Налоговая система острова Норфолк - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения острова Норфолк.

С 1 июля 2016 года законы Австралии о налогах и пенсионном обеспечении вступили в силу для жителей острова Норфолк.

Налоговые резиденты Австралии платят подоходный налог в целом со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Австралии.

Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале. Для налоговых резидентов Австралии предусматриваются следующие налоговые ставки:

• с дохода до 18 200 AUD – 0%;
• с дохода от 18 200 до 45 000 AUD - 19%;
• с дохода от 45 000 до 120 000 AUD – 32,5%;
• с дохода от 120 000 до 180 000 AUD - 37%;
• с дохода свыше 180 000 AUD - 45%.

Австралийские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в Австралии.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 30%

Налог на прирост капитала не применяется к активам острова Норфолк, принадлежащим резидентам острова Норфолк до 24 октября 2015 года.

С дивидендных выплат нерезидентам налог не удерживается за исключением случаев, когда они выплачиваются из прибыли, с которой не уплачивался налог на прибыль. В последнем случае ставка налога у источника составляет 30%.

Налог у источника выплаты составляет 30% для роялти, 10% в отношении процентов.

Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.

Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налог на товары и услуги не применяется к сделкам на острове Норфолк.

Налог на роскошные автомобили, налог на вино и налоговые льготы на топливо не применяются к сделкам на острове Норфолк.

У Норфолка нет отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения, так как в налоговых соглашениях, заключенных Австралией, он представлен как часть Австралии.

Австралия заключила 48 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC) со следующими юрисдикциями:

48 DTCs: Австрия, Аргентина, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Кирибати, Малайзия, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Папуа - Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Тайбэй, Турция, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Шри Ланка, ЮАР, Япония.

Австралия подписала и ратифицировала Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Австралии с 1 января 2019 года.

3 июня 2015 Австралия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Австралия получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2018 года.

Валютный контроль в Норфолке отсутствует.