Налоговая система Андорры - налогообложение андоррских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Андорры.

Налог на доходы физических лиц уплачивается по следующим ставкам:

• 0% - с доходов до 24 000 EUR;
• 5% - с доходов от 24 001 EUR до 40 000 EUR;
• 10% - с доходов свыше 40 000 EUR.

В отношении прибыли от прироста капитала налог, в целом, уплачивается по ставке 10%.

Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу. Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Компании – резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Андорре.

Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.

Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий.

Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.

Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Прибыль от продажи недвижимости также включается в базу по налогу на прибыль с зачетом налога на реализацию недвижимости.

Холдинговые компании, владеющие акциями в иностранных компаниях, могут при определенных условиях не уплачивать налог на прибыль в отношении получаемых дивидендов и прибыли от продажи акций.

Стандартная ставка НДС составляет 4,5%.

В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.

При выплате дивидендов и процентов нерезидентам налоги у источника выплаты не взимаются.

При выплате роялти налог составляет 5%.

При оплате технических услуг налог удерживается по ставке 10%.

Работодатели должны уплачивать социальный взнос с вознаграждения работников по ставке 14,5%, работники – по ставке 5,5%.

Местные налоги на недвижимость уплачиваются в зависимости от размера недвижимости.

При передаче недвижимости обычно уплачивается налог по ставкам от 1,75% до 2,5%.

Андорра заключила 10 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 24 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

10 DTCs: Венгрия, Испания, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Сан-Марино, Португалия, Франция.

24 TIEAs: Австрия, Австралия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Италия, Корея, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Сан-Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция.

Кроме того Андорра подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Андорры с 1 января 2022 года.

В стране отсутствует валютный контроль.