Налоговая система Джерси - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения о.Джерси.

Налоговые резиденты Джерси уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода (налоговые резиденты без домициля уплачивают налог с иностранных доходов, переведенных на Джерси).

Подоходный налог взимается по плоской шкале в 20%. Если альтернативный налог по ставке 26% с дохода, рассчитанного с рядом установленных вычетов, меньше, уплачивается он. Есть специальная программа налогообложения для богатых иммигрантов.

Компании – налоговые резиденты Джерси - уплачивают налог со своего мирового дохода.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 0% за рядом исключений, когда ставка налога составляет 10% или 20%.

Ставка налога в 10% применяется к джерсийским компаниям, предоставляющим финансовые услуги, как они определены в соответствующем законодательстве (включая банковские, страховые услуги, деятельность инвестиционных и трастовых управляющих и пр.).

Ставка налога в 20% установлена для компаний сферы коммунальных услуг – телефонная связь, поставки газа, электричества. Доходы от сделок с недвижимостью, ее использованием, арендой также облагаются налогом по ставке 20%. Эта ставка налога применяется и к крупным ритейлерам.

Нет.

Нет.

При выплатах нерезидентным компаниям налог у источника выплаты не взимается.

Инвестиционные доходы физических лиц – нерезидентов могут потенциально облагаться налогом по ставке 20%.

Налог схож с НДС. Ставка налога составляет 5%.

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 6% и работодателями по ставке 6,5% в отношении вознаграждения до 55 320 GBP в год. Работодатели также уплачивают дополнительный социальный взнос по ставке 2,5% с годового вознаграждения, превышающего 55 320 GBP, но не более 252 360 GBP. Физические лица – резиденты Джерси также уплачивают взнос на длительный уход по ставке 1,5% с доходов до 252 360 GBP.

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной на Джерси, по различным ставкам.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Джерси заключили 14 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTT), а также 38 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

14 DTTs: Великобритания, Гернси, Гонконг, Катар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, ОАЭ, Остров Мэн, Руанда, Сейшелы, Эстония.

38 TIEAs: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Канада, Китай, Латвия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Словения, США, Турция, Чехия, Чили, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония.

Джерси подписали и ратифицировали (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Джерси с 1 июля 2018 года.

29 ноября 2014 Джерси подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Джерси получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.

Также Джерси 26 ноября 2024 года подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с системой отчетности по криптоактивам (CARF-MCAA), которое предусматривает представление налоговой информации по операциям с криптоактивами на стандартной основе с целью автоматического обмена такой информацией.

Налоговый год длится, в целом, совпадает с календарным. Декларации по налогу на прибыль подаются до 31 декабря следующего за отчетным года. Налог на прибыль уплачивается до 31 марта и 30 сентября / 30 ноября следующего за отчетным года.