Изменения в валютном законодательстве (поправки в Кодекс об административных правонарушениях)
2362 Публикация
В последнее время в связи с некоторыми изменениями валютного законодательства к нам в разной интерпретации поступают регулярно вопросы с просьбой прокомментировать ужесточение ответственности за операции с валютными средствами. СМИ эти изменения преподносят в разрезе усиления государственного контроля над доходами-расходами чиновников.
Мы попробовали разобраться, что изменилось, и что следует впредь учитывать.
Итак, речь идет о Федеральном законе №194 от 2 ноября 2012 года "О внесении изменений в ст.3.5. и 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях". Принят Государственной Думой 16 октября 2012 года и через пять дней одобрен СФ.
Поскольку сам текст закона читать и осмысливать крайне проблематично вследствие сложного нагромождения смысловых конструкций "было-стало-дополнено", более целесообразным представляется обратиться сразу к финальной версии соответствующих статей в их новой редакции.
Для простоты восприятия настоящего текста опускаем нумерацию пунктов, параграфов и т.п. юридический инструментарий.
Изменения в ст.3.5. КоАП можно условно "проигнорировать", поскольку для обсуждаемой темы они не носит какого-либо существенного звучания.
Что же касается остального, то картина выглядит следующим образом и касается всех без исключения российских налоговых резидентов, не взирая на их профессиональный статус (чиновники или нет):
Фактически добавлено только одно положение о том, что незаконным и "штрафуемым" от 3/4 до 100% от суммы (эти размеры санкций были такими же и прежде) стали валютные операции, которые осуществлялись резидентом, минуя счета в российских банках ( в тексте - уполномоченных). Перечень таких валютных операций, которые следует проводить через российские банки ищем и находим в №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Сравнив два текста (старую и новую редакцию) делаем смелый вывод - ничего существенно не изменилось по сравнению с тем, как и что было. Подчистили устаревшую инфу про специальные счета и резервирование. Собственно и все. Ведь "мясо" - то бишь перечень чего можно и нельзя в №173-ФЗ - НЕ МЕНЯЛСЯ (См.: Ст.6 Валютные операции между резидентами и нерезидентами и Ст.12 Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ).
Есть, правда, несколько иная позиция о том, что ранее ответственность существовала только, если валютные операции проводились вне специальных счетов, коих уже давно не существует. То бишь, норма и ответственность были по факту "мертвыми". Теперь эту конструкцию привели в соответствие с действующими реалиями, убрав термин "специальные".
Отдельно стоит вопрос о реализуемости указанной нормы (существенной административной ответственности) при условии несообщения резидентом о факте открытия им счетов в налоговые органы в зарубежном банке и осуществлении по ним операций с нерезидентами.
Здесь крайне трудно давать однозначный ответ, поскольку страны и законодательство разные. Банк банку рознь. Опять же природа транзакций, суммы и другие многочисленные сопутствующие обстоятельства всегда разные и, как правило, под один шаблон не попадают. Также разнится практика правоприменения по соглашениям о сотрудничестве, в т.ч. ведомственного характера между налоговыми органами.
На практике нам известны случаи документированного международного сотрудничества только по уголовным делам или в рамках расследований налоговых правонарушений, или по так называемым делам "об отмывании"... Но в перечисленных случаях денежные средства могут быть конфискованы / арестованы и без инструментов КоАП.
Документирование и передача российским налоговым органам не криминальных персональных банковских операций физического лица (именно физического, а не юридического) их зарубежными коллегами вследствие нарушений валютного законодательства нам не известны. Наверное потому, что в абсолютном большинстве стан отсутствует аналогичное валютное регулирование, и безналичные трансграничные операции с валютными ценностями происходят без ограничений.
Еще раз подчеркнем, что следует отличать правовую природу (платформу-основание) начальных юридических процедур, инициированных в РФ:
- дознание, предварительное следствие по предполагаемому или уже возбужденному УД;
- нарушение налогового законодательства в рамках НК РФ;
- нарушение валютного законодательства в рамках упомянутых выше №173-ФЗ и КоАП.
В обсуждаемом выше тексте речь идет только о сомнениях в возможностях сотрудничества между странами по фактам нарушения российским резидентом валютного законодательства РФ, если при этом это одновременно не образует составы иных правонарушений.
Добавить комментарий
Комментарии
Материалы по теме
-
05.10.2016 Форум Дарья 1
Cрок исковой давности по валютным правонарушениям
Добрый день! Не могли бы Вы переподтвердить тезис? Закон от 5 апреля 2016, увеличивающий срок исковой давности для привлечения к ответственности по валютным правонарушениям до 2 лет, ухудшает положение налогоплательщика, а потому обратной силы не имеет. В связи с этим, к валютным правонарушениям, как они определены в НК РФ, совершенным до 05.04.2016, будет применяться годовалый срок исковой давности. Верно ли понимание? Спасибо!
-
01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3
Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика
Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: - Президент и Правительство Российской Федерации; - Центральный банк России; - Федеральная налоговая служба России; - Федеральная таможенная служба России; - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный кон...
-
24.06.2014 Форум Алексей 4
Валютное регулирование и брокерский счет
Добрый день! Помогите разобраться в ситуации. Я - резидент России, открыт брокерский счет в США. В соответствии с законом о валютном регулировании и знаменитыми штрафами в КоАП по 75-100%, не противоречат ли текущему законодательству следующие доходы по счету: 1. Прибыль, образовавшаяся в следствие купли-продажи ценных бумаг. Знаю точно, что это никак не связано с законом, но почему - объяснить не могу. 2. Дивиденды от акций, ETF, бондов и...
-
24.05.2017 Форум Дарья 2
Валютное регулирование и временно проживающие на территории РФ иностранцы
Добрый день! Проясните, пожалуйста, такой момент: распространяются ли требования закона "О валютном регулировании.." в части уведомлений о зарубежных счетах, валютных операциях на иностранных граждан, пребывающих на территории РФ на основании трехлетнего разрешения на временное проживание (ст. 6 Закона "О правовом положении иностранных граждан в РФ")? Ведь согласно ст. 1 Закона "О валютном регулировании", к валютным резидентам относятся гражд...
-
03.07.2018 Форум Василий 10
Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке
Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.
-
07.09.2015 Форум Юрий 6
Выплата займов или дивидендов через корпоративную карту иностранной компании
Добрый день! Резидент РФ - физическое лицо, владеет компанией, зарегистрированной в стране НЕ являющейся членом OECD или FATF. Компания выпустила корпоративную карту на его имя (карта и счет принадлежит компании). Банковский счет компании находится в стране, которая является членом OECD/FATF. ВОПРОC: C точки зрения закона РФ о валютном регулировании и контроле, может ли владелец: 1) Получать займы от своей компании на эту карту и дале...
-
03.07.2015 Бумажные и Интернет СМИ Алина Маринич -2 +17 568
Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ
1. Зачисление денежных средств на зарубежные счетаФедеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон 173-ФЗ) устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено».В соответствии с Законом 173-ФЗ получение средств физическим лицом - резидентом на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, доп...
-
23.08.2016 Форум Наталья 4
КИК
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у одного физ. лица несколько КИК, налоговая база суммируется или по каждому КИК считается отдельно отдельно. И налог уплачивается разными платежками? И еще вопрос. применяются ли нормы и ограничения валютного законодательства РФ к КИК? Спасибо.
-
05.09.2022 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Нестеренко
Костин предложил создать отдельную структуру для расчетов в нацвалютах
Предправления госбанка ВТБ Андрей Костин призывает своих коллег научиться работать в санкционном режиме – и тех, кто попал под ограничения, и тех, кого эта участь минула: «Санкционное кольцо будет сжиматься». И если сегодня Россия осознанно двинулась в сторону многополярного мира, то он предусматривает и многополярность расчетов, считает банкир. Одна из его идей – создание (по опыту Ирана) специальных финансовых структур в странах-партнерах, к...
-
10.06.2008 Семинар
Налоговое планирование и уклонение от налогов: Отличия, риски, ответственность
-
21.01.2011 Доклад Татьяна Скакунова
Нарушения налогового и трудового законодательства РФ: ответственность организации и должностных лиц.
Ответственность должностных лиц и организаций за нарушение налогового законодательства; налоговая ответственность: нарушение установленных сроков отчетности или отказ от подачи, ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе; административная ответственность: непредставление налоговому органу надлежащих сведений и грубое нарушение правил бухгалтерского учета; понятие грубого нарушения ПБУ, перечень деяний; уголовная ответственн...
-
28.08.2016 Форум Виталий 1
Нарушены сроки платежей по контракту, что можно сделать, чтобы избежать ответственности
В связи с непредвиденными трудностями, которые нам создал иностранный банк, не соглашаясь сделать платеж по контракту, мы не смогли своевременно перевести деньги на наше ООО за поставку с оффшора. Что можно предпринять во избежание штрафов и нарушения валютного законодательства?
-
04.12.2010 Форум Елена 1
Осуществление взаиморасчетов между российской компанией и оффшором в наличной форме: практика правоприменения и возможные риски
Могут ли оштрафовать ту же российскую организацию за то, что она приняла наличные от оффшора в счет оплаты за рекламу или другие услуги, неважно какие?
-
13.07.2017 Бумажные и Интернет СМИ Елена Данкова +10 3
Оффшор и ценные бумаги – налоговые и валютные аспекты приобретения акций иностранных компаний
В нашей статье мы хотели бы остановиться именно на аспектах российского законодательства, которые необходимо учитывать при приобретении акций иностранных компаний российскими юридическими и физическими лицами. Сразу оговоримся, что речь идет о ценных бумагах, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (далее – ОРЦБ). Содержание ...
-
24.08.2014 Форум Ольга 1
Перечисление средств иностранным котрагентом до оформления паспорта сделки: неизбежна ли ответственность российского получателя средств?
Мы собирались заключить с Кипрской компанией контракт на поставку оборудования, но деньги от нее пришли раньше, чем мы оформили сделку в банке. Привлекут ли нас к ответственности?
-
05.10.2016 Форум Виктория 1
Последствия неуведомления об открытии счета за рубежом
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Физическое лицо открыло счет в банке за пределами территории РФ (не в стране-участнице ФАТФ или ОЭСР). Уведомление в российские налоговые органы представлено не было. На данный счет были перечислены средства по договору займа от оффшорной компании. Будут ли применяться к физическому лицу - владельцу счета санкции за незаконную валютную операцию при условии, что оффшорная компания, от которой производился...
-
05.06.2014 Семинар
Проблемы «оффшорного» налогового планирования в Российской и международной практике
-
19.01.2016 Законы
Проект федерального закона О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях”
Об установлении требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа Законопроект внесен в Госдуму 25 сентября 2015 года Принят Госдумой в первом чтении 19 января 2016 года Принят Госдумой во втором чтении П...
-
05.03.2019 Форум Олег 1
Российская компания оплачивает услуги, оказанные оффшорной компанией: какие риски возникают у российской компании при совершении такой операции?
Будут ли применяться какие-нибудь дискриминационные положения по налогам к российскому предприятию при оплате услуг последним в пользу оффшорной компании?
-
14.10.2015 Бумажные и Интернет СМИ Елена Данкова -1 +1 3
Торговля ценными бумагами через кипрскую компанию остается самым выгодным вариантом
В ходе встречи обсуждались типовые схемы работы через нерезидента на российских и иностранных рынках ценных бумаг. В частности, проводился сравнительный анализ налоговых последствий работы через офшорные и оншорные юрисдикции. Кроме того, на семинаре освещались вопросы анализа рисков возникновения постоянного представительства на территории России. Также внимание было уделено исследованию рисков, связанных с нарушением законодательства о валют...
-
01.08.2017 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Панушко -1 +1
Уголовно-правовые риски директоров и главных бухгалтеров в правоотношениях c оффшорами
ПОНЯТИЕ УГОЛОВНО-ПРАВОВЫХ РИСКОВПод уголовно-правовыми рисками участников оффшорных правоотношений мы будем понимать риски привлечения к уголовной ответственности в двух аспектах: первый из них состоит в формировании элементов состава преступления на стадии осуществления деятельности, связанной с использованием оффшорных компаний, второй – в угрозе создания реальных условий для начала уголовного преследования. В разрезе обозначенных аспектов м...
-
14.11.2017 Законы
Федеральный закон от 14 ноября 2017 года № 325-ФЗ “О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях”
Об уточнении оснований отказа в осуществлении валютных операций Законопроект внесен в Госдуму 5 сентября 2016 года Принят Госдумой в первом чтении 1 декабря 2016 года Принят Госдумой во втором чтении 20 октября 2017 года Принят Госдумой в третьем чтении 25 октября 2017 года ...
03.02.2014 Елена
Олег, добрый день,
У меня возник вопрос: как применяется данная практика к расчетам резидента с нерезидентом не через уполномоченный (российский) банк, а электронными ценными бумагами (вебмани в качестве электронных ценных бумаг)? Они по определению являются валютными ценностями, и операции с ними подпадают под валютные операции, но расчеты идут не через счет в российском банке как таковой, а через прикрепленный к счету организации вебмани кошелек.
И второй вопрос, касательно новости Екатерины. Получатся, что при получении дохода резидентом-физлицом-фрилансером из-за границы на свой вебмани кошелек, он не имеет права ничего оплачивать из этой суммы, и никаким иным образом переправлять эти средства на иные цели, а только вывести их, причем исключительно на свой расчетный счет? Верно?
Ответить