GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система ОАЭ

Налоговая система ОАЭ

Налоговая система ОАЭ характеризуется низкой налоговой нагрузкой, отсутствием налога на доходы физических лиц и развитой системой налоговых льгот для бизнеса. В стране действует налог на прибыль, НДС и акцизный налог, при этом для отдельных категорий налогоплательщиков, включая компании свободных экономических зон, предусмотрены специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование полностью цифровизировано, а налоговая политика ОАЭ приведена в соответствие с международными стандартами прозрачности и экономического присутствия.

Основные налоги

Налог на прибыль
0% / 9%
Подоходный налог
Нет
Налог на прирост капитала
Нет
НДС
0% / 5%
Налог у источника на дивиденды и проценты
0%

Ключевые особенности налоговой системы

Принцип налогообложения

Общемировой, для нерезидентов – территориальный

Критерии налогового резидентства

Юр. лица: Инкорпорация/ управление и контроль

Физ. лица: 183 дня/центр жизненных интересов

Правила КИК

Нет

Валютный контроль

Нет

Национальная валюта

Дирхам ОАЭ (AED)

Налоговый орган

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA)

Федеральное налоговое управление ОАЭ

Federal Tax Department (FTA)

Налоговое администрирование в ОАЭ осуществляется Федеральным налоговым управлением (Federal Tax Authority, FTA), которое отвечает за регистрацию налогоплательщиков, администрирование корпоративного налога, НДС и акцизного налога, а также осуществляет налоговый контроль, выпускает официальные разъяснения и обеспечивает соблюдение налогового законодательства.

Помимо фискальных функций, Федеральное налоговое управление обеспечивает соблюдение глобальных стандартов прозрачности, включая требования Единого стандарта отчетности (CRS) и правила экономического присутствия, выдает Свидетельства налогового резидентства (Tax Residency Certificates) для применения международных налоговых соглашений (DTT).

Взаимодействие с ведомством и подача отчетности ведутся через цифровую платформу EmaraTax, которая интегрирована с государственными платежными системами и системой идентификации UAE Pass.

Налоговое законодательство ОАЭ

  • Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении компаний и предприятий (Federal Decree by Law No. 47 of 2022 on Corporate and Business Tax)
  • Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 о налоговых процедурах (Federal Decree by Law No. 28 of 2022 concerning Tax Procedures)
  • Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (Federal Decree by Law No. 8 of 2017 Concerning Value-Added Tax (VAT))
  • Федеральный декрет-закон № 13 от 2016 года о создании Федерального налогового управления (Federal Law by Decree No. 13 of 2016 Concerning the Establishment of the Federal Tax Authority)
ПОДРОБНЕЕ О ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

ОАЭ больше не являются классической «налоговой гаванью». Наличие льготных ставок (0% во фризонах) не означает автоматического освобождения – требуется вести бухучет, проходить аудит и выполнять критериям «экономического присутствия». Конечные налоговые последствия всегда зависят от страны резидентства бенефициара, включая правила КИК и обмен информацией по Единому стандарту CRS.

Критерии налогового резидентства юридических лиц

Для целей корпоративного налога компания признается налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется одно из следующих условий:

  • компания зарегистрирована или учреждена в ОАЭ (включая материковые компании и СЭЗ) – в этом случае она автоматически считается налоговым резидентом;
  • компания зарегистрирована за пределами ОАЭ, но ее фактическое управление и контроль осуществляются из ОАЭ (Place of Effective Management, POEM). При оценке учитываются место принятия ключевых управленческих решений, проведения заседаний совета директоров и осуществление стратегического руководства.

Иностранная компания, признанная резидентом ОАЭ по критерию эффективного управления, подлежит налогообложению в соответствии с правилами корпоративного налога ОАЭ. При наличии двойного налогового резидентства применяются положения соответствующего СИДН.

Налогообложение

Налог на прибыль

Компания – налоговый резидент ОАЭ облагаются налогом на мировой доход.

Компания – налоговый нерезидент ОАЭ облагаются налогом только на доход, полученный из источников в ОАЭ.

Налог на прибыль в ОАЭ введен с 1 июня 2023 года и применяется к прибыли компаний, полученной после этой даты.

Налоговая база определяется на основе бухгалтерской прибыли компании с учетом предусмотренных законодательством корректировок.

0%
на первые 375 000 дирхамов ОАЭ налогооблагаемого дохода
9%
на часть дохода, превышающую указанный порог

Льготный режим для свободных экономических зон

Для получения статуса QFZP компания должна соответствовать следующим условиям:

  • быть зарегистрированной в свободной экономической зоне ОАЭ;
  • получать квалифицируемый доход в соответствии с установленными правилами;
  • иметь достаточный уровень экономического присутствия в ОАЭ;
  • соблюдать правила трансфертного ценообразования;
  • вести необходимую бухгалтерскую и налоговую документацию.

Квалифицированные компании (Qualifying Free Zone Persons, QFZP) имеют право на ставку 0% в отношении квалифицируемого дохода и 9% в отношении прочего налогооблагаемого дохода.

К квалифицируемому доходу могут относиться:

  • доходы от операций с другими компаниями свободных зон;
  • отдельные доходы от международных операций с иностранными компаниями;

иные виды доходов, предусмотренные законодательством ОАЭ.

Вычитаемые расходы

Вычету подлежат расходы, понесенные полностью и исключительно для осуществления предпринимательской деятельности и получения налогооблагаемого дохода, если иное прямо не предусмотрено законодательством.

Капитальные расходы, как правило, не списываются единовременно, а учитываются через амортизацию или износ в соответствии с применимыми стандартами финансовой отчетности.

При определении налоговой базы по корпоративному налогу вычету подлежат расходы, которые:

  • понесены полностью и исключительно в целях осуществления предпринимательской деятельности;
  • документально подтверждены;
  • не относятся к расходам, прямо исключенным из состава вычитаемых законодательством.
К таким расходам, в частности, относятся:
  • расходы на приобретение товаров, сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда работников и обязательные выплаты;
  • арендные платежи;
  • коммунальные и административные расходы;
  • расходы на маркетинг и рекламу;
  • профессиональные, юридические, консультационные и аудиторские услуги;
  • расходы на ремонт и техническое обслуживание имущества;
  • амортизация основных средств и нематериальных активов;
  • проценты по займам — с учетом ограничений, предусмотренных законодательством;
  • иные расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Расходы, которые не подлежат вычету:
  • штрафы, пени и иные санкции;
  • расходы, связанные с получением освобожденного от налогообложения дохода;
  • личные расходы собственников, участников и руководителей, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • распределение прибыли (дивиденды);
  • представительские расходы — только 50% таких расходов подлежит вычету;

процентные расходы – в части, превышающей установленные законодательством ограничения (общее правило: ограничение чистых процентных расходов 30% EBITDA, если не применяются исключения).

 

Постановка на налоговый учет для целей уплаты корпоративного налога компании, зарегистрированной в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ).
750 USD

Постановка на налоговый учет для целей уплаты корпоративного налога компании, зарегистрированной в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). Предложение на оказание услуг

НДС/налог с продаж

Налог на добавленную стоимость (VAT) в ОАЭ введен с 1 января 2018 года и применяется к поставкам товаров и услуг, а также к импорту.

Стандартная ставка НДС составляет 5%, что является одной из самых низких ставок среди международных налоговых систем.

Ставка Объект налогообложения
5% Применяется к большинству поставок товаров и услуг
0% Применяется, в частности, к экспорту товаров и услуг, международным перевозкам, определенным медицинским и образовательным услугам, а также отдельным инвестиционным операциям
Освобождение Применяется к отдельным финансовым услугам, некоторым операциям с недвижимостью и другим категориям, предусмотренным законодательством

Регистрация по НДС

Компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если стоимость ее налогооблагаемых поставок и импорта превышает установленный порог:

  • обязательная регистрация – при превышении оборота 375 000 дирхамов ОАЭ за последние 12 месяцев или при ожидаемом превышении данного порога в течение следующих 30 дней;
  • добровольная регистрация – возможна при превышении оборота 187 500 дирхамов ОАЭ.

Иностранные компании, осуществляющие налогооблагаемые поставки в ОАЭ, также могут подлежать обязательной регистрации, если отсутствует другое лицо, ответственное за уплату НДС по таким операциям.

Особенности для компаний СЭЗ

Регистрация в свободной экономической зоне сама по себе не освобождает компанию от НДС. Компании СЭЗ должны анализировать характер своих операций и применять правила НДС в зависимости от вида поставок.

Для целей НДС отдельные территории свободных зон могут иметь специальный статус обозначенной зоны (Designated Zones). Операции с товарами внутри таких зон при соблюдении установленных условий могут рассматриваться как находящиеся за пределами территории применения НДС. Однако поставки товаров и услуг за пределы обозначенной зоны или операции, не соответствующие требованиям законодательства, могут облагаться НДС по стандартной ставке 5%.

Декларирование и уплата

Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны регулярно подавать декларации по НДС (VAT Return) в Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) в электронной форме через налоговый портал.

Стандартный налоговый период по НДС обычно составляет 3 календарных месяца. При этом FTA может установить другой период для отдельных категорий налогоплательщиков.

Декларация по НДС должна быть подана, а налог уплачен не позднее 28-го дня после окончания соответствующего налогового периода, если FTA не установила иной срок.

За несоблюдение требований по НДС FTA может применять административные штрафы. Основные штрафы, связанные с подачей деклараций и уплатой НДС, представлены ниже.

Нарушение Размер штрафа
Непредставление декларации по НДС в установленный срок 1 000 AED за первое нарушение;

2 000 AED за повторное нарушение в течение 24 месяцев
Несвоевременная уплата НДС, указанного в декларации 14% годовых, начисляемых на непогашенную сумму налога и рассчитываемых помесячно (c 14 апреля 2026)
Дальнейшая просрочка уплаты НДС 1% в день от суммы неуплаченного налога (максимальный размер штрафа — до 300% от суммы налога)
Несвоевременная регистрация по НДС 10 000 AED
Неправильное ведение налогового учета и документов 1 000 AED за первое нарушение (с 14 апреля 2026);

20 000 AED за повторное нарушение
Выставление неправильного налогового счета-фактуры 5 000 AED за каждый неверный документ
Консультация по налогам

Дивидендный доход

В ОАЭ дивидендный доход компании, как правило, освобождается от налога на прибыль, однако режим налогообложения зависит от источника дивидендов.

Источник дивидендов Налогообложение в ОАЭ
От компании-резидента ОАЭ Не облагаются налогом на прибыль
От иностранной компании (выполнены условия Participation Exemption) Не облагаются налогом на прибыль
От иностранной компании (условия не выполнены) Включаются в налоговую базу и облагаются по общим ставкам налога на прибыль

Дивиденды от иностранных компаний могут быть освобождены от налога на прибыль при соблюдении условий режима освобождения от участия (Participation Exemption).

Основные условия
  • доля участия в иностранной компании составляет не менее 5%, либо стоимость приобретения участия составляет не менее 4 млн AED;
  • участие удерживается (или планируется удерживать) не менее 12 месяцев;
  • иностранная компания облагается корпоративным налогом по ставке не менее 9% либо соответствует установленным законом альтернативным критериям;

соблюдаются иные требования законодательства к квалифицируемому участию.

Процентный доход

В общем случае облагается налогом на прибыль, поскольку он является частью налогооблагаемой прибыли.

Особенности для компаний свободных экономических зон

Если компания является Qualifying Free Zone Person (QFZP), процентный доход может:

  • облагаться по ставке 0%, если он относится к квалифицируемому доходу (Qualifying Income) в соответствии с законодательством; либо
  • облагаться по ставке 9%, если такой доход признается неквалифицируемым. Это зависит от характера дохода и статуса контрагента.

Роялти

Роялти в общем случае включаются в налогооблагаемую прибыль и облагаются налогом на прибыль.

Особенности для компаний свободных экономических зон

Для компании, имеющей статус Qualifying Free Zone Person (QFZP), доход в виде роялти может пользоваться льготным режимом только в случаях, прямо предусмотренных законодательством, в частности в отношении квалифицируемой интеллектуальной собственности. В остальных случаях такой доход облагается по общим правилам.

Прирост капитала

В ОАЭ прирост капитала, полученный компанией, в общем случае включается в налогооблагаемую прибыль и облагается налогом на прибыль.

Прирост капитала от продажи акций или иных долей участия может быть освобожден от корпоративного налога, если выполняются условия режима освобождения от участия (Participation Exemption).

Основные условия
  • компания владеет не менее 5% участия в другой компании либо стоимость участия составляет не менее 4 млн AED;
  • участие удерживается (или предполагается удерживать) не менее 12 месяцев;
  • объект участия соответствует требованиям минимального налогообложения;
  • соблюдены иные условия, установленные законодательством ОАЭ.

Особенности для компаний свободных экономических зон

Для квалифицированного лица (QFZP) прирост капитала также может облагаться по ставке 0%, если он относится к квалифицированному доходу и соблюдены требования режима свободной экономической зоны. В иных случаях применяется ставка 9%.

Налог у источника выплаты (Withholding Tax, WHT) составляет 0%.

Гербовый сбор отсутствует.

Наследственное планирование в ОАЭ.
от 33 000 USD

Наследственное планирование в ОАЭ. Предложение на оказание услуг

Социальное страхование

Система социального страхования в ОАЭ распространяется преимущественно на граждан ОАЭ и в отдельных случаях на граждан государств Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC). Работодатели обязаны регистрировать таких работников в системе социального страхования и уплачивать страховые взносы.

Ставки страховых взносов (для граждан ОАЭ):

Ставки страховых взносов для граждан ОАЭ зависят от применимого пенсионного режима.

Для работников, на которых распространяется Федеральный декрет-закон № 57 от 2023 года:

  • 15% — за счет работодателя;
  • 11% — за счет работника;
  • 2,5% — дополнительно финансируется государством в отношении отдельных работников частного сектора в соответствии с законодательством.

Для работников, продолжающих участвовать в ранее действующей пенсионной системе, применяются переходные правила, предусматривающие общий размер взносов 20% заработной платы (15% — работодатель, 5% — работник).

Для большинства иностранных работников обязательные взносы на государственное социальное страхование не предусмотрены. Вместо пенсионного обеспечения при прекращении трудовых отношений им, как правило, выплачивается выходное пособие (End-of-Service Gratuity) в соответствии с трудовым законодательством.

Медицинское страхование не входит в систему социального страхования, однако во многих эмиратах работодатели обязаны обеспечивать работников медицинской страховкой. Наиболее строгие требования действуют в Абу-Даби и Дубае.

Налоговые льготы и преимущества

Для юридических лиц в ОАЭ предусмотрен ряд налоговых льгот и специальных режимов, направленных на стимулирование инвестиций и развитие бизнеса.

Льгота Описание
Необлагаемый минимум по налогу на прибыль Налогооблагаемая прибыль до 375 000 AED облагается по ставке 0%; прибыль сверх указанного порога — по ставке 9%.
Льготный режим для компаний свободных экономических зон (Qualifying Free Zone Persons) Компании, соответствующие установленным условиям, могут применять ставку 0% к квалифицируемому доходу (Qualifying Income). Неквалифицируемый доход облагается по общим ставкам корпоративного налога.
Освобождение дивидендов (Participation Exemption) Дивиденды, полученные от компаний-резидентов ОАЭ, а также от квалифицируемых иностранных дочерних компаний, освобождаются от корпоративного налога при соблюдении установленных условий.
Освобождение прироста капитала Доходы от продажи долей участия в квалифицируемых компаниях могут освобождаться от корпоративного налога при соблюдении требований законодательства.
Льготы при внутригрупповых сделках Закон предусматривает освобождение от налогообложения отдельных внутригрупповых передач активов и операций по реорганизации бизнеса при соблюдении установленных условий.
Помощь малому бизнесу
(Small Business Relief)		 Компании с годовой выручкой не более 3 млн AED могут воспользоваться режимом, при котором считаются не получившими налогооблагаемый доход за соответствующий налоговый период. Льгота действует при соблюдении установленных условий и в настоящее время доступна для налоговых периодов до 31 декабря 2026 года.
Освобождение отдельных категорий организаций От налога на прибыль освобождаются государственные организации, добывающие компании (при соблюдении условий), квалифицированные общественно полезные организации, пенсионные и социальные фонды, квалифицированные инвестиционные фонды и некоторые другие категории налогоплательщиков.
Зачет иностранного налога Налог, уплаченный за рубежом с иностранного дохода, может быть зачтен при расчете корпоративного налога в ОАЭ в пределах установленного лимита, что позволяет избежать двойного налогообложения.
Налоговые группы Компании, отвечающие установленным требованиям, могут создать налоговую группу и подавать единую налоговую декларацию, что упрощает администрирование и позволяет учитывать результаты деятельности группы при расчете налоговой базы.

Налоговая отчетность

Компании ОАЭ обязаны соблюдать требования по налоговой регистрации, ведению учета и представлению налоговой отчетности в Федеральное налоговое управление ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA).

Постановка на налоговый учет

В ОАЭ все лица, являющиеся налогоплательщиками по налогу на прибыль, обязаны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении и получить номер налоговой регистрации (Corporate Tax Registration Number, CT TRN). Это требование распространяется как на компании материковой части ОАЭ (Mainland), так и на компании свободных зон (Free Zone Persons).

Регистрация осуществляется через электронную систему EmaraTax.

Для получения номера налоговой регистрации обычно требуются:

  • лицензия компании;
  • учредительные документы;
  • регистрационные документы;
  • сведения о владельцах и уполномоченных представителях;
  • документы, подтверждающие полномочия подписанта.

Виды деклараций

В ОАЭ предусмотрена единая ежегодная декларация по корпоративному налогу (Corporate Tax Return). Декларация заполняется и подается исключительно в электронном виде через портал EmaraTax Федеральной налоговой службы (FTA).

Отдельных авансовых деклараций или ежемесячной/квартальной отчетности по корпоративному налогу не предусмотрено.

Декларация и уплата налога осуществляются в один срок – не позднее 9 месяцев после окончания налогового периода.

Единая налоговая декларация

В декларации отражаются:

  • бухгалтерская прибыль компании;
  • налоговые корректировки;
  • доходы, освобожденные от налогообложения (например, квалифицируемые дивиденды);
  • расходы, не подлежащие вычету;
  • убытки прошлых периодов;
  • операции со связанными лицами;
  • применение льготных режимов (например, режим Qualifying Free Zone Person);
  • расчет налога по ставке 9% либо применение нулевой ставки при выполнении условий.
Единая налоговая декларация

Ответственность и штрафы за несоблюдение налогового законодательства

Нарушение

Размер штрафа

Несвоевременная регистрация в качестве плательщика налога на прибыль

10 000 AED

Непредставление налоговой декларации в установленный срок

  • 500 AED за каждый месяц (или его часть) просрочки в течение первых 12 месяцев;
  • 1 000 AED за каждый последующий месяц

Несвоевременная уплата налога на прибыль

14% годовых от суммы неуплаченного налога за каждый месяц (или часть месяца) просрочки

Несвоевременная подача заявления о снятии с налогового учета

1 000 AED за каждый месяц просрочки, но не более 10 000 AED

Несвоевременное уведомление о назначении законного представителя

1 000 AED

Валютный контроль

В ОАЭ отсутствуют ограничения на движение капитала и валютный контроль в традиционном понимании.

Вместе с тем валютные операции осуществляются с учетом требований банковского регулирования, законодательства о противодействии отмыванию денежных средств (AML) и процедур проверки клиентов (KYC). Банки и финансовые учреждения могут запрашивать документы, подтверждающие экономическое содержание и источник средств.

Антиуклонительные правила

Трансфертное ценообразование

Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ основаны на Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию и применяются к операциям между связанными лицами и взаимосвязанными сторонами.

Все контролируемые сделки должны соответствовать принципу «вытянутой руки» (Arm’s Length Principle), то есть заключаться между взаимозависимыми лицами на условиях, сопоставимых с теми, которые были бы согласованы между независимыми сторонами при аналогичных обстоятельствах.

Для подтверждения соответствия принципу «вытянутой руки» применяются методы, рекомендованные ОЭСР:

  • метод сопоставимой неконтролируемой цены (CUP);
  • метод цены последующей реализации (Resale Price Method);
  • затратный метод (Cost Plus Method);
  • метод чистой прибыли (Transactional Net Margin Method, TNMM);
  • метод распределения прибыли (Profit Split Method);

иной метод, если применение перечисленных методов не позволяет надежно определить рыночную цену.

Документация по ТЦО

Налогоплательщики обязаны подтверждать соответствие контролируемых сделок принципу «вытянутой руки».

Законодательство ОАЭ предусматривает трехуровневую систему документации, соответствующую требованиям ОЭСР (BEPS Action 13):

  1. Форма раскрытия информации о ТЦО (Transfer Pricing Disclosure Form);
  2. Локальный файл по трансфертному ценообразованию (Local File);
  3. Групповой файл по трансфертному ценообразованию (Master File).

Для крупнейших международных групп также действует обязанность по представлению Странового отчета (Country-by-Country Report, CbCR).

Документ Кто обязан готовить Когда готовится / подается
Форма раскрытия информации о ТЦО Налогоплательщики, совершающие контролируемые сделки, если:
• совокупная стоимость операций со связанными лицами превышает 40 млн AED (по каждой категории операций – более 4 млн AED); или
• выплаты взаимосвязанным лицам превышают 500 тыс. AED		 Представляется вместе с декларацией по корпоративному налогу
Local File Налогоплательщики, у которых:
• годовая выручка составляет 200 млн AED и более; или
• компания входит в международную группу с консолидированной выручкой 3,15 млрд AED (≈750 млн евро) и более		 Готовится ежегодно и хранится у налогоплательщика. Представляется только по запросу FTA, как правило, в течение 30 дней
Master File Те же налогоплательщики, которые обязаны готовить Local File Готовится ежегодно и хранится у налогоплательщика. Представляется по запросу FTA в течение 30 дней
Country-by-Country Report (CbCR) Материнская компания международной группы – налоговый резидент ОАЭ, если консолидированная выручка группы составляет 3,15 млрд AED (≈750 млн евро) и более Представляется ежегодно, не позднее 12 месяцев после окончания отчетного финансового года

Даже если налогоплательщик не обязан готовить Master File и Local File, FTA вправе запросить документы, подтверждающие, что контролируемые сделки соответствуют принципу «вытянутой руки». Поэтому рекомендуется вести документацию по таким сделкам независимо от достижения установленных пороговых значений.

Ответственность

Нарушение Штраф
Непредставление формы раскрытия информации о ТЦО вместе с налоговой декларацией
  • 500 AED за каждый месяц просрочки в течение первых 12 месяцев после установленного срока;
  • 1 000 AED за каждый месяц, начиная с 13-го месяца
Неподготовка или непредставление Local File и Master File по запросу FTA
  • 10 000 AED за каждое нарушение;
  • при повторном нарушении в течение 24 месяцев – 20 000 AED

Тонкая капитализация

Вместо классического правила тонкой капитализации в ОАЭ применяют правила ограничения вычета процентных расходов, основанные на подходе OECD BEPS Action 4.

Процентные расходы по долговому финансированию могут быть вычтены при расчете налогооблагаемой прибыли только в пределах 30% от EBITDA (прибыль до учета процентов, налогов, амортизации и износа).

Ограничение не применяется, если сумма чистых процентных расходов за налоговый период не превышает 12 млн AED.

Помимо общего ограничения процентных расходов, действуют специальные правила для операций со связанными лицами. Проценты по займам от связанных лиц могут быть не признаны для целей налогообложения, если заем используется для:

  • выплаты дивидендов;
  • возврата капитала участникам;
  • приобретения долей участия;

финансирования операций, не связанных с получением налогооблагаемого дохода.

Правила КИК

Отсутствуют.

Консультация по ТЦО

СИДН РФ - ОАЭ

Между Российской Федерацией и Объединенными Арабскими Эмиратами действует Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения.

Соглашение было подписано 17 февраля 2025 года в Абу-Даби, вступило в силу 18 июля 2025 года и применяется в отношении налогов, удерживаемых у источника, а также других налогов за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2026 года.

Ставки по соглашению ОАЭ - РФ

10%
дивиденды
10%
проценты
10%
роялти

Частые вопросы по налогам

Обязана ли компания во фризоне регистрироваться в налоговой и платить налогb?

Да, регистрация в Федеральном налоговом управлении (FTA) обязательна абсолютно для всех компаний ОАЭ, включая структуры во фризонах и даже убыточные фирмы. Что касается уплаты, то компании СЭЗ могут претендовать на льготную ставку 0% при соблюдении определенных условий (получение квалифицированного дохода, ведение аудированной отчетности и обеспечение экономического присутствия). При нарушении этих правил прибыль облагается по стандартной ставке 9%.

С какого порога оборота у компании возникает обязанность регистрироваться и платить НДС в ОАЭ?

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС (ставка 5%) возникает, если налогооблагаемый оборот компании за последние 12 месяцев (или в прогнозе на следующие 30 дней) превысил 375 000 AED (около $102 000). Также существует добровольная регистрация при достижении порога в 187 500 AED.

Обязательно ли компании в ОАЭ вести бухучет и проходить аудит?

Да. Согласно закону о налоге на прибыль все юридические лица обязаны вести полноценный бухгалтерский учет по международным стандартам МСФО (IFRS) и хранить первичные документы не менее 7 лет. Ежегодный аудит является строго обязательным для компаний, чей доход превышает 50 млн AED, а также для всех без исключения компаний фризон, которые хотят сохранить за собой налоговую ставку 0%.

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

+7 495 234 38 33

В этом разделе

RU EN