогообложение дивиденды директор интеллектуальная собственность Кипр конвенция контролируемая задолженность налог на имущество налог на оборону налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) налоговая резидентность налоговая схема налоговое планирование налоговые льготы недвижимое имущество обмен информацией отчетность оффшорный траст протокол (рrotocol) процентный доход регистрация компании соглашение об избежании тонкая капитализация трансфертное ценообразование
21.01.2011 Доклад Надежда Новожилова 2597

Кипрские компании: процедурный и корпоративный аспекты.

Виды компаний, регистрируемых на Кипре: компания, партнерство, филиал, единоличное владение;различные критерии классификации;корпоративная структура: директор, секретарь, акционер, бенефициар;требования, ограничения, назначение и смена, доступность информации;права и обязанности директоров: отношение директора с компанией, отношение директора с акционерами;директора, действующие совместно: разграничение функционала;корпоративная структура: вид...

due diligence акционер бенефициар директор регистрация компании
02.06.2011 Семинар 4062

Компании в Италии: процедура регистрации и порядок администрирования, Налоги и налогообложение итальянских юридических лиц, Открытие счета в итальянском банке, Получение вида на жительство в Италии.

банковская тайна банковский счет бенефициар вид на жительство гражданство иностранный банк Италия конфиденциальность косвенные налоги налоговая ставка принцип "знай своего клиента" KYC разрешение на работу раскрытие информации расчетный счет регистрация компании сберегательный счет
01.12.2016 Бумажные и Интернет СМИ Анна Антонова 3399

Контролирующие лица в английском праве. Пять главных признаков

В 2015 году Европарламент принял The European Union’s Fourth Anti-Money Laundering Directive, которая требует от всех членов ЕС начиная с 2017 года имплементировать в своем законодательстве нормы о централизованном реестре контролирующих лиц. Великобритания выступила неким первопроходцем в реализации данной новеллы и выполнила миссию всеобщего примера для Европы в части введения публичных реестров бенефициаров компаний. С 2017 года аналогичные...

бенефициар Великобритания контролирующие лица реестр
21.06.2012 Семинар 46

Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 1: Пределы Конфиденциальности

due diligence акционер арбитражная практика банковская тайна банковский счет бенефициар борьба с отмыванием (AML) директор доверительное управление конфиденциальность легализация преступных доходов международное следственное поручение налоговое правонарушение налогообложение ответственность поверенный постоянное представительство правоохранительные органы признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации риски траст трастовый договор
09.11.2012 Семинар 2374

Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 2: Уголовно-правовой, налоговый и административный аспекты использования оффшоров

банковская тайна банковский счет бенефициар иностранный банк конфиденциальность международное следственное поручение ответственность правоохранительные органы принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации расчетный счет сберегательный счет соглашение о правовой помощи управляющий
04.06.2014 Семинар 3768

Международное налоговое планирование и соглашения об избежании двойного налогообложения

Capital Gains Tax Corporation Tax DTA treaty shopping бенефициар двойное налогообложение дивиденды законодательство зарплатные налоги Кипр коллизии резидентности Модельная конвенция ОЭСР налог на прибыль налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговое планирование налоговые соглашения налогообложение недвижимое имущество обмен информацией ОЭСР (OECD) постоянное представительство прибыль процентный доход роялти соглашение об избежании трансфертное ценообразование уклонение от уплаты налогов
23.03.2015 Форум Дмитрий 7 3696

Международный обмен информацией

Добрый день! Банковским счетом офшорной компании управляет резидент РФ, он же бенефициар (траст), но НЕ акционер компании. В рамках каких международных договоров и протоколов Российские органы (налоговые или следственные) могут получить информацию о том, что счетом в иностранном банке управляет резидент РФ? В частности, интересует ситуация, если этот счет открыт в Латвии или Эстонии. Спасибо!

банковский счет бенефициар иностранная компания
18.09.2014 Доклад Александр Алексеев 2277

Мировой тренд в контексте деоффшоризации: Какие меры, противодействующие международной «налоговой конкуренции» и установлению информационной транспарентности ожидаются в 2015 году.

Какие из ожиданий прошлого года сбылись? Являются ли трендом наметившиеся тенденции; Директива ЕС о финансовой помощи банкам и ее источниках (BRRD, декабрь 2012). Перспективы и кейсы ее применения, ожидается ли расширение подобной практики; Кипрские банки через два года после кризиса; Отчетность для оффшорных компаний – передышка в один год; FATCA идет в наступление – новые процедуры, которые необходимо учитывать. Влияние стандартов ФАТКА н...

FATCA fbme bank nordea bank finland банковская система бенефициар деофшоризация обмен налоговой информацией
16.03.2017 Вебинар 1327

На Британских Виргинских островах разрабатывается единый реестр бенефициаров

Для выполнения обязательств перед Великобританией по принятому Соглашению (двусторонней ноте / протоколу) об обмене информацией о бенефициарах Британские Виргинские острова разрабатывают компьютерную платформу, позволяющую создать подобную базу данных и управлять ею. Новая система получила название системы Защищенного поиска информации о бенефициарах (Beneficial Ownership Secure Search, или сокращенно BOSS). Планируется, что она заработает в и...

бенефициар Британские Виргинские Острова раскрытие информации реестр
01.01.2014 Бумажные и Интернет СМИ -2 +6 6810

Налоговая разведка

Зачем нужен законОбъем вывоза капитала из страны обычно отражается на ее финансовом законодательстве. Так, начиная с 2008 года, Банк России ежегодно фиксирует стабильно высокий уровень отток капитала. «Бегство» капитала отражается на величине налоговых поступлений в бюджет и является достаточным поводом для ужесточения нормативного регулирования.Формальным обоснованием введения более строгих правил служит ссылка на выпущенную в 2012 году новую...

бенефициар раскрытие информации
10.06.2008 Семинар 2375

Налоговое планирование и уклонение от налогов: Отличия, риски, ответственность

административная ответственность акционер арбитражная практика банковская тайна банковский счет бенефициар директор дисциплинарная ответственность конфиденциальность легализация преступных доходов материальная ответственность международное следственное поручение налоговая ответственность налогообложение ответственность поверенный постоянное представительство правонарушение правоохранительные органы преступление раскрытие информации риски соглашение о правовой помощи трудовое право уголовная ответственность
20.05.2014 Семинар 5318

НДС в России, VAT за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить

бенефициар валютная выручка Великобритания возврат декларация директива ЕС директор Европейский Союз (ЕС) законодательство импорт Кипр налоги налоговые обязательства налогообложение НДС / VAT нулевая ставка отчетность оффшор постановка на учет регистрация реквизиты риски счет-фактура таможенное оформление управляющий услуги штрафы и пени экспорт
28.11.2016 Доклад Марина Волкова 2866

Обмен информацией. Основные виды и правила (Common Reporting Standards (CRS), Реестры бенефициаров, запросы налоговых органов). Возможные решения и анализ рисков.

Common Reporting Standards (CRS) – что представляет собой единая система автоматического обмена налоговой информацией;Как построен обмен и откуда информация попадает в налоговые органы;Какие страны и в какой срок начнут обмениваться информацией о счетах налогоплательщиков;Какие счета попадут в обмен и какой объем информации будет раскрыт;Новые тенденции - реестры бенефициаров компаний и трастов. Где это уже реализовано и какие страны планируют...

CRS автоматический обмен бенефициар обмен налоговой информацией
11.10.2013 Вебинар 2372

Ожидаемые изменения в корпоративном законодательстве Великобритании. Наиболее значимые изменения. Часть 1

Введение публично доступного реестра бенефициаров. Ограничения деятельности теневых (номинальных) директоров. Запрет использования корпоративных директоров. Сроки вступления в силу. Вероятность принятия этих изменений.Расшифровка стенограммыОжидаемые изменения в корпоративном законодательстве Великобритании. Наиболее значимые измененияАлександр: Здравствуйте, уважаемые вебозрители! Сегодня у нас очередной вебинар, и речь пойдет о теме, которая...

бенефициар Великобритания деофшоризация директор регистрация компании
15.07.2014 Вебинар +1 2630

Ожидаемые изменения в корпоративном законодательстве Великобритании. Наиболее значимые изменения. Часть 2

Введение публично доступного реестра бенефициаров. Ограничения деятельности теневых (номинальных) директоров. Запрет использования корпоративных директоров. Сроки вступления в силу. Вероятность принятия этих изменений.Александр: Здравствуйте, уважаемые дамы и господа, здравствуйте наши зрители. Приветствуем Вас во второй раз в таком составе, сегодня моим гостем является наша сотрудница, сотрудница GSL Law&Consulting и, вообще говоря, Engli...

бенефициар Великобритания деофшоризация законодательство конфиденциальность
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев 2790

Основные инструменты и институты права, обеспечивающие конфиденциальность. Основные «За» и «Против».

Основные понятия и виды такого рода услуг; история развития фидуциарных отношений; юридическое обеспечение фидуциарных правоотношений: документы, регламентирующие отношения участников правоотношений; границы «допустимого профессионального интереса» при работе с клиентами; цели, гарантии и безопасность использования; ответственность доверительного управляющего; возможности, полномочия и пределы компетенции; правовые средства защиты интересов кл...

бенефициар
16.01.2009 Семинар 1706

Оффшор. Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе. Часть 1: Пределы Конфиденциальности

due diligence банковская тайна банковский счет бенефициар борьба с отмыванием (AML) дискреционный траст доверительное управление конфиденциальность международное следственное поручение налоговое правонарушение ответственность поверенный правоохранительные органы признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации соглашение о правовой помощи траст трастовый договор
06.11.2008 Семинар 2258

Оффшор. Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе. Часть 2: Уголовно-правовой, налоговый и административный аспекты использования оффшоров

акционер акция на предъявителя арбитражная практика банковская тайна банковский счет Белиз бенефициар Британские Виргинские Острова двойное налогообложение директор именная акция иммобилизация иностранный банк конфиденциальность легализация преступных доходов Люксембург налогообложение нерезидент ответственность поверенный постоянное представительство правоохранительные органы представительство принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации расчетный счет риски сберегательный счет сертификат акций уполномоченный попечитель управляющий филиал Швейцария экономическая обоснованность
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 2816

Оффшоры и импортно-экспортные операции. Правовые, налоговые и таможенные аспекты ведения деятельности.

Участники экспортно-импортной схемы; собственники и управляющие, контролирующие органы, должностные лица; роль и место бенефициара с точки зрения критериев безопасности, конфиденциальности и возможных рисков; практика обработки, хранения и раскрытия информации о бенефициаре; профессиональный интерес и полномочия правоохранительных и контролирующих органов; основные «таможенные» и «налоговые» риски; юридический и фактический импорт; отношение т...

бенефициар налоговые обязательства оффшор риски управляющий