Оффшоры в Финляндии

1. «Белый» оффшор в сердце Европы. Финляндия — это не про нулевые налоги, а про баланс между законностью, прозрачностью и выгодой. Компания в данной юрисдикции позволит сохранить репутацию и прибыль за счёт грамотного планирования.
2. Отсутствие валютного контроля — свобода перемещения капитала и упрощение международных финансовых операций.
3. Доступ к инфраструктуре ЕС. Для бизнеса, планирующего наладить экспорт в ЕС, открыты широкие возможности: удобная логистика, нулевой НДС, отсутствие таможенных пошлин и формальностей.
4. Конфиденциальность данных о лицах в структуре. Данные об акционерах вносятся в реестр, но не являются открытыми.
5. Возможность свободного редомицилирования в пределах ЕС.
6. Возможность применения различных льгот и грантов. Например,стартапам в сфере IT, биотеха или green energy могут быть выделены гранты до 500 000 EUR.

Финляндия предлагает несколько форм ведения предпринимательской деятельности с иностранным владением. Вот три самых популярных варианта:

«Золотой стандарт» для международного бизнеса.

Минимальный капитал — €2 500, управление возможно из любой точки мира.

Налог на прибыль — 20%.

При регистрации на нерезидентов, как и в большинстве стран ЕС, необходимо наличие в структуре директора-резидента ЕЭЗ.

Если необходимости в создании нового юрлица нет, то для иностранного бизнеса можно зарегистрировать филиал.

Налогом будет облагаться только прибыль, полученная в Финляндии, а данные о головной компании остаются конфиденциальными.

При этом филиал должен иметь представителя - резидента Финляндии.

Данная структура может подойти для проектов с инвесторами.

Полные партнёры управляют бизнесом, неся неограниченную ответственность, а «молчаливые» участники рискуют только своим вкладом.

Прибыль распределяется между партнёрами и облагается как их личный доход.

1. Выбор названия

В первую очередь необходимо убедиться, что название содержит аббревиатуру (например, Oy для Osakeyhtiö) и является уникальным, что можно проверить в базе данных Системы информации о коммерческих предприятиях.

В Финляндии к наименованию компании предъявляется достаточно много требований, поскольку его охрана обуславливается фактической областью деятельности будущего бизнеса. Поэтому заранее сказать, будет ли компания с определенным названием зарегистрирована, - невозможно.

2. Подготовка документов

• Меморандум — аналог учредительного договора. Документ подписывается всеми акционерами и подается в Патентно-регистрационное управление в оригинале.
• Устав на финском или шведском языке. Должен содержать достоверное описание рода деятельности компании.

3. Подписание и подача документов в Патентно-регистрационное управление

Документы подаются вместе с заполненной формой Y1, при этом оплачивается сбор - €350. Через 6 рабочих дней компания, в случае положительного решения, вносится в реестр, получает идентификационный номер (Y-tunnus) и копию заверенного регистрационным органом Устава.

4. Открытие счета

Даже если компанией планируется управлять удалённо, понадобится финский банковский счёт. Некоторые банки разрешают оформление онлайн, но наиболее известные и крупные могут потребовать личного визита.

5. Оплата акций и уплата налога на собственность (2 % от УК)

Оплата возможна наличными и банковским переводом, после чего банк выдает документы, которые в дальнейшем направляются в налоговое ведомство для завершения процедуры регистрации.

Финляндия придерживается принципа прозрачности, но предлагает гибкие условия для оптимизации налогообложения. Иностранные компании подлежат налогообложению лишь в части доходов, полученных на территории Финляндии.

• Налог на прибыль: 20% - фиксированная ставка для всех компаний.
• Налог на прирост капитала: включается в налогооблагаемую базу и облагается по ставке 20%.
  • Льготы: при продаже акций (если владение от 10% и сроком от 1 года) прибыль освобождается от налога.
• Дивиденды:
  • Для компаний из ЕС/ЕЭЗ — 0%.
  • Для остальных — 20%, но ставка может быть также снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
• Стандартная ставка НДС: 25.5%.
  • Пониженные ставки: 14% (продукты питания, услуги HoReCa), 10% (лекарства, книги, культурные мероприятия).
  • 0%: Экспорт за пределы ЕС, международные транспортные услуги.

При выборе Финляндии как юрисдикции для оптимизации налоговой нагрузки, необходимо также учитывать определённые международные аспекты:

1. Финляндия имеет достаточно широкую сеть Соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 75-ю странами, включая США, Китай, Кипр, ОАЭ и др.
2. В стране также существуют собственные Правила КИК, которые применяются к компаниям из низконалоговых юрисдикций (со ставкой корпоративного налога менее 12%), контролируемыми финскими резидентами. От данных правил освобождаются компании с реальным бизнесом в ЕЭЗ.
3. Финляндия участвует в Автоматическом обмене информацией CRS (с 2017 года) и CARF-MCAA (для криптоактивов с 2024 года).

Все финские компании обязаны подать в торговый реестр финансовую отчётность в течение 4-х месяцев после окончания отчетного периода.

Аудит обязателен для компаний, у которых в последнем завершенном отчетном периоде и непосредственно предшествующем ему отчетном периоде выполняется не более одного из следующих условий:

Для групп компаний существует обязанность подачи консолидированной финансовой отчетности (возможно освобождение при соблюдении некоторых условий).