GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Саудовской Аравии и Катаре

Налогообложение физических лиц в Саудовской Аравии и Катаре

11.05.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 2234

Продолжая тему налогообложения в странах Персидского залива, сегодня речь пойдет про такие страны, как Саудовская Аравия и Катар. На сегодняшний день Саудовская Аравия и Катар, так же как и ОАЭ, являются популярным местом для экспатов благодаря экономическому процветанию стран, перспективам карьерного роста, которые они предлагают, а также высокому уровню жизни и отсутствию налогов.

Публикация

Содержание

  1. Налогообложение физических лиц в Саудовской Аравии
    1. Кто подпадает под налогообложение подоходного налога в Саудовской Аравии?
    2. Кто признается налоговым резидентом Саудовской Аравии?
    3. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Саудовской Аравии?
    4. Есть ли в Саудовской Аравии налог на потребление (НДС)?
    5. Есть ли в Саудовской Аравии налоги на наследство и дарение?
    6. Есть ли в Саудовской Аравии налог на недвижимость?
    7. Что такое налог на белую землю (WLT) в Саудовской Аравии?
    8. Есть ли в Саудовской Аравии налог на роскошь?
  2. Налогообложение физических лиц в Катаре
    1. Кто подпадает под налогообложение подоходного налога в Катаре?
    2. Кто признается налоговым резидентом Катара?
    3. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Катаре?
    4. Есть ли в Катаре налог на потребление (НДС)?
    5. Есть ли в Катаре налоги на наследство и дарение?
    6. Есть ли в Катаре налог на недвижимость?
    7. Есть ли в Катаре акцизы?
    8. Как облагается доход от предпринимательской деятельности в Катаре?
    9. Как облагается доход, полученный от прироста капитала в Катаре?
    10. Как облагается налогом дивидендный доход в Катаре?
    11. Как облагается налогом процентный доход в Катаре?
    12. Как облагается налогом рентный доход в Катаре?
    13. Применяется ли в Катаре налог у источника выплаты?

Налогообложение физических лиц в Саудовской Аравии

Саудовская Аравия разделена на 13 провинций со столицей в Эр-Рияде. Официальный язык Саудовской Аравии — арабский, валюта — саудовский риал (SAR).

Страна является ведущим производителем нефти и природного газа. Правительство продолжает проводить экономические реформы и диверсификацию, особенно после вступления Саудовской Аравии во Всемирную торговую организацию (ВТО) в декабре 2005 года, и поощрять иностранные инвестиции.

В апреле 2016 года Саудовская Аравия представила план «Видение 2030», направленный на снижение зависимости от нефти, диверсификацию экономики и развитие секторов услуг, таких как здравоохранение, образование, строительство инфраструктуры, отдых и туризм и многое другое. Масштабные реформы, изложенные в «Видении до 2030 года» и «Национальном плане преобразований», затрагивают обширные сферы деятельности правительства, экономики и граждан. Налоговая политика будет играть важную роль в этих реформах в рамках усилий правительства по диверсификации доходов от нефти и решению более широких социальных и экономических задач, сохраняя при этом благоприятную деловую среду и продолжая привлекать прямые иностранные инвестиции (ПИИ).

Около 10 миллионов иностранных рабочих играют важную роль в экономике Саудовской Аравии, особенно в нефтяном секторе и сфере услуг.

Кто подпадает под налогообложение подоходного налога в Саудовской Аравии?

В Саудовской Аравии нет системы подоходного налога с физических лиц.

Подоходным налогом не облагаются доходы физических лиц, если они получены только от работы в Саудовской Аравии.

Доход, не связанный с трудовой деятельностью, облагается налогом как юридическое лицо или постоянное представительство.

Лицо-нерезидент без постоянного представительства, получающее доход из источника в Саудовской Аравии, облагается налогом в соответствии с положениями об удержании налога у источника выплаты (WHT).

Кто признается налоговым резидентом Саудовской Аравии?

Физическое лицо считается резидентом Саудовской Аравии в течение налогового года, если оно соответствует любому из двух следующих условий:

  • Лицо имеет постоянное место жительства в Саудовской Аравии и проживает в Саудовской Аравии в общей сложности не менее 30 дней в налоговом году.
  • Лицо проживает в Саудовской Аравии не менее 183 дней в налоговом году.
Комментарий: Что касается подсчета дней, то пребывание в Саудовской Аравии в течение части дня считается проживанием в течение всего дня, за исключением случая, когда лицо находится в пути между двумя пунктами за пределами Саудовской Аравии.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Саудовской Аравии?

Взносы на социальное страхование уплачиваются ежемесячно на основе месячной базовой заработной платы плюс жилье (оплачиваемое или предоставленное работодателем) с верхним пределом в 45 000 саудовских риалов, рассчитываются по ставке 2% для работников, не являющихся гражданами Саудовской Аравии (обращаем внимание, что это не социальное страхование, а профессиональное страхование) и оплачиваются работодателем.

Для саудовских работников ставка составляет 22% и оплачивается как работником (10% = 9% социального страхования + 1% страхования по безработице [SANED]), так и работодателем (12% = 9% социального страхования + 2% профессиональных рисков + Страхование от безработицы 1% [SANED]).

Есть ли в Саудовской Аравии налог на потребление (НДС)?

Страны Совета сотрудничества стран Персидского залива подписали общие принципы НДС, которые формируют правовую основу для введения системы НДС в каждом из государств-членов ССАГПЗ (Королевство Бахрейн, Государство Кувейт, Султанат Оман, Государство Катар, Королевство Саудовская Аравия и ОАЭ).

Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС с января 2018 года.

Все товары или услуги, поставляемые в Саудовскую Аравию, облагаются НДС по ставке 5%, если только они не помечены как освобожденные от НДС или с нулевой ставкой.

Некоторые примеры товаров и услуг, к которым применяется стандартная ставка:

  • Еда и напитки;
  • Частные медицинские и образовательные услуги;
  • Местный транспорт;
  • Аренда и продажа коммерческих зданий;
  • Продажа жилых домов.

Есть ли в Саудовской Аравии налоги на наследство и дарение?

В Саудовской Аравии нет налогов на наследство и дарение.

Есть ли в Саудовской Аравии налог на недвижимость?

В Саудовской Аравии нет налога на недвижимость. Однако существует налог на белую землю (WLT).

Что такое налог на белую землю (WLT) в Саудовской Аравии?

В соответствии с Королевским указом № M/4 от 24 ноября 2015 г. и Постановлением Совета министров № 377 от 13 июня 2016 г. были изданы Закон о налоге на землю Белого государства и подзаконные акты о его применении («Закон о WLT»).

Министерству жилищного строительства было поручено обеспечить соблюдение и реализацию закона WLT.

В соответствии с законом WLT, владельцы городских свободных земель (также называемых «неиспользуемыми землями или незастроенными землями»), предназначенные для жилого или коммерческого использования, должны платить ежегодный налог в размере 2,5% от рыночной стоимости земли.

В статье 8 имплементирующего постановления говорится, что для того, чтобы земля соответствовала WLT, должны быть выполнены следующие условия:

  1. земля должна быть свободна;
  2. земля должна находиться в пределах городской черты;
  3. земля должна быть отведена под жилое или коммерческое использование в соответствии с утвержденным планом, изданным соответствующим органом, и
  4. земля должна относиться к категории земель, подлежащих налогообложению в соответствии с положением статьи (6) регламента.

«Свободная земля означает землю, которая не используется для своих целей в соответствии с соответствующими законами и правилами, применимыми на момент объявления».

Есть ли в Саудовской Аравии налог на роскошь?

В Саудовской Аравии нет налога на роскошь.

Налогообложение физических лиц в Катаре

Катар, расположенный на восточном побережье Аравийского полуострова, граничит с Саудовской Аравией на юге и с Персидским заливом на севере, востоке и западе. Он разделен на семь муниципалитетов со столицей в Дохе. Официальный язык Катара — арабский, валюта — катарский риал (QAR).

С середины 1800-х годов Катар превратился из британского протектората, известного в основном добычей жемчуга, в независимое государство со значительными доходами от нефти и природного газа. Доходы от нефти и природного газа сделали Катар одной из стран с самым высоким доходом на душу населения, а также одной из самых быстрорастущих экономик.

Кто подпадает под налогообложение подоходного налога в Катаре?

В Катаре действует территориальная система налогообложения, что означает, что физическое лицо облагается налогом в Катаре, если оно получило соответствующий доход из источника в Катаре, независимо от своего налогового резидентства.

Подоходным налогом не облагаются заработная плата и пособия работающих лиц.

Самозанятое лицо может облагаться подоходным налогом, если оно получает соответствующий доход из источников в Катаре.

Комментарий: Если какой-либо доход от самозанятости подпадает под действие корпоративного налога в Катаре, необходимо будет уплатить налог по ставке 10%. Поскольку в Катаре действует территориальная налоговая система, самозанятому придется платить налог независимо от того, является ли он налоговым резидентом Катара или нет.

Кто признается налоговым резидентом Катара?

В налоговом законодательстве Катара физическое лицо определяется как резидент, если оно соответствует любому из следующих условий:

  1. имеет постоянный дом в Катаре;
  2. находился в Катаре более 183 дней подряд или отдельно в течение любого 12-месячного периода; или
  3. имеет центр своих жизненных интересов в Катаре.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Катаре?

Из-за небольшого населения Катара и высокого ВВП физические лица не должны платить никаких налогов на социальное обеспечение. Однако работодатели должны оплачивать социальное страхование катарским работникам.

Граждане Катара автоматически имеют право на государственное медицинское обслуживание, пенсии, пособия по беременности и родам, уход за детьми и пособия по безработице.

Данные правила не относятся к иностранцам. Иностранцы могут получить медицинскую помощь, но не имеют права на получение других государственных пособий.

Есть ли в Катаре налог на потребление (НДС)?

В ноябре 2016 года Катар подписал Рамочную программу по НДС Совета сотрудничества стран Персидского залива.

Рамочная программа требует, чтобы все государства-члены ввели НДС и установили национальное законодательство в рамках согласованных параметров.

Соглашение представляет собой договор, а не закон, однако оно дает четкое представление о том, как система НДС должна быть реализована в регионе.

Рамочная основа содержит некоторые обязательные положения (например, что будет две ставки НДС – стандартная ставка в размере 5% и пониженная ставка - 0%), но допускает гибкость в других областях.

В настоящее время в Катаре НДС отсутствует, однако ожидается, что он будет введен в ближайшее время.

Есть ли в Катаре налоги на наследство и дарение?

В Катаре нет налогов на наследство или дарение.

Есть ли в Катаре налог на недвижимость?

В Катаре нет налога на недвижимость. Однако сборы могут уплачиваться правительству владельцем при регистрации собственности и арендодателем при регистрации договоров аренды.

Есть ли в Катаре акцизы?

Закон об акцизах вступил в силу 1 января 2019 года и устанавливает различные правила и обязанности для налогоплательщиков.

Акцизный налог применяется к следующим товарам («подакцизным товарам») по соответствующим налоговым ставкам:

  • Табачные изделия – 100%.
  • Газированные напитки (исключая неароматизированную газировку) – 50%.
  • Энергетические напитки – 100%.
  • Товары специального назначения – 100%.

Товары специального назначения могут относиться к алкоголю и свинине, хотя официально это пока не подтверждено Министерством финансов / таможней.

Как облагается доход от предпринимательской деятельности в Катаре?

Физическое лицо облагается налогом в Катаре, если оно получило соответствующий доход от бизнеса из источника в Катаре (т.е. занимается деятельностью в Катаре). Деятельность определяется как любая профессия, призвание, услуга, торговля, промышленность, спекуляция, работа по контракту или любой бизнес, осуществляемый с целью получения прибыли или дохода, включая эксплуатацию движимого или недвижимого имущества.

Самозанятое лицо может облагаться подоходным налогом, если оно получает соответствующий доход из источников в Катаре и занимается деятельностью в государстве.

Как облагается доход, полученный от прироста капитала в Катаре?

Прирост капитала от продажи недвижимости и ценных бумаг, полученных физическим лицом, освобождается от налогообложения при условии, что такая недвижимость и ценные бумаги не являются частью активов налогооблагаемой деятельности.

Прирост капитала, полученный нерезидентами в той мере, в какой такой доход получен из Катара, облагается подоходным налогом по ставке 10%.

Комментарий: Декларации по налогу на прирост капитала должны быть представлены в течение 30 дней с момента продажи актива или заключения договора, в зависимости от того, что наступит раньше.

Как облагается налогом дивидендный доход в Катаре?

Дивиденды не облагаются налогом в Катаре, если они получены от прибыли, облагаемой налогом в Катаре, или от компаний, освобожденных от налога в Катаре.

Как облагается налогом процентный доход в Катаре?

Банковские проценты и доходы, причитающиеся физическим лицам, кроме тех, кто занимается налогооблагаемой деятельностью в Государстве Катар, не облагаются подоходным налогом.

Как облагается налогом рентный доход в Катаре?

Арендные платежи, причитающиеся физическим лицам, не осуществляющим налогооблагаемую деятельность в Государстве Катар, не облагаются подоходным налогом.

Применяется ли в Катаре налог у источника выплаты?

В некоторых случаях нерезиденты должны уплачивать 5% налог у источника выплаты. Например, если они заработали деньги на услугах, оказанных в Катаре. Эта ставка одинакова для физических лиц, самозанятых работников и компаний.

Кроме того, нерезидент будет уплачивать налог у источника выплаты, когда он получает проценты от инвестиций в Катаре, роялти, технические сборы, комиссионные и брокерские сборы и т.д..

Комментарий: Фиксированная ставка в размере 5% может варьироваться в зависимости от наличия налогового соглашения об избежании двойного налогообложения со страной налогового резидентства нерезидента. В настоящее время в Катаре действует более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения.
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Катар налогообложение физических лиц Саудовская Аравия

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

RU EN