GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Бельгии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения бельгийских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль

Налоговая система Бельгии - налогообложение бельгийских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Бельгии.

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 25-50%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%.
Налог на прирост капитала. Детали Отдельного налога на прирост капитала нет, некоторые виды прироста капитала облагаются корпоративным налогом при наличие различных льгот.
НДС. Детали Стандартная ставка составляет 21%. Для определенного ряда товаров и услуг применяются ставки 6% (животные, мясо, рыба, молоко, овощи, лекарства, вода и др.) и 12% (ресторанное обслуживание, фитофармакология, некоторые виды твердого топлива и т.д.).
Другие налоги наследственный налог; сбор за передачу имущества по факту смерти; налог на долгосрочные депозиты; дорожный налог; налог на азартные игры; акцизные сборы; ежегодный налог с кредитных организаций
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор 12.5%

Международное налоговое соглашение

Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Беларусь, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Конго, Корея, Косово, Кот-д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Мексика, Монголия, Марокко, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан Марино, Сейшелы, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, ЮАР, Япония
   
Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Доминика, Гибралтар, Гренада, Лихтенштейн, Монтсеррат, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог взимается с доходов резидентов Бельгии, полученных на территории Бельгии и за ее пределами, и доходов нерезидентов из источников в Бельгии.

Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам:

  • 25% - в отношении дохода до 13.870 EUR;
  • 40% - в отношении дохода от 13 870 EUR до 24 480 EUR;
  • 45% - в отношении дохода от 24 480 EUR до 42 370 EUR;
  • 50% - в отношении дохода свыше 42 370 EUR.

Инвестиционный доход облагается по особым правилам. Процентный и дивидендный доход, получаемый через бельгийские финансовые институты, облагается по ставке 30%. Проценты по обычным сберегательным счетам облагается по ставке 15%. Есть необлагаемые минимумы процентного и дивидендного дохода.

Резиденты Бельгии уплачивают муниципальные налоги на доход по ставкам от 0% до 9%, в среднем, ставка составляет 7%. Для нерезидентов ставка налога составляет 7%.

Налог на прибыль

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%. Пониженная ставка в 20% установлена для малого и среднего бизнеса.

С суммы налога на прибыль уплачивается также дополнительная плата в 6,75%, которая может не взиматься при достаточной величине авансовых квартальных платежей по налогу на прибыль.

При соблюдении ряда условий полученные дивиденды и прибыль от продажи акций не облагаются налогом на прибыль. Эти условия включают владение в течение одного года и более долей в 10% и более или стоимостью не менее 2 500 000 EUR. Кроме того, дочерняя компания должна облагаться налогом на прибыль на схожих с бельгийскими условиями.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 21%. В отношении отдельных товаров и услуг ставка может составлять 12% или 6%.

Социальные взносы

Социальные взносы работодателя рассчитываются по ставке 25%. Кроме того, уплачиваются взносы в различные фонды в зависимости, в том числе от сектора экономики. В целом, ставка составляет обычно 27,5%.

Работник уплачивает социальный взнос по ставке 13,07%. Дополнительно уплачивается специальный социальный взнос по различным тарифам, он не должен превышать 731,28 EUR на семью в год.

Налоги у источника выплаты

Налог у источника выплаты взимается при выплате дивидендов, процентов, роялти, оплаты услуг и некоторых арендных платежей.

Обычная ставка налога для дивидендов, процентов и роялти составляет 30%.

Ставка может быть снижена в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения или директивами ЕС, а также в соответствии с внутренним законодательством.

Налог на имущество

Базой для ежегодного налога на недвижимость является вмененная арендная плата, рассчитываемая по специальным правилам. Ставка налога зависит от места расположения объекта и является комбинацией регионального, провинциального и коммунального налога.

Налог на передачу недвижимости

Покупка и передача бельгийской недвижимости (за исключением новых зданий, к передаче которых применяется НДС) облагается регистрационным сбором по ставке 12,5% (во фламандском регионе ставки ниже). Налоговая база – стоимость сделки или рыночная стоимость, если она выше.

Налог на наследство и подарки

Наследники имущества уплачивают налог на наследство (дом семьи обычно исключается). Подарки подлежат нотариальному оформлению и с них уплачивается налог. Ставка налога разнится в зависимости от региона.

Гербовый сбор

Гербовые сборы уплачиваются в отношении сделок с публичными фондами в определенных случаях.

Международные налоговые соглашения

Бельгия заключила 95 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 13 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

95 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Беларусь, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Конго, Корея, Косово, Кот-д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Мексика, Монголия, Марокко, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан Марино, Сейшелы, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, ЮАР, Япония.

13 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Доминика, Гибралтар, Гренада, Лихтенштейн, Монтсеррат, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины.

Кроме того Бельгия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Бельгии с 1 октября 2019 года.

Валютный контроль

В Бельгии нет валютного контроля.

    Налоги Бельгии

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 25%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 21%
    Налог у источника 30%/30%/30%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    • Аудит в Испании 01 февраля 2023

      Согласно законодательству все испанские компании обязаны вести упорядоченную бухгалтерскую отчетность в соответствии со своей деятельностью, включая книгу учета запасов и балансовых отчетов. Компании также должны вести одну или несколько книг протоколов со всеми записанными решениями, принятыми на годовом и внеочередном собрании акционеров и других коллективных органов. Ниже мы рассмотрим вопросы, касающиеся аудита и бухгалтерского учета по компаниям в Испании.

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN